|
РК АФО. РК-АФО. Приложение 1, 2
Задание 2
Сгруппируйте активы ООО «Актив» по степени их ликвидности, а пассивы — по срочности их погашения (см. приложение 1, 2).
Определите чистые активы и чистый оборотный капитал ООО «Актив» на начало отчетного периода.
Рассчитайте коэффициенты, характеризующие ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность данного предприятия на конец отчетного периода.
Сравните расчетные значения коэффициентов, полученные при выполнении предыдущего задания, с нормативными.
Охарактеризуйте ООО «Актив» как возможного делового партнера.
Как изменится кредитоспособность данного предприятия, если на его балансе на конец года появятся долгосрочные кредиты на сумму 6 млн. руб.? Краткосрочные кредиты на сумму 3 млн. руб.?
Решение:
Сгруппируем активы предприятия по степени их ликвидности, а пассивы – по срокам предъявления требований.
Группировка активов и пассивов предприятия для оценки его платежеспособности
Группа
активов
|
Наименование
|
Строки
баланса
|
Группа
пассивов
|
Наименование
|
Строки
баланса
|
А1
|
Наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
250
260
|
П1
|
Наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность
|
620
|
А2
|
Быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные, краткосрочная дебиторская задолженность
|
214
215
240
|
П2
|
Краткосрочные обязательства: краткосрочные кредиты банков и заемные средства
|
610
630
660
|
А3
|
Медленно реализуемые активы: сырье, материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям, высоколиквидные внеоборотные активы
|
211
213
216
220
|
П3
|
Долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты и займы
|
590
|
А4
|
Трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, долгосрочная дебиторская задолженность
|
190
230
|
П4
|
Постоянные пассивы: итог раздела III баланса
и другие постоянные пассивы
|
490
640
650
|
В результате были получены следующие группы активов и пассивов
Группа активов
|
Стоимость активов, тыс. руб.
|
Группа пассивов
|
Стоимость пассивов, тыс. руб.
|
на начало года
|
на конец года
|
на начало года
|
на конец года
|
А1
|
1328
|
1193
|
П1
|
1500
|
700
|
А2
|
560
|
610
|
П2
|
1200
|
2545
|
А3
|
2493
|
2691
|
П3
|
0
|
0
|
А4
|
2062
|
2534
|
П4
|
3743
|
3783
|
Итого
|
6443
|
7028
|
Итого
|
6443
|
7028
| |
|
|
Скачать 197.5 Kb.