Налоговое право. НАЛОГОВОЕ ПРАВО. Практических заданий по дисциплине налоговое право

• Название: Практических заданий по дисциплине налоговое право
• Анкор: Налоговое право
• Дата: 27.12.2021
• Размер: 23 Kb.
• Имя файла: НАЛОГОВОЕ ПРАВО.docx
• Тип: Документы; #319529

Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра юриспруденции Форма обучения: заочная/очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО


Группа Пм18Ю171в
Студент
А.В. Сабуров


МОСКВА 2021


Вопрос: Перечислите региональные и местные налоги.
Ответ:

Региональные налоги

Региональные налоги устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). Региональные налоги в полном объеме поступают в бюджеты регионов.

1. 
   Транспортный налог
   

Плательщиками транспортного налога являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.
Величина транспортного налога зависит от характеристик объекта налогообложения:
- для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями – от суммарной тяги всех двигателей;

- для транспорта с другими видами двигателей – от мощности (в лошадиных силах);

- для водных буксируемых судов – от валовой вместимости;

по остальным видам транспорта значение ТН определяется по количеству средств передвижения.

Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.

2. 
   Налог на имущество организаций
   

Налог на имущество организаций начисляется на среднегодовую остаточную (иногда кадастровую) стоимость недвижимого имущества налогоплательщиков (юрлиц).

Налоговые ставки формируют региональные законы в пределах 2,2%; они врьируются в зависимости от категории организации и/или имущества.

3. 
   Налог на игорный бизнес
   

Налог на игорный бизнес уплачивают организации, которые зарабатывают на:

- выигрышах;

- плате за проведение азартных игр;

- пари.


Местные налоги

Жизненный цикл Местных налогов формируется на основании НК, а также локальных нормативных актов, которые издали органы местного самоуправления.

1. 
   Налог на имущество физических лиц
   

В отличие от налога организаций, налог на имущество физических лиц поступает прямиком в муниципальную копилку.

2. 
   Земельный налог
   

Земельный налог платят и простые граждане, и организации, у которых есть земля в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Ставки Земельного налога регулируются локально, местными актами, но не превышают предельные значения:

- 0,3% от кадастровой стоимости земли сельхоз назначения; площадей, занятых жилищным фондом или предоставленных для возведения жилых домов;

- в остальных случаях ЗН в пять раз больше – 1,5%.

Вопрос: Что такое налог? В чем его отличие его от сбора?
Ответ:

Налог – это обя­за­тель­ный, ин­ди­ви­ду­аль­но без­воз­мезд­ный пла­теж, взи­ма­е­мый с ор­га­ни­за­ций и фи­зи­че­ских лиц в форме от­чуж­де­ния при­над­ле­жа­щих им денег в целях фи­нан­со­во­го обес­пе­че­ния де­я­тель­но­сти го­су­дар­ства, а также му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Сбор – это обя­за­тель­ный взнос, взи­ма­е­мый с ор­га­ни­за­ций и фи­зи­че­ских лиц, упла­та ко­то­ро­го (п. 2 ст. 8 НК РФ):

• 
  либо яв­ля­ет­ся одним из усло­вий со­вер­ше­ния в от­но­ше­нии пла­тель­щи­ка сбора упол­но­мо­чен­ны­ми ор­га­на­ми и долж­ност­ны­ми ли­ца­ми юри­ди­че­ски зна­чи­мых дей­ствий, вклю­чая предо­став­ле­ние опре­де­лен­ных прав или вы­да­чу раз­ре­ше­ний (ли­цен­зий);
  
• 
  либо обу­слов­ле­на ве­де­ни­ем от­дель­ных видов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в пре­де­лах тер­ри­то­рии, на ко­то­рой вве­ден сбор.
  

Сразу можно за­ме­тить, что и налог, и сбор:

• 
  яв­ля­ют­ся обя­за­тель­ны­ми к упла­те;
  
• 
  взи­ма­ют­ся с ор­га­ни­за­ций и фи­зи­че­ских лиц.
  

Отличие от сбора налог является индивидуально безвозмездным платежом. Уплачивать налоги – прямая обязанность каждого налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). И взамен в его интересах государство не должно совершать какие-либо действия обеспечивать благами или предоставлять определенные права.
А вот уплата сбора предполагает совершение юридически значимых действий в пользу плательщика сбора, в которых он персонально заинтересован. То есть имеет место возмездность со стороны государства: плательщик уплачивает сбор, а взамен получает, к примеру, лицензию или разрешение.

Как известно, налог считается законно установленным, если определены налогоплательщики и все элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и т.д. (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Вместе с тем при установлении сбора должны быть определены его плательщики, а также те элементы, которые необходимы, не обязательно все (п. 3 ст. 17 НК РФ). Эти элементы определяются в зависимости от характера самого сбора (п. 2 Определения КС РФ от 08.02.2001 N 14-О).
Таким образом, налоги и сборы имеют как общие, так и отличительные черты. И тот, и другой являются обязательными платежами, но исполняют разные функции, что влечет за собой и иные отличия.

Вопрос: Что такое апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа, и в каком порядке она подается.
Ответ:

Когда налоговая инспекция принимает решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к такой ответственности, это решение в общем случае вступает в силу по истечении 1 месяца со дня вручения такого решения лицу, в отношении которого оно было вынесено (п. 9 ст. 101 НК РФ).
Но налогоплательщик может обжаловать решение налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, тем самым отсрочив вступление в силу ранее вынесенного решения.
Апелляционная жалоба на решение налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган. Но подать такую жалобу нужно через инспекцию, вынесшую решение.

И уже сама эта инспекция в течение 3 рабочих дней должна будет направить жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган (п.l ст. 139.1 НК РФ).

Подать апелляционную жалобу можно лишь до дня вступления в силу обжалуемого решения (п. 2 ст. 139.1 НК РФ). То есть до истечения 1 месяца (п. 4 ст. 31, п. 9 ст. 101 НК РФ, пп. 27, 28 п. 1, п. 11 Приложения к Приказу ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@):

- или со дня непосредственного вручения решения;

- или со дня отправки квитанции о приеме (при передаче решения по ТКС);

- или со дня, следующего за днем размещения решения в личном кабинете налогоплательщика;

- или с 6-го рабочего дня, следующего за днем отправки решения по почте.
Вопрос: В какой срок происходит обжалование действий/бездействия должностного лица налогового органа или акта налогового органа.
Ответ:

Административный порядок обжалования предполагает подачу жалобы либо в вышестоящий налоговый орган (при обжаловании акта налогового органа), либо вышестоящему должностному лицу налогового органа (при обжаловании действий/бездействия должностного лица налогового органа).

Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено НК РФ, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено статьей 101.2 НК РФ.