Главная страница
Навигация по странице:

  • 2) РН = БП*0,2 + ПНО – ПНА 3)

  • (1000) 7. Расходы по налогу на прибыль РН 24200

  • бухгалтерский учет опен еду. Практическое задание 14


    Скачать 0.87 Mb.
    НазваниеПрактическое задание 14
    Анкорбухгалтерский учет опен еду
    Дата16.12.2022
    Размер0.87 Mb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаbukh_vse_pz.docx
    ТипРешение
    #847680
    страница39 из 62
    1   ...   35   36   37   38   39   40   41   42   ...   62



    № п/п

    Наименование операции

    Сумма,

    тыс. руб.

    Корреспонденция счетов

    Д

    К

    1.

    Списана прибыль (убыток) от продаж

    3900

    90-9

    99

    2.

    Списано сальдо прочих доходов и расходов

    1820

    91-9

    99

    3.

    Списана чистая прибыль (убыток)

    4386

    99

    84

    8

    В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

    Таблица 1

    Исходные данные

    № п/п

    Название показателя

    Сумма, тыс. руб.

    1.

    Остатки по счетам:

    1.1

    90-1 Выручка

    17040

    1.2

    90-2 Себестоимость продаж

    12130

    1.3

    90-3 НДС (20 %)

    2840

    1.4

    90-5 Коммерческие расходы

    970

    1.5

    91-1 Прочие доходы

    5590

    1.6

    91-2 Прочие расходы

    3870

    2.

    Расходы по налогу на прибыль

    564

    3.

    Налоговые санкции

    260

    Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

    Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

    Таблица 2

    Операции по учету прибылей и убытков

    № п/п

    Наименование операции

    Сумма,

    тыс. руб.

    Корреспонденция счетов

    Д

    К

    1.

    Списана прибыль (убыток) от продаж

    1100

    90-9

    99

    2.

    Списано сальдо прочих доходов и расходов

    1720

    91-9

    99

    3.

    Списана чистая прибыль (убыток)

    1996

    99

    84

    9

    В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

    Таблица 1

    Исходные данные

    № п/п

    Название показателя

    Сумма, тыс. руб.

    1.

    Остатки по счетам:

    1.1

    90-1 Выручка

    2640

    1.2

    90-2 Себестоимость продаж

    1460

    1.3

    90-3 НДС (20 %)

    440

    1.4

    90-5 Коммерческие расходы

    960

    1.5

    91-1 Прочие доходы

    7940

    1.6

    91-2 Прочие расходы

    3920

    2.

    Расходы по налогу на прибыль

    760

    3.

    Налоговые санкции

    290



    Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

    Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

    Таблица 2

    Операции по учету прибылей и убытков

    № п/п

    Наименование операции

    Сумма,

    тыс. руб.

    Корреспонденция счетов

    Д

    К

    1.

    Списана прибыль (убыток) от продаж

    220

    99

    90-9

    2.

    Списано сальдо прочих доходов и расходов

    420

    91-9

    99

    3.

    Списана чистая прибыль (убыток)

    2750

    99

    84

    10

    В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

    Таблица 1

    Исходные данные

    № п/п

    Название показателя

    Сумма, тыс. руб.

    1.

    Остатки по счетам:

    1.1

    90-1 Выручка

    19320

    1.2

    90-2 Себестоимость продаж

    10180

    1.3

    90-3 НДС (20 %)

    3220

    1.4

    90-5 Коммерческие расходы

    320

    1.5

    91-1 Прочие доходы

    3940

    1.6

    91-2 Прочие расходы

    3520

    2.

    Расходы по налогу на прибыль

    1204

    3.

    Налоговые санкции

    120

    Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

    Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

    Таблица 2

    Операции по учету прибылей и убытков

    № п/п

    Наименование операции

    Сумма,

    тыс. руб.

    Корреспонденция счетов

    Д

    К

    1.

    Списана прибыль (убыток) от продаж

    5600

    90-9

    99

    2.

    Списано сальдо прочих доходов и расходов

    420

    91-9

    99

    3.

    Списана чистая прибыль (убыток)

    4696

    99

    84


    Вторые задания

    Решение

    Найти

    · Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА

    · Расходы по налогу на прибыль РН

    1) ПНО = ПНР*0,2 (20%)

    2) РН = БП*0,2 + ПНО – ПНА

    3) ∆ОНО = ∆ВНР*0,2

    4) ТН = НБ*0,2

    5) ∆ОНА = ТН – РН + ∆ОНО

    1

    Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

    Название показателя

    Сумма, тыс. руб.



    1.

    Бухгалтерская прибыль до налогообложения БП

    120000

    2.

    Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР

    4000

    3.

    Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР

    (6000)

    4.

    Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль) НБ

    122000

    5.

    Постоянный налоговый актив ПНА

    600

    6.

    Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА

    (1000)

    7.

    Расходы по налогу на прибыль РН

    24200
    1   ...   35   36   37   38   39   40   41   42   ...   62


    написать администратору сайта