Практическое задание Налогообложение коммерческой деятельности,. Практическое задание Решить задачи Задача 1
 Скачать 31.05 Kb.
|
|
Практическое задание 1. Решить задачи: Задача 1 Предприятие ПАО «УГМК» производит листовой металлопрокат по цене 237,00 тыс. р. за т. В первом квартале УГМК по контракту реализовало продукцию предприятию ПКНМ в объеме 150 т (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость сырья для производства данного металлопроката составила 22 500,00 тыс. р (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). АО «ПКНМ», в свою очередь, из полученного металлопроката изготовит и поставит АО АНК «Башнефть» 150 т толсто в т.ч. НДС стенных бурильных труб. Общая стоимость данного контракта составляет порядка 44 250,00 тыс. р. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость продукции – 295,00 тыс. р. за т. АО АНК «Башнефть» продаст полученные бурильные трубы ПАО «Газпром» по цене 310,00 тыс. р. за т. Цена контракта равна 46 500,0 тыс. р. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Рассчитайте НДС для каждого предприятия УГМК 1 квартал реализовано: 237 т.р. * 150 т = 35 550 т.р. в т.ч. НДС 20 % = 35 550 /120*20 = 5 925 т.р. Сырье для производства 22 500 т.р. в т.ч. НДС 20% НДС = 22 500/120*20 = 3 750 т.р. Для УГМК НДС к уплате в бюджет = 5 925 -3 750 = 2 175 т.р. ПКНМ стоимость контракта (продажа) = 44 250, в т.ч. НДС 20% = 7 375 т.р. Сырье для производства = 35 550 в т.ч. НДС 20 % 5 925 т.р. Для ПКНМ НДС к уплате в бюджет = 7 375 – 5 925 = 1 450 т.р. Башнефть реализация = 310 р * 150 т = 46 500 т.р., в т.ч. НДС 20% = 7 750 т.р. Стоимость товара 44 250 000, в т.ч. 7 375 т.р. Для Башнефть НДС к уплате в бюджет = 7 750 – 7 375 = 375 т.р. Или (310 – 295)*150 = 2 250/120*20 = 375 т.р. Задача 2 В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Доход 260 000 (НДФЛ = 260 000 * 13 % = 33 800) Дорогостоящее лечение принимается к вычету полностью: Основная налоговая база = 260 000 – 140 000 = 120 000 налог к уплате = 120 000*13% = 15 600 или 140 000 * 13% = Вычет 18 200 Налог к уплате = 33 800-18 200 = 15 600 2. Заполнить декларацию по НДС.ООО «Групп» в первом квартале 2019 г. произвело следующие операции: Приобретение сырья для производственных нужд на сумму 26 963 руб., включая НДС по ставке 20%. По этой сделке получен счет-фактура № 110 от 01.02.2019. ООО Приобретен токарный станок для обработки дерева стоимостью 225 026 руб., включая НДС по ставке 20% Операция подтверждается счетом-фактурой № 215 от 12.02.2019 г. Проданы 5 комплектов неиспользуемого оборудования. Сумма сделки равна 944 590 руб., в том числе НДС (20%). счет-фактура № 12 от 14.02.2019. Реализована продукция собственного производства на сумму 3 456 114, в том числе НДС 20%. счет-фактура № 13 от 16.02.2019. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 20% (счет- фактура № 1 от 02.03.2019). Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 20% (счет- фактура № 14 от 11.03.2019). Реализована продукция собственного производства на сумму 1 256 424, в том числе НДС 20%. счет-фактура № 15 от 20.03.2019. Приобретена мебель счет-фактура № 5 от 21.03.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 20% В соответствии со ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода - квартала, как сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в т. ч. налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ) и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Сырье д. пр-ва Сч-ф № 110 от 01.02.19 г. 26 963 в т.ч .НДС 4 493,83 Токарн станок Сч-ф № 215 от 12.02.2019 г. 225 026 в т.ч НДС 37 504,33 Продажа оборуд-я Сч-ф № 12 от 14.02.2019 г 944 590 в т.ч НДС 157 431,67 Реализ собств пр-во Сч-ф № 13 от 16.02.2019 г. 3 456 114 НДС 576 019 Канцтовары Сч-ф № 1 от 02.03.2019 г. 1500 в т.ч .НДС 250 Продажа оборуд-я Сч-ф № 14 от 11.03.2019 40 000 в т.ч .НДС 6 666,67 Реализ собств пр-во Сч-ф № 15 от 20.03.2019 1 256 424 НДС 209 404 Мебель Сч-ф № 5 от 21.03.2019 5600 в т.ч .НДС 933,33 3. Заполнить расчет по форме 6 НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные для заполнения представлены в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 1 квартале 2021 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ. Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за март в размере 85442 руб., которая будет удержана 05.04.2021 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 31.03.2021 НДФЛ.
4. Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 кв 2021 год. Исходные данные: Наименование организации – ООО «АВИС» ООО «АВИС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Дата предоставления декларации – 20.04.2019. за 1 квартал 2021 года? Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе: выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб. выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб. выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб. количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед. остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб. Внереализационные доходы - 0 руб. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090 руб. косвенные расходы - 927800 руб. Сумма авансовых платежей за 4 кв 2020 год, всего – 225000 руб. в том числе: в федеральный бюджет (3,0%)–33750 руб. в бюджет субъекта Российской Федерации (17,0%) – 191250 руб. Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе: выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб. выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб. выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб. |