бухгалтерский учет опен еду. Практическое задание 14

• Название: Практическое задание 14
• Анкор: бухгалтерский учет опен еду
• Дата: 16.12.2022
• Размер: 0.87 Mb.
• Имя файла: bukh_vse_pz.docx
• Тип: Решение; #847680
• страница: 39 из 62

№ п/п	Наименование операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			Д	К
1.	Списана прибыль (убыток) от продаж	3900	90-9	99
2.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	1820	91-9	99
3.	Списана чистая прибыль (убыток)	4386	99	84

№8

В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Остатки по счетам:
1.1	90-1 Выручка	17040
1.2	90-2 Себестоимость продаж	12130
1.3	90-3 НДС (20 %)	2840
1.4	90-5 Коммерческие расходы	970
1.5	91-1 Прочие доходы	5590
1.6	91-2 Прочие расходы	3870
2.	Расходы по налогу на прибыль	564
3.	Налоговые санкции	260

Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

Таблица 2

Операции по учету прибылей и убытков

№ п/п	Наименование операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			Д	К
1.	Списана прибыль (убыток) от продаж	1100	90-9	99
2.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	1720	91-9	99
3.	Списана чистая прибыль (убыток)	1996	99	84

№9

В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Остатки по счетам:
1.1	90-1 Выручка	2640
1.2	90-2 Себестоимость продаж	1460
1.3	90-3 НДС (20 %)	440
1.4	90-5 Коммерческие расходы	960
1.5	91-1 Прочие доходы	7940
1.6	91-2 Прочие расходы	3920
2.	Расходы по налогу на прибыль	760
3.	Налоговые санкции	290

Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

Таблица 2

Операции по учету прибылей и убытков

№ п/п	Наименование операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			Д	К
1.	Списана прибыль (убыток) от продаж	220	99	90-9
2.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	420	91-9	99
3.	Списана чистая прибыль (убыток)	2750	99	84

№10

В бухгалтерском учете организации отражена следующая информация за отчетный период (табл. 1):

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Остатки по счетам:
1.1	90-1 Выручка	19320
1.2	90-2 Себестоимость продаж	10180
1.3	90-3 НДС (20 %)	3220
1.4	90-5 Коммерческие расходы	320
1.5	91-1 Прочие доходы	3940
1.6	91-2 Прочие расходы	3520
2.	Расходы по налогу на прибыль	1204
3.	Налоговые санкции	120

Произведите необходимые расчеты и отразите операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 2)

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. В таблице (колонка «Корреспонденция счетов») необходимо показать номера счетов, которые отражают ту или иную хозяйственную операцию. В отдельных случаях требуется привести субсчет к основному счету. Для этого предусмотрена своя ячейка.

Таблица 2

Операции по учету прибылей и убытков

№ п/п	Наименование операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			Д	К
1.	Списана прибыль (убыток) от продаж	5600	90-9	99
2.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	420	91-9	99
3.	Списана чистая прибыль (убыток)	4696	99	84

Вторые задания

Решение

Найти

· Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА

· Расходы по налогу на прибыль РН

1) ПНО = ПНР*0,2 (20%)

2) РН = БП*0,2 + ПНО – ПНА

3) ∆ОНО = ∆ВНР*0,2

4) ТН = НБ*0,2

5) ∆ОНА = ТН – РН + ∆ОНО

№1

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения БП	120000
2.	Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР	4000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР	(6000)
4.	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль) НБ	122000
5.	Постоянный налоговый актив ПНА	600
6.	Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА	(1000)
7.	Расходы по налогу на прибыль РН	24200