практикум. Проектный_менеджмент_практикум_Попова. Практикум Владивосток Издательство вгуэс 2017 2 удк 658 ббк 65. 290 П57 Проектный
 Скачать 1.11 Mb.
|
|
Тема 3. УПРАВЛЕНИЕ СТОИМОСТЬЮ ПРОЕКТА 3.1. Основные понятия темы Стоимость проекта определяется совокупностью стоимостей ре- сурсов, стоимостью и временем выполнения работ проекта. Управление стоимостью проекта включает процессы, необходи- мые для обеспечения и гарантии того, что проект будет выполнен в рамках утвержденного бюджета. Бюджет проекта – документ, определяющий ресурсные ограничения проекта, поэтому при управлении стоимостью на первый план выходит его затратная составляющая, которую принято называть сметой проекта. Смета проекта – документ, содержащий обоснование и расчет стоимости проекта (контракта), как правило, на основе объемов работ проекта, требуемых ресурсов и цен. Общие затраты проекта для каждого периода определяются как сумма прямых и косвенных затрат (накладных расходов). Косвенные затратысвязаны с обеспечением процесса реализации проекта и включают административные расходы, затраты, связанные с организацией работ, отчисления на рекламу, платежи по кредитам, арендную плату и т.д. Прямые затраты связаны с расходом денежных средств на оплату труда рабочих, закупку материалов, оборудования, с обязательствами по субдоговорам. Планирование (описание) ресурсов включает определение того, какие физические ресурсы (люди, оборудование, материалы) и в каких количествах должны быть использованы для выполнения работ проекта. Бюджетные затраты характеризуют расходы, планируемые при производстве работ проекта. Фактические затраты отражают расходы, возникающие при вы- полнении работ проекта либо в момент выплаты денежных средств. Показатель необходимо для завершения (НДЗ) оценивает затраты, которые предстоит произвести для завершения работы или проекта. Расчетная стоимость (PC) – наилучшая оценка общей стоимости, которую будет иметь работа или проект при завершении. Плановые (бюджетные) затраты (BCWS) – это бюджетная стоимость работ, запланированных в соответствии с расписанием, или количество ресурсов, которые предполагается использовать к текущей дате. плана выполнения бюджет Общий затраты Плановые % × = Фактические затраты (ACWP) – это стоимость фактически вы- полненных работ на текущую дату или количество ресурсов, фактиче- ски потраченных на выполнение работ до текущей даты. 21 Расхождение по затратам рассчитывается как разница между фак- тическими и плановыми затратами. затраты Плановые затраты е Фактически затратам по е Расхождени − = Метод освоенного объема основан на определении отношения фактических затрат к объему работ, которые должны быть выполнены к определенной дате. Освоенный объем (ВCWP) – это плановая стоимость фактически выполненных работ или количество ресурсов, запланированных на фак- тически выполненный объем работ к текущей дате. ресурса ния использова стоимость Плановая объем Освоенный % × = Отклонение по затратам (CV – Cost Variance): в стоимостных единицах ACWP DCWP затраты е фактически объем освоенный CV − = − = ; в процентах 100 100 (%) DCWP CV объем освоенный единицах х стоимостны в затратам по отклонение CVP × = × = Отклонение по расписанию (SV – Schedule Variance): в стоимостных единицах ВCWS ВCWP затраты плановые объем освоенный CV − = − = в процентах 100 100 (%) ВCWS CV затраты плановые единицах х стоимостны в расписанию по отклонение CVP × = × = ; , затрат освоения индекса учетом с ованная скорректир проекта стомость Оставшаяся дату ткущую на затраты е Фактически завершении по Стоимость + = ; проекта стоимости оставшейся Оценка дату текущую на затраты е Фактически завершении по Стоимость + + = проекта часть оставшуюся на смета Новая дату текущую на затраты е Фактически завершении по Стоимость + + = Индекс освоения затрат (CPI) рассчитывается как отношение ос- военного объема к фактическим затратам Индекс выполнения расписания (SPI): С использованием этих показателей оценка затрат по завершении (прогнозирование затрат, EAC) рассчитывается следующим образом: CPI BCWS затрат освоения индекс затраты плановые ЕАС × = × = 22 Также может использоваться показатель прогнозного отклоне- ния стоимости проекта (VAC): ЕАС ВАС проекта стоимости конечной оченка проекта стоимость бюджетная VAC − = − − = Бюджетирование – это планирование стоимости, т.е. определение плана затрат: когда, сколько и за что будут выплачиваться денежные средства. 3.2. Контрольные вопросы 1. Какие элементы учитываются при определении стоимости про- екта? 2. Какова цель управления стоимостью проекта? 3. С помощью каких документов осуществляется управление стои- мостью проекта? 4. Как соотносится управление стоимостью проекта с его жизнен- ным циклом? 5. Как можно классифицировать затраты по проекту? 6. Перечислите основные этапы техники оценки затрат проекта. 7. Для чего необходим контроль стоимости проекта? 8. Какие методы контроля стоимости проекта вы знаете? 9. Какие функции выполняет контроль стоимости проекта? 10. На каких базовых показателях основывается контроль стоимо- сти проекта? 11. В чем преимущества и недостатки традиционного метода кон- троля стоимости проекта? 12. Какие показатели используются при традиционном методе кон- троля стоимости? 13. В чем особенности метода освоенного объема? В чем его пре- имущества перед традиционным методом контроля стоимости? 14. Что такое освоенный объем? 15. Как рассчитывается отклонение по затратам? 16. Как рассчитывается отклонение по расписанию? 17. Для чего необходимо прогнозирование затрат? Как рассчитыва- ется оценка конечной стоимости проекта? 18. Что такое бюджетирование проекта? 19. Какие виды бюджетов разрабатываются на разных стадиях жиз- ненного цикла проекта? 20. В каком виде может быть представлен бюджет затрат проекта? 23 3.3. Типовое упражнение Бюджет проекта составляет 100 денежных единиц. На выполнение работ до текущей даты планировалось израсходовать 25 единиц, а фак- тически было израсходовано 22 единицы, т.е. BCWS = 25, а ACWP = 22. При этом согласно плану, на выполнение работ нужно было израсходо- вать 20 единиц, т.е. BCWP = 20. Рассчитайте отклонение по затратам традиционным методом и ме- тодом освоенного объема. Проект идет быстрее запланированного вре- мени или наблюдается его отставание от плана? Решение: В соответствии с традиционным подходом отклонение по затратам составляет 25–22 = 3 единицы, т.е. наблюдается экономия. В соответствии с методом освоенного объема реальное отклонение по затратам составляет 20–22 = –2 единицы, т.е. имеет место перерасход денежных средств. При этом отклонение от графика расхода денежных средств со- ставляет 25–20 = 5 единиц, что говорит об отставании реального хода выполнения проекта от запланированного на 20%. 3.4. Задачи, упражнения, кейсы 1. Допустим, бюджет проекта составляет 120 денежных единиц. На выполнение работ до текущей даты планировалось израсходовать 35 денежных единиц (план затрат на определенную дату), а фактически было израсходовано 42 денежных единицы. При этом на выполнение работ нужно было израсходовать 30 денежных единиц (план стоимости выполненных работ). Рассчитайте отклонение по затратам традиционным методом и ме- тодом освоенного объема. 2. Имеются следующие данные о стоимости работ по проекту. Рас- считайте показатели, которых не хватает, чтобы заполнить таблицу. Отклонение по затратам Отклонение по расписа- нию Работа Плано- вые за- траты (BCWS), руб. Освоен- ный объ- ем (BCWP), руб. Факти- ческие затраты (ACWP), руб. CV, руб. CVP, % SV, руб. SVP, % 1 55000 50000 52000 2 42000 42000 43500 3 38000 25000 27000 4 15000 5000 3000 Всего 24 Также рассчитайте индексы освоения затрат и выполнения распи- сания, а также оценку конечной стоимости проекта и показатель про- гнозного отклонения стоимости проекта. 3. Рассчитайте показатели, которых не хватает, чтобы заполнить таблицу. Отклонение по затратам Отклонение по расписа- нию Рабо- та Плано- вые затраты (BCWS), тыс. руб. Про- цент исполь- зования ресурса, % Освоен- ный объем (BCWP) , тыс. руб. Факти- ческие затраты (ACWP), тыс. руб. CV, тыс. руб. CVP, % SV, тыс. руб. SVP, % 1 670 95 636,5 14,5 2,3 2 520 80 416 1 0,2 3 480 85 408 -19 -4,7 4 250 50 125 -15 -12 5 350 25 87,5 2,5 2,9 Все- го 2270 - 1673 -16 -11,3 4. В ходе реализации бюджетная стоимость проекта должна соста- вить 2 млн 300 тыс. руб. Рассчитайте прогнозное отклонение стоимости проекта, если на середине срока реализации проекта плановые затраты должны составить 1 млн 500 тыс. руб., освоенный объем на отчетную дату – 1 млн 400 тыс. руб., при этом фактические затраты на отчетную дату составили 1 млн 460 тыс. руб. 5. Бюджет проекта составляет 200 денежных единиц. На выполне- ние работ до текущей даты планировалось израсходовать 50 единиц, а фактически было израсходовано 46 единицы. При этом, согласно плану, на выполнение работ нужно было израсходовать 40 единиц. Рассчитайте в соответствии с традиционным подходом и методом освоенного объема отклонение по затратам. В каком случае наблюдает- ся экономия денежных средств, а в каком – перерасход? Если рассчи- тать отклонение по расписанию, то каков реальный ход выполнения проекта по сравнению с запланированным графиком? 6. Для директора по проектам компании Андрей подготовил док- ладную записку, в которой отмечал, что проект МХ может быть осуще- ствлен за 13 недель, согласно предполагаемой последовательности дей- ствий (см. график) и ожидаемой продолжительности работ: А – 3 неде- ли; В – 5 недель; С – 5 недель; D – 4 недели; E – 2 недели; F – 3 недели. 25 Изучив эту записку, директор сообщил Андрею, что заказчик готов увеличить финансирование, если заказ будет выполнен в более сжатые сроки – за шесть недель. После тщательной проработки вопроса Андрей составил следующую таблицу: Определите какое минимальное дополнительное финансирование потребуется для уменьшения срока выполнения заказа до шести недель. В контракте предусмотрены штрафные выплаты в размере 5 тыс. дол. за каждую неделю просрочки. 7. Кейс «Проект автоматизации документооборота» Крупная московская фирма по производству и продаже ликерово- дочных изделий инициировала проект автоматизации документооборо- та, который подразумевал проектирование, разработку и внедрение Ин- тернет-сети. В качестве заказчика проекта выступила сама фирма, а в качестве генерального подрядчика – консалтинговая фирма, специали- зирующаяся на предоставлении услуг в области современных информа- ционных технологий. При этом консалтинговая фирма взяла на себя обязательства самостоятельно спроектировать всю систему документо- оборота и создать ее силами субподрядной софтверной фирмы. На стадии переговоров были определены объемы, сроки и стои- мость проекта, которая являлась оплатой услуг консалтинговой фирмы. При этом оплата услуг консалтинговой фирмы зависела от конкретных результатов – создания системы документооборота в оговоренные сро- ки. Из общей стоимости проекта часть денежных средств шла на оплату работы софтверной фирмы, причем работа программистов оценивалась 26 в зависимости от затраченного времени, т.е. используя повременную систему оплату труда. После окончания первых двух этапов проекта оказалось, что кон- салтинговая фирма выполнила работы только по первому этапу, полу- чила оплату результатов только по первому этапу, но софтверной фирме заплатила уже за два этапа, т.е. за все время работы программистов. Ру- ководитель проекта со стороны консалтинговой фирмы рассчитал пока- затели контроля стоимости и доложил результаты руководству. Руково- дство консалтинговой фирмы обнаружило, что данный проект с точки зрения их фирмы абсолютно нерентабелен. На совещании, посвящен- ном обсуждению сложившейся ситуации, было принято решение обра- титься к заказчику с предложением пересмотреть условия договора вви- ду серьезного увеличения объемов работ и усложнения условий их реа- лизации. Вопросы для анализа 1. На основе каких показателей руководитель проекта мог бы вы- явить ошибки в управлении стоимостью? 2. Какие ошибки были допущены в управлении стоимостью со сто- роны консалтинговой фирмы? 3. Как вы оцениваете решение, принятое на совещание? 4. Какое решение было бы более целесообразно, по Вашему мне- нию? 8. Рассчитайте показатели освоенного объема, отклонений по рас- писанию и затратам, если известно: Отклонение по затратам Отклонение по расписанию Работа Плановые затраты (BCWS), тыс. руб. Освоен- ный объем (BCWP), тыс. руб. Фактиче- ские затра- ты (ACWP), тыс. руб. CV, тыс. руб. CVP, % SV, тыс. руб. SVP, % 1 800 790 2 820 800 3 350 250 4 600 580 Всего 9. Установка компьютеров (PC). Вам нужно установить 25 PC в не- делю. Затраты (стоимость) – 1000 руб. в день. По расписанию вам надо ставить 5 PC в день. Поэтому затраты на 1 PC – 200 руб. За первый день вы установили 5 PC и потратили 1000 руб. За второй день вы установи- 27 ли 3 PC, так как отвлекались на обучение стажера. Потратили за день все те же 1000 руб. За третий день вы решили работать командой и ус- тановили 7 PC, но потратили 1500 руб. Определите индекс освоения затрат и индекс отклонения по распи- санию. 10. Строительная компания измеряет свои показатели методом от- четности по освоенному объему. В ходе проекта была выполнена одна из задач по посадке 10 вязов. Плановый объем этой задачи составлял 4 тыс. руб. и она была выполнена две недели назад. К несчастью для под- рядчика, ему следовало сажать клены. Заказчик настаивает на том, что- бы были посажены клены, а вязы были убраны. Хотя вязы на данный момент уже стоят в земле, подрядчик согласился выполнить работу по их замене. Что следует сделать в отчете по освоенному объему? А. Уменьшить плановую стоимость запланированных работ на 4000. В. Уменьшить фактическую стоимость выполненных работ на 4000. С. Уменьшить освоенный объем на 4000. D. Не делать изменение, так как подрядчик согласен устранить проблему. 28 Тема 4. УПРАВЛЕНИЕ РАБОТАМИ ПО ПРОЕКТУ 4.1. Основные понятия темы Работа определяется как совокупность взаимосвязанных действий, направленных на достижение желаемого результата за намеченный (за- данный) интервал времени. Объем работы может выражаться в разных величинах: трудоемко- сти, продолжительности, стоимости и т.д. Планируемая потребность в ресурсах определяется на основании того, какие ресурсы и в каких количествах должны быть использованы для выполнения работ проекта. Продолжительность работы может быть определена из ее объема и производительности ресурсов, требующихся для ее выполнения Под структурой работы подразумеваются компоненты или пара- метры, определяющие ее характеристики в проекте. Свободный резерв определяет время, на которое можно задержать выполнение работ, не изменяя раннего начала всех последующих работ. Полный резерв определяет время, на которое может быть задер- жано выполнение работы без изменения продолжительности или − сроков окончания всего проекта. Определяется как разность между поздним и ранним сроками окончания работы; − фактические начало и окончание – фактические даты начала и окончания отдельной работы; − предшествующая работа – работа, от которой зависят сроки вы- полнения данной работы, являющаяся технологически (логически) предшествующей ей; − последующая работа – работа, сроки выполнения которой зави- сят от выполнения данной работы, технологически (логически) сле- дующей за данной; Производительность труда – плодотворность, продуктивность произ- водственной деятельности людей, т.е. способность конкретного труда созда- вать в единицу рабочего времени определенное количество продукции. Стоимостной метод – количество продукции учитывается по сметной стоимости или договорной цене. Натуральный метод производительности труда позволяет опреде- лять выработку рабочих по профессиям в натуральных показателях по видам работ (в кубических метрах кирпичной кладки) либо в целом в единицах измерения конечного продукта, приходящегося на одного ра- ботающего (в километрах трубопровода). Нормативный метод измерения производительности труда пока- зывает соотношение фактических затрат труда на определенный объем работ с затратами труда, полагающимися по норме. 29 4.2. Контрольные вопросы 1. Что такое работа? Какая работа называется фиктивной? 2. Что понимают под содержанием работ? 3. Что необходимо определить для эффективного управления со- держанием работ? 4. На основании чего осуществляется планирование потребности в ресурсах? 5. Приведите пример процесса планирования ресурсов. 6. Можете ли вы привести примеры ситуаций, когда возникает ре- сурсный конфликт? 7. Какие существуют методы выравнивания потребности в ресурсах? 8. Что понимают под структурой работы и из чего она состоит? 9. В чем состоит различие между схемой деятельности с ориента- цией на результат и схемой деятельности с ориентацией на задание? 10. Приведите примеры факторов потерь времени в ходе реализа- ции проекта. 11. Какими методами измеряется производительность труда и в чем заключается особенность каждого метода? 12. Как можно классифицировать затраты проекта? 13. Какова зависимость между продолжительностью и стоимостью выполнения работ? 14. Каковы пути сокращения длительности проекта? 15. В чем заключаются различия методов учета производительно- сти труда? 4.3. Типовое упражнение В рамках программы поддержки отечественного двигателестроения ОАО «СНТК им. Фрунзе» планировало произвести 50 ракетных стои- мостью 20 млн долл. В результате было произведено 45 двигателей стоимостью 17 млн долл. Рассчитайте показатели по методу освоенного объема. Сделайте выводы о соблюдении сроков проекта. Решение: 1. Согласно условию, К пл= 50, Ц пл= 20, К ф = 45, Цф = 18. 2. Определяем плановый объем = 5 0 × 2 0 = 1000. 3. Определяем освоенный объем = 4 5 × 2 0 = 900. 4. Определяем фактическую стоимость = 45 × 18= 765. 5. Определяем отклонение по стоимости = 900 – 765 = 135. 6. Определяем отклонение по срокам = 900 – 1000 = -100. 7. Определяем индекс выполнения стоимости = 900 / 765 = 1,18. 8. Определяем индекс отклонения сроков = 900 / 1000 = 0,9. 30 9. Отклонение по стоимости >0, индекс выполнения стоимости> 1, следовательно, расходы проекта меньше запланированных. 10. Отклонение по срокам <0, индекс отклонения сроков <1, следо- вательно, выполненный объем работ меньше запланированного. 4.4. Задачи, упражнения, кейсы 1. Исходная длительность проекта, приведенного на рисунке 3, равна 16 дням. Рис. 3. Сетевая диаграмма проекта Сократите длительность проекта до 12 дней, с учетом того что вы можете рассчитывать на дополнительное финансирование в размере не более 700 руб. При этом известно, что: − на работах C и D планируется использовать рабочих одной профессии и квалификации, причем на работе С работают четыре чело- века, а на работе D – восемь человек; − стоимость сокращения длительности работы D равна 200 руб./день; − стоимость сокращения длительности работы B равна 400 руб./день. Ответ представьте в виде диаграммы Гантта и укажите работы но- вого критического пути. 2. Имея следующую последовательность работ (рисунок 3), опре- делите, как изменится срок реализации проекта, если работа С вместо трех дней займет четыре в связи с непредвиденными обстоятельствами? Сроки начала каких работ сдвинутся в связи с возникшими затрудне- ниями? Повлияет ли изменение срока реализации работы С на длину критического пути проекта? 3. Имеются следующие данные о стоимости работ в ходе реализа- ции проекта: А – 300 тыс. рублей; В – 250 тыс. рублей; С – 120 тыс. рублей. Известно, что в ходе реализации проекта будет задействован 20 рабочих. Рассчитайте производительность труда одного рабочего стои- мостным методом. 31 4. Рассчитайте показатели фактических затрат, отклонений по рас- писанию и затратам, если известно, что: – фактические затраты работы 3 на 8% превысили стоимость осво- енного объема ресурсов; – фактические затраты работы 5 оказались на 20% ниже стоимости освоенного объема ресурсов. Отклонение по затратам Отклонение по расписа- нию Работа Плановые затраты (BCWS), тыс. руб. Освоен- ный объ- ем (BCWP), тыс. руб. Фактиче- ские за- траты (ACWP), тыс. руб. CV, тыс. руб. CVP, % SV, тыс. руб. SVP, % 1 670 636,5 650 14,5 2,3 2 520 416 416 1 0,2 3 480 425 -19 -4,7 4 250 125 120 -15 -12 5 350 87,5 2,5 2,9 Всего 2270 1673 -16 -11,3 5. Реализация проекта планировалась в соответствии со следующим календарным планом-графиком и стоимостью: Работа янв. февр. март апр. май июнь июль авг. сент. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Разра- ботка бизнес- плана 10 5 2. Разра- ботка проект- ной и разре- шитель- ной до- кумента- ции 20 32 Окончание табл. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 3. Геоло- гическая и геоде- зическая подго- товка 3 4. Уст- ройство фунда- мента 20 5. Обще- строи- тельные работы 15 15 15 6. Кро- вельные работы 20 7. Отде- лочные работы 5 10 8. Пус- конала- дочные работы 2 10 2 9. Сдача объекта в экс- плуата- цию 5 Однако в ходе реализации проектная и разрешительная документа- ция была получена на месяц позже. К устройству фундамента было подключено в два раза больше техники, чем планировалось. Поэтому сроки начала общестроительных работ не изменились, но при этом стоимость 4го этапа выросла на 75%. Отделочные работы также проис- ходили с задержками, которые в общей сложности сдвинули срок нача- ла пусконаладочных работ на 2 недели и увеличили стоимость 7го этапа на 30%. Рассчитайте отклонение в стоимости и графике работ проекта. Какие этапы реализации проекта изменят срок своего начала? 33 6. Имеются следующие данные о ходе выполнения проекта: Работа Предшествующая работа Срок выпол- нения, нед. A – разработка прогноза рыночных показателей 4 B – определение цены на продукцию A 3 C – определение объема продаж 3 D – прогноз выручки B, C 1 E – определение уровня прямых затрат C 2 F – расчет объемов производства C 1 G – определение уровня накладных расходов C 2 H – прогноз прибыли и рентабельности D, E, G 2 I – составление прогнозных форм отчетности E, G, H 1 Рассчитайте запасы времени по работам проекта. 7. По проекту имеются следующие данные: Показатель План проекта Фактически Отработано рабочими, чел.-дн. 38 900 37 500 Неявки всего, чел.-дн., 5500 5800 в т. ч. в связи с очередными отпусками 1100 950 в связи с праздничными и выходными днями 3800 3950 Отработано рабочими, чел.-ч 309 600 302 000 Определите изменение фондов отработанного времени (в чел.-дн. и чел.-ч.) в абсолютном и относительном выражении. Проанализируйте динамику средней продолжительности рабочего периода в днях и часах, средней фактической продолжительности рабочего дня, среднесписоч- ной численности работников. 8. Имеются данные за два месяца реализации проекта по повыше- нию производственной мощности предприятия: Показатель Апрель Май Выпуск продукции, тыс. руб. 5000 5200 Среднесписочная численность работников, чел., 110 120 в том числе рабочих 80 85 Отработано рабочими, чел.-дн. 1920 1955 Отработано рабочими, чел.-де. 15 168 15 249 34 Определите: 1) уровни производительности труда и их динамику; 2) прирост среднемесячной выработки одного работника. 9. Имеются данные о реализации проекта организации производст- ва нового вида однородной продукции организации за 6 месяцев: 1 квартал 2 квартал Филиал Изготовлено изделий, кг Затраты рабо- чего времени, чел.-час. Изготовлено изделий, кг Затраты рабо- чего времени, чел.-час. 1 20 000 24 570 22 170 24 640 2 18 000 19 650 17 810 19 150 3 22 000 27 680 21 580 26 540 Определите: 1) показатели производительности труда (выработку и трудоемкость) по каждому филиалу; 2) показатели динамики произво- дительности труда по каждому филиалу; 3) сводные индексы произво- дительности. 10. Имея следующую последовательность работ (рис. 4), определи- те, как изменится срок реализации проекта, если работа С в связи с не- предвиденными обстоятельствами будет реализовываться на 20% доль- ше запланированного времени.? Сроки начала каких работ сдвинутся в связи с возникшими затруднениями? Повлияет ли изменение срока реа- лизации работы С на длину критического пути проекта? Рис. 4. Сетевая диаграмма проекта 35 Сроки выполнения работ по проекту представлены в таблице: |