бухгалтерский учет опен еду. Практическое задание 14

• Название: Практическое задание 14
• Анкор: бухгалтерский учет опен еду
• Дата: 16.12.2022
• Размер: 0.87 Mb.
• Имя файла: bukh_vse_pz.docx
• Тип: Решение; #847680
• страница: 40 из 62

№2

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. Изменение показателей: увеличение без скобок, уменьшение в скобках, например, (100).

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения БП	100000
2.	Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР	3000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР	(5000)
4.	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль) НБ	105000
5.	Постоянный налоговый актив ПНА	2000
6.	Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА	1400
7.	Расходы по налогу на прибыль РН	18600

Решение

Найти

· Налоговую базу НБ

· Чистую прибыль ЧП

1) БП = УР/0,2

2) НБ = БП + ПНР – ПВР + ∆ВВР - ∆ВНР

3) ОНА = ∆ВВР*0,2

4) ОНО = ∆ВНР*0,2

5) ТН = НБ*0,2

6) ЧП = БП + ОНА – ОНО - ТН

№1

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. Изменение показателей: увеличение без скобок, уменьшение в скобках, например, (100).

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР	14000
2.	Постоянные вычитаемые разницы ПВР	30000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР	60000
4.	Изменение временных вычитаемых разниц ∆ВВР	5000
5	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль) НБ	329000
6	Условный расход по налогу на прибыль УР	80000
7	Чистая прибыль ЧП	323200

№2

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Постоянные налогооблагаемые разницы	4000
2.	Постоянные вычитаемые разницы	3000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц	6000
4.	Изменение временных вычитаемых разниц	(5000)
5.	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль)	190000
6.	Условный расход по налогу на прибыль	40000
7.	Чистая прибыль	159800

Решение

Найти:

· Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР

· Условный расход по налогу на прибыль УР

1) ПНО = ПНР*0,2

2) ПНА = ПВР*0,2

3) УР = РН – ПНО + ПНА

4) БП = УР/0,2

5) ∆ВНР = БП + ПНР – ПВР + ∆ВВР - НБ

№1

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. Изменение показателей: увеличение без скобок, уменьшение в скобках, например, (100).

№ п/п	Показатель	Значение
1	Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР	4000
2	Постоянные вычитаемые разницы ПВР	3000
3	Изменение временных налогооблагаемых разниц ∆ВНР	(6000)
4	Изменение временных вычитаемых разниц ∆ВВР	(5000)
5	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль) НБ	122000
6	Условный расход по налогу на прибыль УР	24000
7	Расходы по налогу на прибыль РН	24200

№2

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Таблица

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Постоянные налогооблагаемые разницы	14000
2.	Постоянные вычитаемые разницы	30000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц	60000
4.	Изменение временных вычитаемых разниц	5000
5.	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль)	329000
6.	Условный расход по налогу на прибыль	80000
7.	Расходы по налогу на прибыль	76800

№3

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. Изменение показателей: увеличение без скобок, уменьшение в скобках, например, (100).

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Постоянные налогооблагаемые разницы	4000
2.	Постоянные вычитаемые разницы	3000
3.	Изменение временных налогооблагаемых разниц	6000
4.	Изменение временных вычитаемых разниц	(5000)
5.	Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль)	190000
6.	Условный расход по налогу на прибыль	40000
7.	Расходы по налогу на прибыль	40200

Решение

Найти

• 
  Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР
  
• 
  Текущий налог на прибыль ТН
  

1) ТН = БП – ЧП - ∆ОНО + ∆ОНА

2) РН = ТН - ∆ОНА + ∆ОНО

3) УР = БП*0,2

4) ПНО = РН – УР +ПНА

5) ПНР = ПНО/0,2

№1

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения БП	100000
2.	Постоянные налогооблагаемые разницы ПНР	3000
3.	Постоянный налоговый актив ПНА	2000
4.	Изменение отложенного налогового обязательства ∆ОНО	(1000)
5.	Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА	1400
6.	Текущий налог на прибыль ТН	21000
7.	Чистая прибыль ЧП	81400

№2

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения	120000
2.	Постоянные налогооблагаемые разницы	4000
3.	Постоянный налоговый актив	600
4.	Изменение отложенного налогового обязательства	(1200)
5.	Изменение отложенного налогового актива	(1000)
6.	Текущий налог на прибыль	24400
7.	Чистая прибыль	95800

Решение:

Найти

• 
  Бухгалтерскую прибыль БП
  
• 
  Текущий налог на прибыль ТН
  

1) ТН = РН + ∆ОНА - ∆ОНО

2) УР = РН – ПНО +ПНА

3) БП = УР/0,2

2 Задание

Определите недостающие суммы. Ставка налога на прибыль 20%.

Пояснение. В ответах числа следует писать без пробелов: правильно будет, например, 100000, неправильно – 100 000. Изменение показателей: увеличение без скобок, уменьшение в скобках, например, (100).

№ п/п	Название показателя	Сумма, тыс. руб.
1.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения БП	100000
2.	Постоянное налоговое обязательство ПНО	600
3.	Постоянный налоговый актив ПНА	2000
4.	Изменение отложенного налогового обязательства ∆ОНО	(1000)
5.	Изменение отложенного налогового актива ∆ОНА	1400
6.	Текущий налог на прибыль ТН	21000
7.	Расходы по налогу на прибыль РН	18600

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 1.

ЗАДАНИЕ 1. Лицо зарегистрировало свою деятельность (оптовая торговля овощами) в качестве общества с ограниченной ответственностью «Картофель» и уведомило налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы». Численность работников организации – 12 человек.

1) Исходя из вышеизложенного ООО «Картофель» является: малым коммерческим предприятием;

2) Общество с ограниченной ответственностью «Картофель» (выберите наиболее полный ответ): должно вести бухгалтерский учёт по обычной или упрощённой форме - на выбор.

3) Обоснование (две последовательные нормы Закона № 402-ФЗ):

пп.1 п. 1 ст. 2.

пп.1 п. 4 ст.6.

ЗАДАНИЕ 1. Индивидуальный предприниматель Парамонов А.Л. зарегистрировал свою деятельность в налоговом органе и встал на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по деятельности мини-отеля. Он в соответствии с Налоговым кодексом РФ учитывает физический показатель – общую площадь помещения для временного размещения и проживания, необходимый для расчета этого налога.

1) Исходя из вышеизложенного, ИП Парамонов А.Л. является: субъектом малого предпринимательства

2) Индивидуальный предприниматель Парамонов А.Л. (выберите наиболее полный ): на выбор может не вести бухгалтерский учет, а может вести его по обычной или упрощенной форме

3) Обоснование (две последовательные нормы Закона № 402-ФЗ):

пп. 1 п. 2 ст. 6

пп. 1 п. 4 ст. 6