технология развития бизнесса. технология развития бизнесса 1. Практическая работа На темы Возникновение и развитие двойной записи Возникновение и развитие банков, их функции и роль в экономике
 Скачать 240.2 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Тольяттинский государственный университет» Финансы и кредит /Финансовый менеджмент Практическая работа На темы: « Возникновение и развитие двойной записи» «Возникновение и развитие банков, их функции и роль в экономике» по учебному курсу «Технологии развития бизнеса»
Тольятти 2022 Плaн Вeдeниe…………………………………………………………………………….2 1.Пoнятиe двoйнoй бyxгaлтeрии………………………………………………….3 2.Нaзвaниe двoйнoй бyхгaлтeрии и eё фoрмирoвaниe…………………………..6 3.Вoзникнoвeниe двoйнoй бyхгaлтeрии………………………………………….8 4.Двoйнaя бyхгaлтeрия в Рoccии ……………………………………………….10 Зaключeниe……………………………………………………………………….14 Списoк использованной литeрaтyры……………………………………………15 Введениe Целью бyхгалтерcкoгo yчeта являeтся oбeспечить потребителеей пoлнoй и дocтвeрнoй фaктичeскoй финaнсoвoй инфoрмaциeй. К зaдaчaм бyхгaлтeрскoгo yчeтa относятся: • oбoбщeниe дaнных бyхгaлтeрскoгo yчeтa в цeляx эффeктивнoгo yпрaвлeния; • сoстaвлeниe финaнсoвoй, нaлoгoвoй и инoй oтчeтнoсти. • фoрмирoвaниe нa счeтax бyxгaлтeрcкoгo yчeтaa пoлныx и дoстoвeрныx дaнныx o сoстoянии и движeнии aктивoв, сoстoянии имyщeствeнныx прaв и oбязaтeльcтв; Целью этой работы является изучение истории и возникновения двойной бухгалтерии, как движущей силой в бухгалтерском учете. Для полного изучения данной темы необходимо определить цели : • Дать точное определение понятию двойная бухгалтерия • Выяснить, почему двойная бухгалтерия так называется • Определить возникновение двойной бухгалтерии • Заслуги Луки Пачоли перед бухгалтерским учетом • Развитие двойной записи в России 1.Понятие двойной бухгалтерии Двойная бухгалтерия – используемый метод ведения бухгалтерского учета, его смысл состоит в том, что о каждой хозяйственной, финансовой операции делается двойная запись. Операция записывается в виде одной и той же суммы в дебете одного счета и в кредите другого. При такой записи возникает взаимосвязь счетов, называемая их корреспонденцией. Если мы посмотрим одну из семи книг выдающегося итальянского математика Луки Пачоли , то увидим объяснение данного понятия так: Двойная бухгалтерия - это двойная запись на счетах, такие понятия, как дебет и кредит (приход и расход). Таким образом, дав точное определения понятию этому термину, нам необходимо выяснить , почему дали именно такое название . Оборотная ведомость - используется для осуществления контроля правильности записей на счетах • остатки по всем задействованным счетам на начало отчетного периода по Дт и Кт. • суммарные обороты по месяцам по Дт и Кт. • остатки на начало следующего отчетного периода по Дт и Кт Оборотная ведомость является одним из важнейших средств проверки и контроля полноты и правильности записей по счетам. Контроль осуществляется на основе наличия в данном регистре трех пар равных итогов: • итоги остатков на н.пер. по Д и К равны, т.к. для открытия счетов используется начальный баланс, в котором итог актива равен итогу пассива • итоги оборотов за месяц по Д и К равны, поскольку вследствие используемой двойной записи каждая сумма фиксируется дважды: по Д одного счета и К другого • равенство остатков на конец месяца по Д и К имеет место вследствие получения их на основе начальных остатков и оборотов. • Оборотные ведомости по аналитическим счетам существенно отличаются от оборотных ведомостей по синтетическим счетам. Составляются они отдельно для каждой группы аналитических счетов, объединяемых соответствующим синтетическим счетом. • В зависимости от применяемых в аналитическом учете измерителей различают 2 формы оборотных ведомостей по аналитическим счетам: • Количественно – суммовую или товарно – материальную • Контокоррентную (суммовую) • Количественно – суммовая ведомость предназначена для тех аналитических счетов, которые ведутся одновременно в денежном и количественном выражении (для учета основных средств, материалов, топлива). • Суммовые оборотные ведомости (контокоррентные) составляются по счетам, которые ведутся в денежном выражении (счета расчетов и счета большинства источников хозяйственных средств) • Основная особенность оборотной ведомости по аналитическим счетам состоит в том, что общие итоги оборотов и остатков всех оборотных ведомостей по аналитическим счетам равны оборотам и остаткам объединяющего их синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам. Шахматная оборотная ведомость - свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов.
Рис.1 Пример оборотной ведомости 2. Нaзвaниe двoйнoй бyхгaлтeрии и eё фoрмирoвaниe Самом понятии - «двойная запись». Оно появилось не сразу и на прямую связывается с трудом Д.А. Тальенте (1525), но стало известно обществу благодаря распространение Пиетро Паоло Скали (1755). Есть несколько объяснений, почему сохранившаяся до сих пор данная процедура называется двойной. Это связано с тем, что используются: • два вида записей - хронологическая и систематическая; • два уровня регистрации- аналитический и синтетический учет; • две группы счетов - материальные (товары, касса, основные средства и т.д.) и личные (дебиторы и кредиторы и т.п.); • два равноправных разреза (дебет и кредит) в каждом счет • два раза в равной сумме регистрируется каждый факт хозяйственной жизни; • два параллельных учетных цикла, отражаемых уравнением А - П = К; левая частьпоказывает состояние имущества за минусом кредиторской задолженности,правая - наличие собственных средств; • две точки у каждого информационного потока - вход и выход; • два лица всегда участвуют в факте хозяйственной жизни - одно отдает, другое получает; • два раза выполняется любая бухгалтерская работа - сначала регистрируются факты хозяйственной жизни, а потом непременно проверяется правильность выполненной работы. Но как бы ни поясняли , что такое двойная бухгалтерия, при любом раскладе она формирует три основных элемента: баланс, счета и двойную запись. И они создают равенство , подобно весам , ведь дебет всегда должен сходиться с кредитом, актив всегда будет равен пассиву. Познание двойной бухгалтерии это средство обладающее творческой силой , она создает хорошие условия для самосовершенствования управления хозяйственными процессами. А теперь разберем вопрос с чего все таки началась двойная бухгалтерия каковы этапы развития и распространения её в России. 3. Возникновение двойной бухгалтерии. Если бы не возникли счета в бухгалтерии возникновение двойной бухгалтерии было бы не возможно. В первичном измерителе счетоводство велось в следующих измерителях, т.е. материальные ценности — в натуральных единицах, расчеты, касса—в денежных. Они не сводились друг с другом. А результат в следствии выражался приростом , а не косвенными категориями, такими, как прибыль. После того как были введены всеобщие измерители стоимостного в денежном эквиваленте это привело к тому что начала образовываться и возникать двойная бухгалтерия. Во-первых, некоторые факты хозяйственного производства и жизни сами того не понимая отражались дважды. Например: организация продала товар ценность списывается , а выручка за проданный товар приходуется. В бухгалтерии всегда изначально списывались в натуральном измерении, а деньги приходовались в стоимостном то есть в денежном. А после того как товары начали отражать в учете в денежном измерении, бухгалтерия стала практически двойной. Но полностью диграфической то есть двойной она стала только после того, как в простую бухгалтерию ввели счета собственных средств в номенклатуру, а материальные счета получили денежную оценку, все факты хозяйственной жизни стали отражать дважды. Этапы развития двойной бухгалтерии. Двойная бухгалтерия прошла несколько этапов в своем развитии : 1.Все ценности находящиеся на учете каждого предприятия стали отражаться двойной записью . 2.Из статистической совокупности в чёткую и понятную информационную систему привело нас последствия введения счета «Капитал» 3.Правильность сделанных записей помогло подтвердить регистрация фактов хозяйственной жизни в следствие чего позволила контролировать правильность разноски данных по счетам Главной книги. Автоматическое тождество записей по дебету и кредиту указывало, как сначала думали почти все. 4.Был разделен учет денег на объекты на натуральные, только измеряемые в деньгах и монетарные — собственно деньги и их эквиваленты. 5.Первоначально прибыль или убыток отражались на счете «Капитал». Сальдо этого счета или увеличивалось (прибыль), или уменьшалось (убыток). Но к XV в. изменения капитала станут отражаться уже не на счете «Капитал», а на специальном счете «Прибыли и убытки». 6. Двойная запись возникла в торговле и, может быть, в банках Италии. Здесь у нее две родины: Флоренция и Венеция. Эти два города-государства дали два варианта двойной бухгалтерии Так же были внесены некоторые условные допущения для того, чтобы система могла отразить точный характер хозяйственной операции. И если старая бухгалтерия пыталась воспроизвести факт, то новая реконструировала его. Воспроизвести значить описать его в учете таким какой он по факту, реконструировать — представить его в учете таким каким он будет для понимания хозяйственной операции. Например, куплен участок земли за 500 единиц . Воспроизведение этого факта в учете означало: дебет «Расходы», кредит «Касса» — 500 единиц . Реконструкция предполагала другое понимание свершенного действия: дебет «Недвижимость» (основных средств), кредит «Касса». В данном случае возникает капитализация расходов: деньги потрачены, но бухгалтер показывает, что расходы отсутствуют, они возникнут по мере амортизации (использования) основного средства. Таким образом результат реконструированный факт становиться явным расходом ,в целях удобства исчисления финансового результата . 5. Развитие двойной бухгалтерии в России «Ключ коммерции» (1783) была первой книгой по бухгалтерскому учету, изданной на русском языке, оригинал книги был написан и издан в Англии в 1989г написанный Джонсом Хавкинсом. Создатель русской школы по праву называли выдающихся бухгалтеров такие как К. И. Арнольдом, И. Ахматовым и Э. А. Мудровым именно она были создателями первых русских книг по бухгалтерскому учету, давайте разберем немного биографию данных ученных бухгалтеров. Карл Иванович Арнольд (1775 - 1845) создатель таких понятий как «счетная наука» и «счетная часть», показал различия между теорией и практикой бухгалтерского учета. Под первой он понимал «способность составлять щета, их вести и пересматривать», а под второй — «круг всех к щетам принадлежащих дел». Цель бухгалтерии – показать причины изменений если они есть в составе имущества, предмет — «изменение по количеству вещей, способные к умножению или уменьшению...по достойной себе стоимости ». Понимание предмета бухгалтерского учета как вещи имеют свое отношение к имущественной, но они не брали в расчёты обязательственную часть бухгалтерии. Так же в одной из работ Арнольда предмет был освещен со экономической стороны. Он первым применил математический аппарат для объяснения теории двойной записи и был первым автором в России написавшим об этом. Так свой вклад Арнольд сделал и в создание русской бухгалтерской терминологии. Это он первым вел форму «счет — счету», которая будет использоваться в нашем oбихoде и практике вплоть до 30-x гoдoв XXв., oн первый ввeл понятиe и нужность ведомости как учетного регистра, ввел термин «рекапитуляция» как понятие группировки учетных данных, глагол «сторнировать», он же дал написание глагола «дебетовать» и предопределил последующую терминологию, вводя такие термины, как «дебет» и «кредит». Но помимо удачных терминов у него были и провалы в терминологии к примеру такой термин относящимся к проводкам как «постами». Так же не будем забывать что именно Арнольд был первым, использовал исторические сведения по бухгалтерскому учету в своих работах. Его так же были наблюдения и заимствования из современной ему науки. Арнольд считал, что первым методом, из которого развился учет, был контокоррент. Изменение русского хода мысли в бухгалтерии повлияло выход книги в 1846 г. Эраста Алексеевича Мудрова . В его понимание счета делились на три подтипа на имущественные, личные и вспомогательные, к которым он относил счета собственных средств и результатов. То что двойная запись вытекает из самой природы деятельности хозяйственных оборотов доказывал и сам Мудров У него же мы встречаем и капитальное уравнение Шера. Мудров вывел это уравнение в 1846 г.: • а — Ь — с, • а— актив, • Ъ — кредиторская задолженность, • с — капитал; далее Мудров предвосхитил Дюмаршев нахождении балансовом уравнение,. В 1846 году это уравнение писалось следующим видом: а = с + Ъ. Руководствуясь принципами персонификации счетов при обьяснение двойной записи. Эраста Алексеевича Мудрова можно считать основателем следующих обьяснений: • Алгебраическая сумма сальдо вспомогательных счетов равна сумме сальдо имущественных счетов, сложенной с разностью меж- ду дебиторской и кредиторской задолженностью поличным счетам. Таким образом, в основу баланса Мудров положил сумму собственных средств на момент выведения сальдо. Мы имеем такое огромное количество информации исторических данных о возникновение бухгалтерскии и двойной записи, что не нуждаемся в издательстве новых пособий . Каждый бухгалтер обязан все о ней знать, иначе что ему делать без главного действия своей работы. Заключение Раздумывая нaд сказaнным, необходимо сделaть вывод, что двойная бухгалтерия - это, как сказал О. Шпенглер (1880-1936), одно из величайших открытий человеческого ума, равное свершениям Колумба и Коперника. «Новое время», так назовут историки эпоху после открытия Aмерики. И именно в этот период Пачоли и ближайшие продолжатели его дела дали бухгалтерии ее два крыла (дебет и кредит), благодаря которым были созданы четкие процедурные правила и появилась возможность выявлять финансовые результаты прямо из учетных данных, не заглядывая в ящик с кассой или на текущий банковский счет. Хотелось бы назвать именно те факторы, которые значительным образом повлияли на развитие двойной бухгалтерии за всю ее историю: 1) бухгалтеры, желая создать условия для автоматического контроля записей, ввели счет собственника; потом придали ему экономико-юридическую интерпретацию и назвали его счетом «Капитал». Этот счет, вместе с результатными счетами, позволил создать условия для внесения прибыли или убытка; 2) двойная запись улучшила условия выявления прибыли; 3) введение единого денежного измерителя было самой большой революцией, ибо сведение множества предметов и не меньшего множества валют к единому измерителю привело к значительно большим условностям в экономической информации, чем это было раньше. Но эта условность создала возможность для: а) конструирования системы счетов б) соизмерение и оценки всей совокупности ценностей, прав и обязательств входящих в понятие предметов бухгалтерского учета. 4)значительно повлияла и промышленная революция, которая повлекла за собой не только появление, но и развитие мануфактур; 5) также возникновение счетного законодательства. Сегодня бухгалтерское сообщество переживает период конвергенции национальных и международных стандартов, вызванный процессом глобализации. Данное явление затронуло и Россию. Вместе с тем есть незыблемые принципы, на которых собственно и строится бухгалтерия. Эти принципы сформулировал еще Л. Пачоли. Такой интерес к основателю пропагандисту современной бухгалтерии не случаен: и во времена Средневековья, и в настоящее время человечество переживает что-то похожее: разрушает то, чему поклонялось, и поклоняется тому, что осуждало почти весь, теперь минувший, век. И те трудности, которые, создавая рыночную бухгалтерию, переживал Лука Пачоли, мы переживаем в значительной степени вновь. И чтобы лучше осознать проблемы перехода на новый учет, надо понять те старые заповеди-заветы, которые создал Лука Пачоли, когда описал двойную бухгалтерию. Таким образом, в своей работе нам удалось раскрыть все цели и задачи, которые мы ставили перед собой во введении. На наш взгляд актуальность данной темы будет и неизбежна и в последующем, так как именно двойная бухгалтерия является движущей силой всего учета, анализа и аудита, а также без нее не возможно дальнейшее развитие общей системы бухгалтерии., Список использованной литературы 1. История бухгалтерского учета: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 272 с: ил. ISBN 5-279-02497-Х, Соколов Я. В., Соколов В. Я. 2. Восемь заповедей Луки Пачоли, Соколов Я.В., ж/л Бух. учет,2004 - №4 3. Легко ли понять бухгалтерию, Цыганков К.Ю., ж/л ЭКО, 2006 - № 4. Бухгалтерский учет от истоков до наших дней, Соколов Я.В.,М: Аудит, ЮНИТИ, 2006 5. История бухгалтерского учета, Лупикова Е. В. План Введение………………………………………………………………………….17 Глава 1. Возникновение и развитие банков. Сущность банков…………….…18 1.1 Сущность банков с позиции их исторического развития………………….18 2 Глава. Функции и роль банков в экономике страны ………………………...22 2.2 Цели деятельности и функции ЦБ РФ………………………………………22 Заключение……………………………………………………………………….30 Список литературы………………………………………………………………32 Введение Роль банковской системы в современной рыночной экономике огромна. Все изменения, происходящие в ней, тем или иным образом затрагивают всю экономику. Правильная организация банковской системы необходима для нормального функционирования хозяйства страны. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач для экономического развития России. Банки - весьма древнее экономическое изобретение. Они возникли в глубокой древности как фирмы, специализирующиеся на оказании особого рода услуг: хранении сбережений и предоставлении кредитов. Со временем банки освоили также деятельность, связанную с организацией расчетов за покупаемые и продаваемые товары внутри страны и на мировом рынке. Это позволило ускорить платежи и повысить их надежность, что оказало положительное влияние на развитие торговли и мировой экономики в целом. Сейчас они составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Глава 1. Возникновение и развитие банков. Сущность банков. 1.1 Сущность банков с позиции их исторического развития История Древних веков не оставила достаточно полных сведений о том, когда возникли банки, какие операции они выполняли, что явилось побудительной силой их развития. В настоящее время сохранились сведения о первых деньгах (ракушках, мехах, золотых слитках, первобытных монетах), ноне о банках. Иными словами, современная история накопила немалые материальные свидетельства древнего денежного обращения, но не дала ответа на то, какова при этом была роль простейших кредитных учреждений. Более того, сам период возникновения банков не определен в экономической литературе, не ясна их истинная природа. Первые банки, по мнению ряда ученых, возникли в условиях мануфактурной стадии капитализма и появились, прежде всего, в отдельных итальянских городах (Венеции, Генуе) в XIV и XV вв. По их мнению, банк как особый институт товарного хозяйства возник не в связи с развитием товарно-денежных отношений на ранних этапах товарного хозяйства, а именно в тот период, когда нужна была сеть специальных учреждений, регулирующих денежное обращение и производивших в более широких масштабах кредитные операции. Банк появился только на такой стадии развития кредита, когда без его широкой помощи невозможно было функционирование капиталистических предприятий. Не случайно банк характеризуется исключительно как явление капиталистического хозяйства. Другая часть специалистов считает, что банки возникли в более ранний период - при феодализме. Они отмечают, что уже в античном и феодальном хозяйстве появилась потребность в функции банков как посредников в платежах. Итак, бытующее представление о периоде появления банков расходятся не на одно-два десятилетия, а охватывают почти две тысячи лет. Значит, суть вопроса о первых банках даже не столько в определении какой-то исторической даты, приемлемой для различных сторон, сколько в определении того, что же считать банком. К сожалению, само слово "банк" нам не только не проясняет его сущность, а создает дополнительные затруднения в истинности наших суждений и представлений о первых кредитных учреждениях. Слово "банк" происходит от итальянского "banco", что означает "стол". Эти "банко-столы "устанавливались на площадях, где происходила оживленная торговля товарами. Она велась с использованием разнообразных монет, чеканившихся как государствами, так и городами и даже отдельными лицами. При покупке-продаже встречались монеты различной формы, разного достоинства. В этих условиях потребовались специалисты, которые бы знали и разбирались во множестве обращающихся монет, могли бы оценить и дать советы по их обмену. Эти специалисты-менялы обычно располагались со своими особыми столами на торжищах (рынках), где происходила торговля. Если учесть, что в Х в. Италия являлась центром мировой торговли, куда стекались товары и деньги различных стран, то станет понятным, что банкиры стали непременными участниками в торговых операциях, а их "банко-столы" получали все большее распространение. Понятие банка, закрепившееся в нашем понимании, отождествлялось сменялами и их особыми столами и в Древней Греции, где банкиры назывались трапезидами. Свои трапезиды были и в Древнем Риме, где существовали менсарии, занимавшиеся обменом валют, а также некоторыми другими денежными операциями. Получается, что первые банки возникали как бы на основе"меняльного дела" - обмена денег различных городов и стран. Подобного рода отождествление природы банка с операциями по обмену валюты вуалирует истинное происхождение первых кредитных учреждений и естественно не может лежать в основе наших представлений о его сути. Сама по себе обменная операция является отражением товарного обмена, в ней кредитной платформы, которая определяет главное направление в деятельности банков более позднего периода. Но дело не только в этом. Чисто семантическое толкование слова "банк" приводит нас к выводу о том, что происхождение банка относится не только к такому периоду развития хозяйства, когда деньги стали выполнять функцию мировых денег. Выходит, что на более ранних этапах, когда деньги обращались только на внутреннем рынке, банки еще не существовали. Вместе с тем, известно, что сохранная операция, ориентирующаяся на внутреннее обращение, является более древней, и именно она в большей степени приближает нас к раскрытию содержания кредитных учреждений. По мнению историков банки как коммерческие предприятия возникли в связи с потребностями воспроизводства, кругооборота промышленного и торгового капитала. Хотя выполнение отдельных банковских функций восходит к глубокой древности - в Вавилоне (VIII-V вв. до н.э.) практиковалась выдача денежных ссуд для покупки семян с погашением долга после продажи урожая. Храмы в Египте, Греции и Римской империи принимали денежные вклады испускали их в оборот. Распространенными были также ссуды под недвижимость. Переход к феодализму сопровождался упадком товарно-денежных отношений и кредитных операций. Лишь в XIII-XIV вв. н.э. банковское дело вновь возрождается, что связано с расширением торговли, посредничеством в платежах. Центрами банковского дела в средние века стали итальянские, некоторые германские государства, Нидерланды, а затем - Англия. Вместе с кредитными операциями древних банков постепенно получили развитие и расчеты по обслуживанию вкладчиков. Расчеты производились с помощью так называемого «трансферта», т.е. переноса денежных средств с одной таблицы (счета) на другую. Каждый вкладчик в банке имел свою таблицу с обозначением его имени. Если клиенты, как их теперь принято называть, сдали на сохранение свои свободные деньги в банк, то им уже не нужно было лично платить по той или иной сумме; все платежи за них выполнял банкир, у которого находился вклад и таблица. Денежные средства с таблицы одного вкладчика переносились на таблицу другого, образуя простейшие формы безналичных расчетов. Удобства, создаваемые банками, не могли не привлечь внимание деловых людей. Постепенно банковская клиентура расширялась. Банки в свою очередь пошли на выполнение работ доверителей по составлению договоров между клиентами, стали выступать посредниками в торговых сделках. Для облегчения расчетов древние банки выпускали даже банковские билеты (hudu-«гуду»),которые обращались наравне с полноценными деньгами. 2.1 Цели деятельности и функции ЦБ РФ Центральный банк РФ (Банк России) является главным банком Российской Федерации. Он создан и действует на основании Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (вред, от 10.01.03)[3], в соответствии с которым уставный капитал (в размере 3 млн руб.) и иное его имущество являются федеральной собственностью. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению своим имуществом, включая его золотовалютные резервы. Органы управления. Коллегиальным органом Центрального банка РФ является Национальный банковский совет численностью в 12 человек, состоящий из представителей Совета Федерации, Государственной Думы, Президента РФ и Правительства РФ, а также Председателя Банка России. Члены Национального банковского совета, за исключением Председателя Банка России, не работают в последнем на постоянной основе и не получают оплату за эту деятельность. В компетенцию Совета входит рассмотрение вопросов совершенствования банковской системы РФ, проекта основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, годового отчета Банка России, утверждение общего объема расходов на содержание его служащих, их пенсионное обеспечение, страхование жизни и медицинское страхование. Структура управления. Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые и вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимые для осуществления деятельности Банка России. Банк России обладает экономической и политической независимостью от исполнительных органов государственной власти. Его экономическая независимость проявляется в организационном и финансовом аспектах. Организационная независимость Банка России определяется тем, что он является самостоятельным юридическим лицом, осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению своим имуществом. Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускается. Финансовая независимость Банка России выражается в том, что он не отвечает по обязательствам государства, а последнее -- по его обязательствам. Политическая независимость Банка России проявляется в отсутствии формальных связей между ним и Правительством РФ, а также в его самостоятельности в решении кадровых вопросов. Политическая независимость Банка России выражается и в том, что федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России по реализации его законодательно закрепленных функций и полномочий, а также принимать решения, противоречащие Закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Как организация, созданная для осуществления управленческих функций, Банк России имеет три основные цели деятельности, закрепленные в Законе -«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: 1) защита и обеспечение устойчивости рубля; 2) развитие и укрепление банковской системы РФ; 3) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Реализация функций и полномочий, предоставленных Банку России для достижения этих целей, превращают его в орган монетарной власти, орган банковского регулирования и надзора и расчетный центр банковской системы. Как орган монетарной власти Банк России осуществляет следующие функции: * во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; * осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами; * устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; * организует и осуществляет валютное регулирование и контроль в соответствии с законодательством РФ; * принимает участие в разработке прогноза платежного баланса и организует составление платежного баланса РФ; * осуществляет анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные, реализуя при этом задачу снижения инфляционных ожиданий. Как орган регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций Банк России выполняет следующие законодательно закрепленные за ним функции: * принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций; выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их; * осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; * регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; *является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; * устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы. Кроме того, Банк России как надзорный орган устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений им на проведение данных операций. Как расчетный центр банковской системы Банк России играет основную роль в организации и функционировании платежной системы страны. Для обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования последней он выполняет следующие функции: * устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; * монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; * определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами. Как банкир Правительства РФ Банк России осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов. Для выполнения возложенных на него функций в различных сферах Банк России наделен полномочиями нормотворческой деятельности. Он имеет право издавать нормативные акты по вопросам, отнесенным к его компетенции федеральными законами. Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, за исключением нормативных актов, устанавливающих курсы иностранных валют по отношению к рублю; изменение процентных ставок; размеры резервных требований и обязательных нормативов; прямые количественные ограничения, а также правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России. Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны. В различных государствах такие банки называются по-разному: народные государственные, эмиссионные, резервные, Федеральная резервная система (США), Банк Англии, Банк Японии, Банк Италии и др. Деятельность любых центральных банков, как следует из анализа их исторического развития и современного положения в рыночной системе, подчинена следующим основным целям: обеспечению стабильности покупательной способности и валютного курса национальной денежной единицы, ликвидности банковской системы, созданию эффективного и бесперебойного ведения расчетов, включая расчеты наличными деньгами. Для решения перечисленных задач центральный банк выполняет ряд функций. Эмиссионная функция. Старейшая функция центрального банка -- функция монопольной эмиссии банкнот. Центральный банк, будучи представителем государства, выполняет законодательно закрепленную за ним эмиссионную монополию в отношении банкнот, т.е. осуществляет эмиссию общенациональных кредитных денег. Под эмиссией центрального банка понимается выпуск в обращение денег исключительно в наличной форме. Хотя банкноты составляют незначительную часть денежной массы, они необходимы для платежей в розничной торговле и обеспечения ликвидности банковской системы. Для выполнения эмиссионной функции в каждом центральном банке есть специализированные подразделения, осуществляющие эмиссионно-кассовую работу. В их ведении находится типография, печатающая банкноты. Банкноты центрального банка являются неограниченно законным платежным средством, и нет других структур, которые бы заменили его в этом качестве и выпускали банкноты как безусловное средство платежа и погашения любых долговых обязательств внутри страны. Что касается монет, то в некоторых странах центральный банк также имеет монополию на их эмиссию, но обычно их чеканкой занимается министерство финансов (казначейство). В таких случаях центральный банк покупает у последнего монеты по номиналу, а разница между номиналом и их себестоимостью идет в доход госбюджета. Купленные центральным банком монеты идут в обращение вместе с банкнотами. Практически не осталось развитых стран (кроме Бельгии и США), где сохраняется даже формальное деление на казначейские и банковские билеты. В Великобритании, например, оно было отменено 60 лет назад. Функция управления золотовалютными резервами. По традиции центральный банк является их хранителем в стране, выполняет функцию управления золотовалютными резервами. В настоящее время официальный золотой резерв служит в качестве резервного актива и гарантийно - страхового фонда в международных расчетах. Центральные банки сосредоточивают у себя большие запасы золота. В ряде стран ими распоряжается министерство финансов, при этом банк осуществляет технические операции с золотом. Кроме золота, в центральных банках сосредоточены и запасы валюты. Золотовалютные резервы используются для проведения международных расчетов, покрытия дефицита платежного баланса, поддержания курса национальной валюты и других целей. Функция «банка банков»- Центральный банк непосредственно не работает с юридическими и физическими лицами. Его клиенты -- коммерческие банки. Являясь -«банком банков», центральный банк хранит свободные денежные резервы коммерческих банков, служит расчетным центром банковской системы и предоставляет ей кредиты, в некоторых странах выступает органом банковского регулирования и надзора. Как расчетный центр банковской системы центральный банк выполняет функции регулирующего органа платежной системы страны, он координирует организацию расчетных систем. Во многих странах центральный банк и его территориальные подразделения выполняют функции национального клирингового центра, осуществляющего расчеты на национальном уровне и с зарубежными банками. Центральный банк осуществляет надзор и контроль над банками, чтобы поддержать надежность и стабильность банковской системы, защитить интересы вкладчиков и кредиторов. Характер осуществления центральным банком банковского надзора в разных странах имеет существенные особенности, но везде он играет важную роль в функционировании банковской системы страны. Надзорная функция в ряде стран осуществляется исключительно центральным банком (Италия, Россия, Австрия). В Германии, США, Франции, Швейцарии эту работу последний ведет совместно с казначейством, банковской комиссией и другими органами, которые в своей надзорной деятельности тесно взаимодействуют с центральными банками. В Австрии, Дании, Канаде, Норвегии контрольную функцию осуществляет не центральный банк, а другие органы. Заключение Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Современные кредитно-банковские системы имеют сложную, многозвенную структуру. Можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы: центральный банк; коммерческие банки; специализированные финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные). С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д. Следует иметь в виду, что банки не просто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют мощный инструмент структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. Список используемой литературы 1. Греф Г. Российская банковская система в условиях глобального кризиса // Вопросы экономики.2009.№7. 2. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник.-М.:КНОРУС,2009.-656 с. 3. Овчинникова О.П. Индустриализация деятельности банковской системы России // Финансы и кредит.2010.№12. 4. Омельченко А.Н. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы России // Финансы и кредит.2010.№17. 5. Рапопорт А.Л. Стратегия развития национальной банковской системы: тенденции современного этапа // Финансы и кредит.2009.№40. |
