РК АФО. РК-АФО. Приложение 1, 2

• Название: Приложение 1, 2
• Анкор: РК АФО
• Дата: 13.05.2023
• Размер: 197.5 Kb.
• Имя файла: РК-АФО.doc
• Тип: Отчет; #1127474
• страница: 1 из 5

Дисциплина: Анализ финансовой отчетности


Рубежный контроль. Контрольная работа.

Задание 1

1. 
   По балансу ООО «Актив» (см. приложение 1, 2) рассчитайте коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость данного предприятия на конец отчетного года.
   
2. 
   Сравните расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.
   
3. 
   Дайте оценку характера финансовой устойчивости ООО «Актив», исходя из трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации.
   
4. 
   Определите, к какому классу организаций по критериям оценки финансового состояния относится ООО «Актив» в конце отчетного периода.
   
5. 
   Как изменится коэффициент автономии ЗАО «Пассив», если его собственные средства в следующем году возрастут по сравнению с отчетным годом с 250 тыс. руб. до 320 тыс. руб., а общая величина активов увеличится с 840 тыс. руб. до 950 тыс. руб.?
   
6. 
   Как изменится коэффициент финансовой устойчивости ЗАО «Пассив», если оно получит кредит на сумму 5500 тыс. руб. сроком на 3 года.
   

Решение:

1. 
   Рассчитаем основные коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Актив»
   

Название	Формула	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Нормативное значение
1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	К=(490-190)/290	0,34	0,24	 0,1
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	К=(490-190)/210	0,67	0,44	0,6 - 0,8
3. Коэффициент автономии	К=490/700	0,55	0,51	 0,5
4. Коэффициент финансовой устойчивости	К=(490+590)/300	0,55	0,51	 0,7
5. Коэффициент финансирования	К=490/690	1,23	1,06	 1
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	К=(590+690)/490	0,82	0,94	 min (1,Км/и)
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	К=290/190	2,12	1,77	------
8. Коэффициент маневренности собственного капитала	К=(490-190)/490	0,42	0,30	 0,5
9. Коэффициент постоянного актива	К=190/490	0,58	0,70	 1

2. 
   Анализ полученных коэффициентов, свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия по сравнению с началом исследуемого периода. Снижение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами объясняется увеличением доли оборотных активов.
   

Доля собственного капитала в общих источниках средств предприятия снизилась и соответственно увеличилась финансовая зависимость предприятия, что подтверждают значения коэффициента финансовой устойчивости, коэффициента финансирования и коэффициента соотношения заемных и собственных средств. Причина ухудшений значений этих показателей – рост краткосрочных обязательств.

В связи с ростом оборотных активов произошло увеличение мобильности средств предприятия. Вследствие более медленного роста собственного капитала по сравнению с ростом внеоборотных активов, произошло снижение коэффициента маневренности собственного капитала и соответственно увеличение коэффициента постоянного актива.

3. 
   Итак, финансовая устойчивость ООО «Актив» за исследуемый период снизилась с 0,55 до 0,51. Данная тенденция неблагоприятна для исследуемого предприятия.
   
4. 
   Для определения типа финансовой устойчивости анализируемого предприятия произведем расчет источников формирования оборотных средств предприятия согласно алгоритму, приведенному в таблице.
   

Алгоритм определения типа финансовой устойчивости

Исходные данные:	Вычисляемые показатели:	Определение типа финансовой устойчивости по значению вычисленных показателей.
Внеоборотные активы	- излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ± А1	Абсолютная устойчивость S (1;1;1) ± А1 ≥ 0 ± А2 ≥ 0 ± А3 ≥ 0
Запасы
Собственный капитал	- излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов ± А2	Нормальная устойчивость S (0;1;1) ± А1 ≤ 0 ± А2 ≥ 0 ± А3 ≥ 0
Долгосрочные обязательства	- излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ±А3	Неустойчивое состояние S (0;0;1) ± А1 ≤ 0 ± А2 ≤ 0 ± А3 ≥ 0
Краткосрочные кредиты и займы		Кризисное состояние S (0;0;0) ± А1 ≤ 0 ± А2 ≤ 0 ± А3 ≤ 0
Кредиторская задолженность

Собственные источники А₁ = СК – ВА

На начало года: 3548 - 2062 = 1486 тыс. руб.

На конец года: 3617 - 2534 = 1083 тыс. руб.

Долгосрочные источники А₂ = СК – ВА + ДО

На начало года: 3548 - 2062 = 1486 тыс. руб.

На конец года: 3617 - 2534 = 1083 тыс. руб.

Общая величина основных источников формирования оборотных средств:

А₃ = СК – ВА + ДО + КО; А₃ = А₂ + КО

На начало года: 3548 - 2062 + 2895 = 4381 тыс. руб.

На конец года: 3617 - 2534 + 3411 = 4494 тыс. руб.

Теперь сравним полученные показатели с величиной запасов и затрат и определим излишек (+) или недостаток (-) средств для их формирования:

А₁ = А₁ – З

На начало года: 1486 – 2230 = -744 тыс. руб.

На конец года: 1083 – 2450 = -1367 тыс. руб.

Как мы видим, собственных средств на формирование запасов на конец периода не хватает: А₁< 0

А₂ = А₂ – З

На начало года: 1486 – 2230 = -744 тыс. руб.

На конец года: 1083 – 2450 = -1367 тыс. руб.

Как мы видим, собственных средств и долгосрочных обязательств на формирование запасов на конец периода не хватает: А₂< 0

А₃ = А₃ – З

На начало года: 4381 – 2230 = 2151 тыс. руб.

На конец года: 4494 – 2450 = 2044 тыс. руб.

А₃ > 0 во всех периодах.

Выполнение третьего неравенства на конец периода (S (0;0;1)) свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

5. 
   Вопрос: Как изменится коэффициент автономии ЗАО «Пассив», если его собственные средства в следующем году возрастут по сравнению с отчетным годом с 250 тыс. руб. до 320 тыс. руб., а общая величина активов увеличится с 840 тыс. руб. до 950 тыс. руб.?
   

Ответ: Рассчитаем коэффициенты автономии:

Отчетный год = 250 / 840 = 0,3.

Следующий год = 320 / 950 = 0,34.

Таким образом, наблюдается улучшение финансовой устойчивости компании, снижение зависимости от заемных средств.

6. 
   Вопрос: Как изменится коэффициент финансовой устойчивости ЗАО «Пассив», если оно получит кредит на сумму 5500 тыс. руб. сроком на 3 года.
   

Ответ: Данный кредит увеличит сумму долгосрочных обязательств, что повлияет на рост коэффициента финансовой устойчивости.