практикум. Лабораторный практикум 8.3. Практикум по бухгалтерскому учету. Сквозная комплексная задача в среде 1С Бухгалтерия 3
 Скачать 0.73 Mb.
|
1. Каким образом в программе отражается информация банковских выписок? 2. В чем состоят особенности ввода банковских операций по сдаче наличных денежных средств в банк и получения наличных денежных средств из банка? 3. Какие документы предусмотрены в программе для отражения банковских операций? 4. Какие средства имеются в программе для контроля правильности ввода банковских операций? 5. Каким образом можно получить аналитическую информацию о движении денежных средств организации. 25 7. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ 7.1. Учет предоплаты Информация № 7-1 «Получена предоплата» Согласно договору №2-ПК от 18.01.12г. на расчетный счет ЗАО ЭПОС получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции - письменных столов. Факт предоплаты в сумме 200 600,00 руб. подтвержден выпиской №4 с банковского счета от 22.01.12г. с приложением платежного поручения №44, из которого следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%. Задание №7-1 Внести в справочник «Договоры контрагентов» информацию о договоре №2-ПК от 18.01.12г, заключенным между ЗАО ЭПОС и КБ «Топ-Инвест». Задание №7-2 В соответствии с информацией №7-1 отразить поступление предоплаты от 23.01.2012. 7.2. Счет-фактура на аванс Счета –фактуры на авансовые платежи, полученные за определенный период, в программе «1С: Бухгалтерия 8» составляются автоматизированным методом с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс». Задание №7-3 Выписать счет-фактуру на аванс, поступивший 23.01.12г. от КБ «Топ-Инвест». Сформировать проводки по начислению НДС с полученной предоплаты. Данные для контроля: 30 600,00руб. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ, период с 01.01.12 по 23.01.12г.) Сальдо дебетовое на конец периода. 26 Задание №7-4 Сформировать книгу продаж за январь 2012г. Контрольные вопросы к главе 7 1. В каких справочниках программы хранится информация о покупателях? 2. Каким образом можно установить для покупателя счета, используемые программой по умолчанию при заполнении документов? 3. Каким образом в программе производится оформление счетов-фактур на полученные авансы? 4. Какие средства программы обеспечивают формирование проводок по начислению НДС с сумм полученных авансов? 5. Каким образом формируется печатная форма книги продаж? 6. Какие средства программы позволяют произвести анализ взаиморасчетов с покупателями? 8. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ Информация № 8-1 «Регистрация поставщика и его счета» ЗАО ЭПОС заключило с заводом «Фрезер» договор № ДП-03 от 18.01.2012 на поставку производственного оборудования. Расчеты за оборудование производятся в порядке пред- варительной оплаты на основании выставленных счетов. 21.01.2012 в рамках договора № ДП-3 от завода «Фрезер» получен счет № 345/21 от 21.01.2012 на оплату производственного оборудования «Станок сверлильный СДС-1». В счете указано: Счет 345/21 от 21.01.2012 Наименование Ед. изм. Кол-во Цена Сумма Станок сверлильный «СДС-1» шт. 1 29 000.00 29 000.00 НДС 18% 5 220.00 ИТОГО 34 220.00 Реквизиты завода «Фрезер»: Полное наименование ОАО Инструментальный завод «Фрезер» Юридический адрес 135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9 Фактический адрес 135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9 ИНН 7760345656 КПП 776001001 27 Расчетный счет 40702810400000000217 В банке «Внештогрбанк» Корр. счет 30109810700000000005 БИК 044565005 Телефон 345-67-98 8.1. Регистрация поставщика Задание №8-1 Ввести в справочник «Контрагенты» сведения о поставщике - инструментальном заводе «Фрезер». 8.2. Регистрация счета поставщика Задание №8-2 Ввести в справочник «Договоры контрагентов» сведения об основании расчетов с поставщиком – договоре поставки и счете, выписанном на поставку в соответствии с данным договором. 8.3. Создания платежного поручения исходящего В соответствии с договором № ДП-03 от 18.01.2012 оборудование будет поставлено после оплаты (предоплаты) выставленного счета № 345/21 от 21.01.2012. Предоплата производится в безналичном порядке путем оформления и предоставления в банк платежного поручения. Информация № 8-2 25.01.2012 выписано платежное поручение № 1 от 25.01.2012 на оплату счета № 345/21 от 21.01.2012 завода «Фрезер» на сумму 34 220.00 руб., включая НДС 5 220.00 руб. Задание № 8-3 Подготовить платежное поручение от 25.01.2012 на перечисление денежных средств в сумме 34 220.00 руб. на расчетный счет инструментального завода «Фрезер» 8.4. Регистрация списания средств по платежному поручению Информация № 8-3 28 25.01.2012 от обслуживающего банка получена выписка № 5 от 25.01.2012 в сопровождении копии платежного поручения № 1 от 25.01.2012, из которой следует, что сумма в размере 34 220.00 руб. списана с расчетного счета ЗАО ЭПОС. Задание № 8-4 Отразить списание средств по платежному поручению исходящему № 1 от 25.01.2012 согласно выписке банка № 5 Данные для контроля: 1 736 380.00 (меню Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету - период с 01.01.2012 по 25.01.2012 - счет 51 - Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода). Информация № 8-4. 25.01.2012 в соответствии с договором № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2012 между ЗАО ЭПОС и НПО «Боровик» от последнего получен счет. В счете указано: Счет № 31 от 25.01.2012 Наименование Ед. изм. Кол-во Цена Сумма Плита ДСП 1.2x1.2 шт. 150 12.50 1 875.00 Плита ДСП 1.0x0.6 шт. 400 10.50 4 200.00 Брус осиновый куб. м 1.5 2000.00 3 000.00 Шпон дубовый 1200 мм м 200 72.00 14 400.00 Шпон ореховый 1000 мм м 500 55.00 27 500.00 Итого 50 975.00 НДС 18% 9 175.50 Всего 60 150.50 26.01.2012 выписано платежное поручение № 2 от 26.01.2012 на оплату счета № 31 от 25.01.2012 на сумму 60150.50 руб., включая НДС 9175.50 руб., выставленного НПО «Боровик». 27.01.2012 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета. 25.01.2012 заключен договор № 47 с НПО «Боровик» на поставку материалов на сумму 60 000.00 руб. По условиям договора за материалы перечисляется аванс в сумме20 000.00 руб. 28.01.2012 выписано платежное поручение №3 на сумму 20 000.00 руб. на перечисление аванса под предстоящую поставку материалов от НПО «Боровик». 29 25.01.2012 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2012 между ЗАО ЭПОС и ЗАО «Процесс» от последнего получен счет № 301 от 25.01.2012 на оплату производственного оборудования, на общую сумму 37 878.00 руб., включая НДС. Счет № 301 от 25.01.2012 Наименование Ед. изм. Кол-во Цена Сумма Пилорама «Галактика-3» шт. 1 11 700.00 11 700.00 Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5» шт. 2 10 200.00 20 400.00 Итого 32 100.00 НДС 18% 5 778.00 Всего 37 878.00 В счете указаны следующие реквизиты ЗАО «Процесс»: Юридический адрес: 121151, Москва, Кургузый проспект, д.17 ИНН: 7743852417 КПП: 774301001 Расчетный счет (основной) в банке АКБ «Деловой» 42550610000000000072 Корр. счет: 30601720500000000333 БИК: 044183333 Телефон: (495) 924-68-47 28.01.2012 выписано платежное поручение № 4 на оплату счета АО «Процесс» № 301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС. 29.01.2012 получена банковская выписка № 7 с расчетного счета за 28.01.2012. Задание № 8-5 Зарегистрировать операции по расчетам с поставщиками ЗАО ЭПОС в январе 2012: 1. Выписать платежное поручение исходящее № 2 от 26.01.2012 на оплату счета НПО «Боровик» № 31 от 25.01.2012 на сумму 60 150.50 руб., включая НДС. 2. Отразить списание средств с расчетного счета по платежному поручению № 2 от 26.01.2012 в соответствии с выпиской банка № 6. Провести документ. 30 3. Выписать платежное поручение № 3 от 28.01.2012 на сумму 20 000.00 руб. - аванс НПО «Боровик» в счет будущих поставок материалов. 4. Выписать платежное поручение № 4 от 28.01.2012 на оплату счета АО «Процесс» № 301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС. 6. Отразить списание средств с расчетного счета по платежным поручениям № 3 и № 4 от 28.01.2012 в соответствии с выпиской банка № 7. Провести документы. Данные для контроля: 1 618 351.50 - дебетовое сальдо по счету 51 на 28.01.2012 (меню Отчеты - Анализ счета - период с 01.01.2012 по 28.01.2012 - счет 51 –панель настроек–Группировка по счету - Обороты: По дням Сформировать). 152 248.50 - дебетовое сальдо по субсчету 60.2 на 28.01.2012 (меню Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету - период с 01.01.2012 по 28.01.2012 - счет 60.02 Сформировать). Контрольные вопросы к главе 8 1. В каких справочниках программы хранится информация о поставщиках? 2. Каким образом можно установить для поставщика счета, используемые программой по умолчанию при заполнении документов? 3. Каким образом в программе производится оформление счетов, выставляемых покупателям? 4. Какие средства программы обеспечивают формирование проводок по оплате счетов поставщиков? 5. Каким образом формируется печатная форма книги покупок? 6. Какие средства программы обеспечивают формирование проводок по вычету НДС, предъявленному поставщиком? 7. Какие средства программы позволяют произвести анализ взаиморасчетов с поставщиками? 31 9. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Задание №9-1 Ввести в справочник «Основные средства» два элемента- группы «Производственные ОС» и «Для целей управления». 9.1. Поступление основных средств от поставщиков Информация № 9-1 28.01.2012, в соответствии с договором №ДП-03от 18.01.12г., с завода «Фрезер» в ЗАО «ЭПОС» на общий склад в сопровождении товаротранспортной накладной и счета-фактуры №81 от 28.01.12г. поступило производственное оборудование для столярного цеха: сверлильный станок СДС-1 в количестве 1 шт. стоимостью 34 220,00 руб., в том числе НДС 5 220,00руб. Ранее 24.01.12 г. по счету №345/21 от 21.01.10г. поставщику была произведена оплата этой поставки. 29.01.12г. станок СДС-1 по акту №3 по форме ОС-1 передан в эксплуатацию в столярный цех. Сведения о сверлильном станке СДС-1 Наименование объекта Станок сверлильный СДС-1 Изготовитель Завод «Фрезер» Заводской номер 125410 Дата выпуска 15.12.2009г. ОКОФ Машины и оборудование, не включенные в другие группировки Группа учета ОС Машины и оборудование (кроме офисного) Инвентарный номер Присваивается в бухгалтерии (присвоить № 4003) Место эксплуатации Столярный цех Ответственное лицо Веткин В.П. Срок полезного использования (БУ и НУ) 60 месяцев Метод начисления амортизации (БУ и НУ) Линейный метод Амортизационная группа Третья Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет) 25 «Общепроизводственные расходы» 32 Задание № 9-2 Ввод информации об объекте в справочники Ввести в справочники «Основные средства» и «Номенклатура» сведения о станке СДС-1, поступившем в организацию 28.01.12г. Задание № 9-3 Оприходование ОС от поставщика Оприходовать 28.01.10г. станок СДС-1, поступивший от поставщика 28.01.12г., с использованием документа «Поступление товаров и услуг». Задание № 9-4 Регистрация в подсистеме учета НДС счет- фактуры поставщика. Отразить в подсистеме учета НДС от поставщика счет- фактуру №88 от 28.01.2012. Данные для контроля: Нулевое сальдо по счету 60.01 на 28.01.12г. для поставщика завод «Фрезер». Задание № 9-4 Заполнение справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)» Введите в справочник «Способы отражения расходов» элемент для отражения расходов по амортизации объекта Станок СДС-1 в дебет счета 25, аналитический объект – подразделение «Столярный цех». Задание № 9-5 Принятие станка СДС-1 к учету Отразить операцию ввода в эксплуатацию станка сверлильного СДС-1 по акту №3 от 29.01.12г. с использованием документа «Принятие к учету ОС». В налоговом учете указать размер расходов подлежащих единовременному списанию на расходы в первом месяце начисления амортизации – 10% (первоначальной стоимости) согласно п.1.1 ст.259 НК. Данные для контроля: 158 600,00– балансовая стоимость ОС на 29.01.12г. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – период с 01.01.12 по 29.01.12г. – счет 01.01 – Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода). 89 600,00 – стоимость амортизируемых ОС на 29.01.12г. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый 33 учет) – период с 01.01.12 по 30.01.12г. – счет 01.01, вид учета НУ – Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода). 69 000,00 – постоянная разница в оценке принятых к бухгалтерскому учету ОС на 29.01.12г. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет) – период с 01.01.12 по 29.01.12г. – счет 01.01, вид учета ПР – Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода). Задание № 9-6 Формирование записи книги покупок Сформировать запись книги покупок по счету-фактуре, полученному от поставщика оборудования – завода «Фрезер». Задание № 9-7 Формирование и печать книги покупок Сформировать книгу покупок за январь 2012 года по текущей информации в информационной базе. Отпечатать один экземпляр книги покупок за январь 2012 года (при наличии технической возможности). 9.2. Поступление основных средств от учредителей Информация № 9-1 25.01.2012 учредители Доскин Е.Д. и Чурбанов В.А. в счет вклада в уставный капитал ЗАО «ЭПОС» передали имущество – «Станок деревообрабатывающий СДУ-11». Стоимость станка согласно учредительному договору составляет 60 000 руб. (на каждого учредителя приходится по 30 000 руб.) Станок предназначен для эксплуатации в подразделении «Столярный цех». Передача оформлена актом приемки-передачи №1-УЧ от 25.01.12г. Станок помещен на общий склад. 28.01.12г. станок СДУ-11 введен в эксплуатацию в подразделении «Столярный цех». Принятие к учету оформлено актом о приемке-передаче объекта основных средств по форме №ОС-1 от 28.01.12г. Сведения о деревообрабатывающем станке СДУ-11 Наименование объекта Станок деревообрабатывающий СДУ-11 Изготовитель Завод «Гигант» Номер паспорта 516410 Заводской номер 104001 Дата выпуска 10.12.2011г. ОКОФ Машины и оборудование, не включенные в 34 другие группировки Группа учета ОС Машины и оборудование (кроме офисного) Инвентарный номер Присваивается в бухгалтерии (присвоить № 4001) Место эксплуатации Столярный цех Ответственное лицо Веткин Владимир Петрович Срок полезного использования 144 месяца Метод начисления амортизации Линейный метод Счет отнесения расходов по начисленной амортизации 25 «Общепроизводственные расходы» Задание № 9-8 «Ввод информации об объекте в справочник «Основные средства» Ввести в справочник «Основные средства» сведения о станке СДУ-11. Задание № 9-9 «Ввод информации об объекте в справочник «Номенклатура» Ввести в справочник «Номенклатура» сведения о станке СДУ- 11. Задание № 9-10 «Оприходование объекта ОС, полученного от учредителей» Отразить операцию по оприходованию станка СДУ-11, поступившего 25.01.12г. от учредителя Доскина Е. Д. для целей бухгалтерского и налогового учета. Задание № 9-11 Внесите изменения в проводку операции по оприходованию станка СДУ-11 от 25.01.2012 для ее корректного отражения для целей налогового учета и учета разниц в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. Задание № 9-12 Отразите операцию по оприходованию станка СДУ-11, поступившего 25.01.12 от учредителя Чурбанова В. А. для целей бухгалтерского и налогового учета. Внесите изменения в проводку для ее корректного отражения для целей налогового учета и учета разниц в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. 35 Задание № 9-13 Ввод в эксплуатацию ОС, поступивших от учредителей Отразить в учете операцию ввода в эксплуатацию28.01.12 объекта Станок СДУ-11. Данные для контроля: 60 000,00 (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – период с 01.01.12 по 28.01.12г. – счет 01.01 – Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода). Информация № 9-3 1. Согласно учредительному договору, в счет вклада учредителя КБ Топ-Инвест в уставный капитал ЗАО «ЭПОС», в организацию поступил автомобиль «Газель» по согласованной стоимости 69 600,00 руб. (по данным передающей стороны остаточная стоимость объекта по данным налогового учета составляет 60 600,00 руб.). По факту передачи объекта оформлен акт приемки-передачи №2-УЧ от 28.01.12г. 2. 29.01.12г. автомобиль «Газель» введен в эксплуатацию. Ввод в эксплуатацию оформлен актом о приемке-передаче объекта основных средств по форме №ОС-2 от 29.01.12г. Сведения об автомобиле «Газель» Наименование объекта автомобиль «Газель» Изготовитель Завод «ГАЗ» Номер паспорта 516420 Заводской номер 253601 Дата выпуска 15.12.2008г. ОКОФ Транспортные средства Группа учета ОС Транспортные средства Инвентарный номер Присваивается в бухгалтерии (присвоить № 4002) Место эксплуатации Столярный цех Ответственное лицо Водитель - экспепедитор Крохин Д.Ю. Срок полезного использования (БУ и НУ) 80 месяцев Метод начисления амортизации (БУ и НУ) Линейный метод Амортизационная группа Четвертая Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет) 25 «Общепроизводственные расходы» |