Предмет и метод финансового анализа. Геворгян Предмет и метод финансового анализа. Организация фин. Предмет и метод финансового анализа. Организация финансового анализа на предприятии

• Название: Предмет и метод финансового анализа. Организация финансового анализа на предприятии
• Анкор: Предмет и метод финансового анализа
• Дата: 25.01.2022
• Размер: 326.5 Kb.
• Имя файла: Геворгян Предмет и метод финансового анализа. Организация фин.ан.doc
• Тип: Курсовая; #341391
• страница: 3 из 7

- выявление резервов роста прибыли и рентабельности - это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения внереализационных убытков, совершенствования структуры производимой продукции.

4. По периоду проведения выделяют предварительный, текущий и последующий финансовые анализы:

- предварительный финансовый анализ с изучением условий финансовой деятельности в целом или осуществления отдельных финансовых операций предприятия (к примеру, оценка своей платежеспособности при необходимости получения крупного банковского кредита).

- текущий (или оперативный) финансовый анализ проводится в процессе реализации отдельных финансовых планов или осуществления отдельных финансовых операций с целью оперативного воздействия на результаты финансовой деятельности. Как правило, он ограничивается кратким периодом времени.

- последующий (или ретроспективный) финансовый анализ осуществляется предприятием за отчетный период (месяц, квартал, год). Он дает возможность глубже и полнее проанализировать финансовое состояние, а также итоги финансовой деятельности предприятия в сравнении с предварительным и нынешним анализом, так как основывается на завершенных отчетных материалах статистического и бухгалтерского (счетоводного) учета.

5. По времени осуществления:

- прогнозный анализ - анализ, который проводится до осуществления хозяйственных операций;

- оперативный анализ - анализ, который позволяет внести коррективы в текущую хозяйственную деятельность;

- ретроспективный анализ - анализ, который осуществляется после завершения хозяйственных операций и позволяет контролировать выполнение плана.

6. По охвату анализируемых объектов:

- сплошной анализ – содержит выводы о финансово-хозяйственной деятельности всех подразделений организации;

- выборочный анализ – содержит выводы по результатам обследования только отдельных подразделений организации.

7. По методике проведения:

- сопоставительный анализ – заключается в сравнении отчетных показателей о результатах хозяйственной деятельности с показателями плана и данными прошлых периодов;

- факторный анализ – направлен на определение влияния отдельных факторов на изменение результативных показателей;

- диагностический анализ – представляет собой способ установления нарушений нормального хода деятельности;

- операционный анализ предполагает метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений, который основан на причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, издержек и прибыли;

- детерминированный анализ – применяется для исследования функциональных взаимосвязей между факторами и результативными показателями деятельности организации.

8. В зависимости от целей и методов осуществления финансового анализа различают две основные системы его осуществления:

- экспресс-диагностику финансового состояния организации. Экспресс-диагностика дает мгновенный взгляд на ситуацию и предназначена для поиска и выделения наиболее значимых и сложных проблем управления финансами. Такой анализ не занимает много времени, так как не включает сложных расчетов. Его целью является ранняя (предварительная) оценка финансового состояния организации для сужения масштабов поиска проблем и их решения. Экспресс-диагностика ориентирована на изучение текущих аспектов деятельности организации;

- углубленный (фундаментальный) анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Предназначен для углубления и детализации оценок, полученных в результате экспресс-диагностики, а также определения реального экономического потенциала организации.

Таким образом, я подробно познакомилась с финансовым анализом. Из всего вышесказанного сделала для себя вывод, что без финансового анализа на одном предприятии не будет улучшения и совершенствования функционирования, также эффективного управления финансами. Именно финансовый анализ помогает обнаружить такие главные и подобные аспекты, как возможная вероятность банкротства предприятия. Изучила объект и субъект финансового анализа, виды анализа, важные функции и классификацию видов анализа.

1.2. Предмет финансового анализа

Любая наука имеет свой собственный предмет изучения, который она исследует или будет исследовать с соответствующей целью свойственными ей методами. В случае, если нет предмета исследования, считается, что нет науки. Формулировка предмета имеет принципиальное значение для обоснования самостоятельности и обособленности той либо иной отрасли знаний.

Философия под предметом любой науки осознает какую-то часть либо сторону объективной действительности, которая изучается только лишь данной наукой. Предметом той или иной науки необходимо считать то специфическое, что предоставляет возможность различать ее среди множества других наук.

Предметом финансового анализа предприятий являются финансовые ресурсы, а также их потоки в процессе торгово-производственной деятельности. Данные ресурсы в своем кругообороте (потоке) проходят все фазы воспроизводственного процесса. Следовательно, финансовое состояние является результатом взаимодействия абсолютно всех элементов финансовых взаимоотношений, отражая все стороны торгово-производственного процесса.

К предмету финансового анализа относят финансовое состояние предприятия, которое дает возможность оценить текущую финансовую ситуацию и изменения, происходящие в финансовых результатах деятельности предприятия. Также предметом финансового анализа является совокупность анализируемых финансовых отношений, финансовых ресурсов и их потоков, причинно-следственных связей и методов их изучения.

Предмет финансового анализа включает:

- финансовые взаимоотношения, которые появляются в следствие финансово-экономической деятельности предприятия;

- изучение причинно-следственных взаимосвязей в финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- классификацию, систематизацию, моделирование, определение причинно-следственных взаимосвязей, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов и получающих отражение в системе экономической информации.

В основе проведения финансового анализа лежат принципы:

1. Принцип научности – при проведении анализа необходимо руководствоваться научно аргументированными методами и процедурами, основываться на положениях диалектической теории познания, принимать во внимание требование экономических теорий развития деятельности банка, использовать новые способы финансовых исследований;

2. Принцип оперативности – касается стремительного, а также точного выполнения предприятием знаний, реализации принятых и решений и так далее. Согласно результатам анализа, планируются события, нацеленные на усовершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, своевременность анализа дает возможность превратить его в инструмент своевременного контроля разных сфер деятельности предприятия;

3. Принцип системности – предполагает анализ исследуемого объекта как сложной динамической системы, складывающейся из ряда компонентов (элементов подсистем), определенным образом связанных между собой и с внешней средой. Исследование каждого предмета должно осуществляться и реализовываться с учетом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и соподчиненности его отдельных элементов. Системный подход принимает во внимание акцентирование внимания на внутренних связях объекта анализа и предполагает анализ результатов хозяйственной деятельности объекта как результата взаимодействия абсолютно всех сторон данной деятельности, также оказывающих большое влияние на них факторов;

4. Принцип объективности – подразумевает анализ действительных финансовых явлений и процессов, их причинно-следственные взаимосвязи. Он отражен в законодательных актах, предусматривающих различный уровень ответственности лиц, которые допустили фальсификацию сведений учета и отчетности о деятельности предприятия. Тем самым информация, используемая в процессе исследования, должна быть документально аргументированной и надежной (точной), отображать действительную финансово-хозяйственную деятельность данного предприятия.

В итоге, можно сказать, что финансовый анализ не может существовать без предмета анализа. Ведь именно он помогает оценить состояние предприятия на данный момент, изменения, которые происходят в финансовых результатах деятельности предприятия.
1.3. Метод финансового анализа

Метод финансового анализа – это комплекс способов, приемов, подходов исследования хозяйственных процессов в их динамике и статике. Предполагает собой способ достижения определенной цели. Также это целое, единое, комплексное, взаимозависимое и взаимосвязанное изучение, переработка и применение информации финансового характера с целью раскрытия и мобилизации резервов эффективности применения финансовых ресурсов и установления подходящей структуры их источников с целью обеспечения стабильного развития предприятия.

Характерными особенностями методов финансового анализа являются:

- использование системы показателей;

- изучение причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

Для решения конкретных задач финансового анализа применяется целый ряд специальных методов, позволяющих получить количественную и качественную оценку отдельных аспектов деятельности предприятия. В таблице 1.3 классификация методов финансового анализа вы­полнена по трем основаниям: по степени формализации, применяемому инструментарию и используемым моделям .

Таблица 1.3.

Классификация методов финансового анализа

Признак классификации	Группа методов финансового анализа	Метод финансового анализа	Характеристика
1	2	3	4
1.По степени формализации	1.1 Формализованные методы;	Коэффициенты	Являются основными при проведении финансового анализа предприятия, носят объективный характер, основаны на строгих аналитических зависимостях.
	1.2 Неформализованные методы	- метод экспертных оценок; - метод рейтинговой оценки.	Основаны на логическом описании аналитических приемов. Неформализованные методы субъективны, так как на результат большое влияние оказывает интуиция, опыт и знания аналитика. Могут применяться только опытными аналитиками.
2.По применяемому инструментарию	2.1 Экономические методы	- метод абсолютных величин	Данный метод дает возможность приобрести исходную информацию для применения других приемов и способов аналитического исследования объектов анализа. С его помощью можно охарактеризовать масштабы хозяйственной деятельности организации, величину использованных, а также израсходованных в процессе хозяйственной деятельности ресурсов, приобретенные итоги. При применении данного метода используют абсолютные показатели.
		- метод относительных величин	Применяется в горизонтальном анализе, как показатель, характеризующий динамику, в вертикальном анализе для выявления структуры и в коэффициентном анализе при расчете коэффициентов. Основное требование расчета относительной величины – соотносимость сопоставляемых, сравниваемых характеристик, также наличие действительных взаимосвязей между исследуемыми явлениями. Величина , с которой выполняется сравнение, как правило именуется базой сравнения или основой.
		- балансовый метод	Балансовый метод экономического анализа в основном служит с целью отображения пропорций, соотношений двух групп сбалансированных, а также взаимозависимых характеристик, результат которых должен быть тождественным. Этот способ широко используется в бухгалтерском учете и планировании, однако немалую значимость представляет в анализе финансово-хозяйственной деятельности фирмы, для того, чтобы анализировать обеспеченность

Продолжение Таблицы 1.3.

			предприятия финансовыми, трудовыми ресурсами, топливом, сырьем, материалами, оборудованием и т.д.
		-метод дисконтирования	Применяется для проведения различных показателей к единому моменту времени. Метод позволяет определить современную стоимость будущей денежной суммы.
	2.2 Статистические методы	- индексный метод	Базируется на относительных сравнительных показателях, выражающих отношение уровня определенного показателя к его уровню в прошлом или к уровню аналогичного показателя, принятого в качестве базы.
		- метод сравнений	Метод дает возможность выявить соотношение между сопоставимыми явлениями: расчет абсолютного и относительного отклонений. Сравнение предполагает собой общенаучный способ познания, в ходе которого изучаемое неизвестное явление (объект) сопоставляется вместе с ранее известным явлением, которое исследовалосьпрежде. Сравнение проводится с целью определения похожих признаков или различий между явлениями (предметами).
		- метод группировок	Метод предполагает определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих. С помощью группировок мы можем сгруппировать материал и выявить особые и стандартные взаимодействия процессов, а также устранять случайные отклонения. Существуют типологические, структурные и аналитичекие группировки.
	2.3 математико-статистические методы	- факторный анализ	Заключается в изучении и оценке влияния отдельных финансовых характеристик на исследуемый эффективный показатель. Способы: цепных подстановок, абсолютных разниц, относительных разниц и другие.
3.По используемым моделям	3.1 дескриптивные модели	- вертикальный анализ	Представление финансовых показателей в виде относительных величин (удельных весов), характеризующих структуру показателей, а также определение удельных весов показателей с итоговыми для оценки позиций отчетности на результат.
		- горизонтальный анализ	Определение динамики финансовых показателей, построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых производится сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
		- трендовый анализ	Изучение динамики относительных финансовых показателей за определенный период.

Анализируя финансовую отчетность, можно использовать различные методы. Но, изучая данные вышеперечисленной таблицы 1.3. можно сделать вывод, что к наиболее часто используемым методам финансового анализа относятся горизонтальный, вертикальный и трендовый метод. Раскроем сущность каждого метода в таблице 1.4:

Таблица 1.4.

Сущность методов

Методы	Сущность методов
Горизонталь-ный (временной) анализ	сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим временным периодом. Горизонтальный анализ проводят с помощью следующих методов: - простое сравнение статей финансовой отчетности и анализ резких изменений; - анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей; при этом особое внимание следует уделять случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменениям другого показателя. Другими словами, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых производится сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Цель горизонтального анализа состоим в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям. Горизонтальный анализ выполняется по данным баланса, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», по «Отчету о движении денежных средств».
Вертикальный (структурный) анализ	– определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на конечный результат. Вертикальный анализ проводят в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода. Иными словами, предполагает определение удельных весов показателей с итоговыми для оценки позиций отчетности на результат. Цель вертикального анализа в определении относительных показателей (удельного веса отдельных статей в итогах финансовой отчетности) и оценки их динамики, что позволяет установить и прогнозировать эти показатели.
Трендовый анализ	– сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда прогнозируются возможные значения показателей в будущем, а соответственно, ведется перспективный прогноз анализа. Носит перспективный прогнозный характер, позволяет на основе изучения закономерности изменения экономического показателя определить его величину на перспективу. Для этого рассчитывается уравнение регрессии, где в качестве переменной выступает анализируемый показатель, а в качестве фактора, под влиянием которого изменяется переменная – временной интервал (годы, месяцы и т.д.). Уравнение регрессии дает

Продолжение таблицы 1.4.

возможность построить линию, отражающую теоретическую динамику анализируемого показателя рентабельности. Подставив в полученное уравнение регрессии порядковый номер планируемого года, рассчитывают прогнозное значение показателя.

Поводя итоги, я поняла, что методы финансового анализа раскрывают эффективность применения финансовых ресурсов, устанавливают подходящую структуру источников, чтобы обеспечить стабильное развитие предприятия. В теме я раскрыла наиболее применяемые методы финансового анализа.