Приложение 6. Протокол Ученого совета института

• Название: Протокол Ученого совета института
• Дата: 25.08.2022
• Размер: 204 Kb.
• Имя файла: Приложение 6.doc
• Тип: Протокол; #653123
• страница: 2 из 2

Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль
Задача 1.

Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов.

В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 129 600 руб., в том числе НДС 20%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.

Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб.

Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб.

Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб.

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.

Общехозяйственные затраты составили:

Зарплата АУП – 250 000 руб.

Взносы – 30%

Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб.

Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость.

За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).

Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7 200 руб., в том числе НДС 20%.

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Задача 2.

Организация «Марсель» занимается производством кожаных изделий.

В прошлом месяце ООО «Марсель» приобрело оборудование, стоимость приобретения 180 000 руб., в том числе НДС 20%. Оборудование принято к учету в качестве основного средства, входит в третью амортизационную группу, срок использования установлен 5 лет. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.

Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 130 000 руб.

Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце составила 700 000 руб.

Заработная плата производственных рабочих составила 550 000 руб.

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете), кроме приобретенного в предшествующем месяце составила 30 000 руб.

Общехозяйственные затраты составили:

Зарплата АУП – 430 000 руб.

Взносы – 30%

Амортизация офисной техники составила 10 000 руб.

В отчетном месяце начислена материальная помощь работникам в сумме 50 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).

За отчетный период из производства выпущено 370 единиц изделий, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 105 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).

За январь отчетного года «Марсель» реализовал 350 изделий по продажной цене 6000 руб. за единицу, в том числе НДС 20 %.

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Задача 3.

Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.

Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.

Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.

Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.

Общехозяйственные затраты составили:

Зарплата АУП – 410 000 руб.

Страховые взносы – 30%

Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).

За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).

Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 960 руб. за единицу, в том числе НДС 20%.

В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 120 000 руб., в том числе НДС 20%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Блок 2. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
Задача 1.

ООО «Форум» закупило партию мобильных телефонов в количестве 60 штук на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС 20%. За тот же период реализовано 54 телефона по отпускной цене 6 500 руб. + НДС 20% за штуку.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Задача 2.

15 марта отчетного года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от покупателя в размере 156 000 руб. в том числе НДС 20%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 252 000 руб. в том числе НДС 18%. Себестоимость продукции в учете «Тандема» - 203 000 руб.

Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.
Задача 3.

По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 180 000 руб., в том числе НДС 20%. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.
Задача 4.

Организация безвозмездно передает неиспользуемые материалы балансовой стоимостью 140 000 руб., средний процент отклонений – 7%, рыночная стоимость материалов 186 000 руб., в т.ч. НДС 20%,

Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 5.

При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены следующие затраты: стоимость стройматериалов – 280 000 руб.; заработная плата строителей – 300 000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, другие затраты – 60 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, в случае если строящийся объект предполагается использовать в деятельности, облагаемой НДС.
Задача 6.

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы. Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 18 000 USD. Курс доллара на дату перехода права собственности – 51,60. Таможенная пошлина – 6 700 руб.
Блок 3. Налоговый учет по региональным налогам.
Задача 1.

На начало отчетного года в организации числится недвижимое имущество, первоначальная стоимость – 12 000 000 руб., срок использования – 40 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 5 400 000 руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если имущество продолжало эксплуатироваться в общем порядке. Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.

Задача 2.

На начало отчетного года в организации числится производственное здание, первоначальная стоимость – 15 000 000 руб., срок использования – 50 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 1 000 000 руб. В марте отчетного года организация произвела реконструкцию объекта подрядным способом, затраты на которую составили 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если здание продолжало эксплуатироваться в общем порядке. Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Задача 3.

Рассчитать сумму квартального авансового платежа по налогу на имущество организации, на балансе которой числится офис в бизнес-центре, который включен в специальный перечень, при условии что первоначальная стоимость офиса составляет 15 млн. руб, сумма амортизации - 2 млн. руб., а кадастровая стоимость составляет 25 млн. руб. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Задача 4

20 февраля отчетного года ООО «Марс» приобрело автомобиль Mazda (мощность двигателя 160 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Екатеринбурга 24 февраля. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 965 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для служебных поездок. Выполнить бухгалтерские записи за отчетный год, рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Марс» и отразить начисление бухгалтерской проводкой.
Задача 5.

15 мая отчетного года ООО «Марель» приобрело автомобиль Kia (мощность двигателя 210 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Екатеринбурга 18 маяг. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 1 730 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для служебных поездок. Выполнить бухгалтерские записи за отчетный год, рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Марсель» и отразить начисление бухгалтерской проводкой.

Задача 6.

На балансе ООО «Мастер» числится автомобиль Audi A4 (мощность двигателя - 160 л.с.). Первоначальная стоимость – 1 728 000 руб., сумма начисленной амортизации на 01 января – 648 000 руб. Срок полезного использования - 6 лет. 14 мая ООО «Мастер» снимает с учета автомобиль в ГИБДД и продает его за 1 380 000 руб., в том числе НДС 20%, организации «Октава». Выполнить бухгалтерские записи, произвести расчет и начисление транспортного налога ООО «Мастер» за отчетный год.
Библиографический список
 Сайт библиотеки УрГЭУ http://lib.usue.ru/

2017/2018	Контракт № 07102017 от 13.10.2017 ООО «Знаниум»	с «07» октября 2017 г. по «06» октября 2018 г.
2018/2019	Контракт № 250918-эбс от 25.09.2018 ООО «Знаниум»	с «08» октября 2018 г. по «07» октября 2019 г.

Основная литература

1. 
   Кругляк, З. И. Налоговый учет [Текст] : учебное пособие для обучающихся по программам высшего образования направления подготовки 38.03.01 "Экономика" (квалификация (степень) «бакалавр») / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. - Ростов-на-Дону : Феникс, 2016. - 377 с. 1экз.
   
2. 
   Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность [Текст] : учебник и практикум для СПО : для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. - Москва : Юрайт, 2017. - 341 с. 5экз.
   

3. Попов А.Ю. Налоговый учет [Текст] : учеб. пособие / А. Ю. Попов ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2018. — 115 с.

4. Попов А. Ю. Налоговый учет по налогу на прибыль [Текст] : учебное пособие / А. Ю. Попов, С. А. Бороненкова ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. - Екатеринбург : [Издательство УрГЭУ], 2016. - 73 с. 

5. Цыденова, Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет [Текст] : Учебник. - 2. - Москва : ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2019. - 399 с. http://znanium.com/go.php?id=1012383


Дополнительная литература

1. 
   Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» / Н. Ф. Зарук [и др.]. - Москва : ИНФРА-М, 2019. - 249 с. http://znanium.com/go.php?id=982634
   
2. 
   Романов, А. Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по программе бакалавриата по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение / А. Н. Романов, С. П. Колчин ; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - Москва : Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. - 391 с. http://znanium.com/go.php?id=1002063
   
3. 
   Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.06 «Торговое дело», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление» (квалификация (степень) «бакалавр») / [Т. Я. Сильвестрова [и др.] ; под ред. Т. Я. Сильвестровой. - Москва : ИНФРА-М, 2018. - 531 с. http://znanium.com/go.php?id=926208
   
4. 
   Ворожбит О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Товароведение» / О. Ю. Ворожбит, В. А. Водопьянова ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Владивосток. гос. ун-т экономики и сервиса. - Москва : РИОР: ИНФРА-М, 2018. - 175 с. http://znanium.com/go.php?id=930626
   

Нормативные документы

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая, Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
   
3. 
   Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
   
4. 
   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказ Минфина России от 29.07.98г. № 34н;
   
5. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), приказ Минфина РФ от 6 октября 2008г. № 106н;
   
6. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
   
7. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н.
   
8. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н;
   
9. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
   
10. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
    
11. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, Приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н;
    
12. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. № 107н;
    
13. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений ПБУ 19/02, Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н.
    
14. 
    План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
    

ПЕРЕЧЕНЬ РЕСУРСОВ ИНФОРМАЦИОННО- ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННОЙ СЕТИ «ИНТЕРНЕТ», НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
1. Министерство финансов Российской Федерации - http://www.minfin.ru/

2. Федеральная налоговая служба - https://www.nalog.ru/

3. СПС Консультант

4. СПС Гарант