50. Проблема дебиторской задолженности на предприятии и пути её. Проблема дебиторской задолженности на предприятии и пути её решения
 Скачать 0.58 Mb.
|
Методы работы с дебиторской задолженностьюУправление дебиторской задолженностью — отдельная функция денежного менеджмента, ведущей целью которой считается увеличение прибыли фирмы за счет действенного применения дебиторской задолженности, как финансового инструмента. Основные задачи: комплексная проверка дебитора на исходном этапе; юридическое сопровождение сделок; финансирование дебиторской задолженности; учет, контроль, оценка производительности дебиторской задолженности; взыскание просроченного долга. Функции: планирование (определение денежных и управленческих целей); организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей); мотивирование (утверждение системы мотивации для служащих участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью); контроль; анализ итогов и обратная связь. Члены: В прогрессивной экономике управление дебиторской задолженностью давным-давно вышло за пределы функций только лишь денежного менеджмента. В прогрессивной коммерческой организации в процессе управления задействованы надлежащие лица и структурные подразделения: Генеральный директор; Коммерческий отдел и отдел продаж (коммерческий директор, начальник отдела продаж, менеджеры по продажам); Финансовый отдел (финансовый директор, экономический менеджер); Юридический отдел и служба защищённости. В случае если долг не погашен в срок, есть всего 2 способа его вернуть: договориться с должником о добровольческом возврате или же взыскать его в принудительном порядке. Выдающиеся качества досудебного урегулирования долга - это недоступность добавочных потерь, связанных с обращением в суд, и взаимовыгодное позволение потенциально конфликтной ситуации без ущерба для деловой репутации и взаимоотношений партнеров. С должниками следует постоянно поддерживать контакт: высылать напоминания о приближении сроков погашения задолженности (по обыкновенной или же электронной почте); вести телефонные переговоры; личные встречи с управлением должника; предъявлять жалобы. К денежным методам воздействия на дебиторов, допустивших просрочку платежа, относятся: применение штрафных наказаний; предложения о проведении взаимозачетов; реструктуризации долга; продажа задолженности; инициация процедуры разорения и др. Выбор такого или же другого способа находится в зависимости от: особенностей должника; суммы задолженности; количества дней просрочки; готовности должника к погашению долга и иных факторов. На начальном рубеже возникновения задолженности принимаются попытки вероятной её реструктуризации и создания реальных условий следующего выполнения обещания - составление особых графиков погашения задолженности в случае резкого смещения в худшую сторону денежного состояния добросовестного должника и т.д. Каждая организация, имеющая надобность взыскание большого числа дебиторской задолженности рано или поздно станет перед выбором каким путем ей пойти для того, дабы возвратить вложенные средства. Дебиторскую задолженность реализуют при острой необходимости в валютных средствах. Ее приобретают фирмы, которые считаются должниками дебитора. Получая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее должнику к погашению по абсолютной цене. Купить долг может ещё фирма, которая входит в ту же экономическую группу, собственно, что и должник, и заинтересована в скупке всех долгов организаций холдинга. Кроме того, перепродать долг возможно лицу, заинтересованному в обладании правами требования именно к данному должнику. Подводя итог, нужно обозначить, что нередко для удачного управления дебиторской задолженностью предприятию не хватает: квалифицированных служащих для составления типовых документов; знакомств с особенностями деятельности муниципальных органов, знания способа воплощения и продвижения коллекторской деятельности; call-центра, включая помещение, оснащение, персонал; программного обеспечения; службы собственного взаимодействия с должниками. 1.3. Проблемы управления дебиторской задолженности и пути её решения В прогрессивной экономической и платной практике обширное распространение возымела реализация товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа, то есть в кредит. В итоге этих операций на счетах фирмы складывается дебиторская задолженность, поступающие от дебиторов. На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса компаний, в зависимости от облика работы, колеблется от 20% (для производственных предприятий) до 90% (для торговых предприятий) активов. В связи с данным положением дебиторской задолженности, ее качество оказывают значительное воздействие на экономическое положение фирмы. Присутствие дебиторской задолженности приводит к изъятию валютных средств из оборота фирмы со всеми вытекающими из этого финансовыми потерями. В критериях инфляции, возвращаемые дебиторами валютные средства, обесцениваются, что ещё возможно считать экономическими потерями фирмы. Особое значение управления дебиторской задолженностью обусловлено и тем, что российские фирмы платят налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций по методу начисления. По завершении налогового периода предприятие-поставщик должно принять для целей исчисления налога на прибыль и НДС прибыли от отгрузки продукции независимо от такого, оплачена ли она клиентам. В случае если валютные способы от клиентов не получены, то в подобной истории предприятие не может вовремя рассчитаться с бюджетом, собственно, что повлечет за собой денежные наказания (пени, штрафы) за задержку платежей. Специалисты в области управления деньгами перечисляют следующие основные трудности: несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами; отсутствие регламента работы с просроченной задолженностью, не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой; недоступность регламента взаимодействия между подразделениями предприятия при работе с дебиторской задолженностью; не ведется оценка кредитоспособности покупателей и эффективности платного кредитования. Из анализа списка основных задач управления дебиторской задолженностью видно, собственно, что заключение большинства из них позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности. Следовательно, решение данных проблем особенно важно для компаний. Несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами имеет возможность быть вызвана различными причинами – недисциплинированностью работников, или, напротив, их высокой загруженностью. Недоступность регламентирующих документов особенно характерно для малых предприятий, в которых численность персонала небольшая и руководство предприятия считает, что работники и так знают свои обязанности, и нет необходимости в оформлении дополнительных документов. Что касается недоступности оценки кредитоспособности клиентов и производительности платного кредитования, надо обозначить, что российские фирмы нередко не имеют способности объективно расценить кредитоспособность потенциальных дебиторов по ряду оснований: покупатели не готовы открывать информацию, то есть непросто получить бухгалтерскую отчетность контрагентов; в штате фирмы нет знатоков, способных квалифицированно проводить экономический анализ; невсеобъемлемость во времени – в критериях твердой конкуренции время на принятие заключений сокращается. Задачей управления дебиторской задолженностью ещё возможно считать несовершенство законодательной базы. Так, согласно п. 3 ст. 266 НК РФ11, предприятиям вменено в долг создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ12 сомнительным долгом признается любая задолженность организации, которая не погашена или же с высочайшей степенью вероятности не будет погашена в сроки, поставленные контрактом. Значит, если предприятия не воплотят в жизнь оценку дебиторской задолженности на обесценение и не формируют данные резервы, то они нарушают законодательство, что может привести при проверке предприятия налоговой инспекцией к негативным финансовым последствиям. Величина резерва должна определяться отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Из состава основных проблем управления дебиторской задолженностью и их причин следуют пути их решения на предприятиях: - внедрение систем мотивации персонала на эффективную работу с дебиторской задолженностью; - повышение уровня автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью; - повышение квалификации работников, участвующих в управлении дебиторской задолженностью; - внедрение регламентов работы с дебиторской задолженностью, включая просроченную задолженность; - внедрение стандартов оценки контрагентов; - внедрение методик оценки эффективности коммерческого кредитования; - совершенствование законодательства в области формирования резервов по сомнительным долгам. 2. Расчётная часть На основе исходных данных таблицы 1 необходимо рассчитать и проанализировать основные технико-экономические показатели работы организации. Таблица 1 Исходные данные для расчета (вариант 9)
|