коэффициенты эффективности деятельности. Коэффициенты эффективности деятельности банка. Провести анализ деятельности коммерческого банка на
 Скачать 20.92 Kb.
|
|
Провести анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности (Бухгалтерский баланс, Отчёт о финансовых результатах). Этап 1. Использовать методы горизонтального, вертикального анализа для общей оценки деятельности банка по направлениям: - оценка динамики основных объемных показателей деятельности банка: активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли; - оценка ресурсной базы: объема, структуры и основных тенденций развития её составных частей (собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита); - оценка состояния активов банка: объема, структуры и основных тенденций развития составных частей активов банка (кредитов, инвестиций, депозитов); - оценка результатов деятельности банка по ключевым направлениям бизнеса: анализ кредитного портфеля банка, анализ портфеля ценных бумаг и др. Оформить результаты анализа в свободной форме. Сделать выводы. Этап 2. Использовать метод коэффициентного анализа для оценки эффективности деятельности банка на основе системы показателей: К1 Коэффициент работоспособности активов, показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход (ссуды, межбанковские кредиты, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках). Наиболее оптимальным считается значение около 75 %. При повышении данного значения снижается ликвидность банка, при снижении появляется избыточная ликвидность и уменьшается доходность банка. К2 Коэффициент диверсификации активов показывает степень диверсификации активов. Чем выше значение этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям, ниже риск потери активов банка. Рассчитывается как разность (1 – однородные активы/работающие активы). Однородные активы — это активы, сгруппированные по какому-либо единому признаку, например, валютные кредиты, рублевые кредиты, кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам, вложения в определенные ценные бумаги. К3 Коэффициент кредитной активности показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. К4 Коэффициент инвестиционной активности показывает долю вложений в ценные бумаги в общей сумме активов, приносящих доход. К5 Коэффициент клиентской базы показывает, какую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а заемные средства на межбанковском и фондовом рынках. К6 Коэффициент покрытия характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом). Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1 : 5 (оптимальное значение коэффициента 15 %). К7 коэффициент формирования капитала характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда), рассчитывается как отношение уставного фонда к капиталу. К8 Коэффициент капитализации прибыли характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли, рассчитывается как отношение капитала к уставному фонду. К9 Коэффициент ресурсной базы характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу, рассчитывается как отношение обязательств бака к капиталу. В состав обязательств банка входят привлеченные средства, средства в расчетах и средства прочих кредиторов банка. К10 Коэффициент стабильности ресурсной базы показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах, рассчитывается как отношение средств на корреспондентских счетах в ЦБ, банках – корреспондентах к сумме обязательств. К11 Коэффициент диверсификации клиентской базы показывает степень устойчивости ресурсной базы банка, которые обеспечивают относительно небольшие, но многочисленные вклады граждан, представляет отношение суммы вкладов физических лиц к сумме средств корпоративных клиентов. Потеря одного или нескольких частных вкладчиков почти не сказывается на положении банка, в отличие от ухода из банка клиента — юридического лица, чрезмерное преобладание вкладов физических лиц по сравнению с юридическими может привести к неустойчивости банка, поэтому введено предельное значение этого коэффициента, равное 1. К12 Коэффициент формирования ресурсов банка показывает соотношение привлеченных средств и акционерного капитала, которое характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на одну денежную единицу акционерного капитала. К13 Коэффициент эффективности использования собственных средств банка показывает отношение величины собственных средств банка и суммы его кредитных вложений, определяющее эффективность использования собственных средств банка, или их величину, приходящуюся на рубль кредитных вложений. К14 Коэффициент достаточности капитала показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом, рассчитывается как отношение капитала к работающим активам. В практике уровень коэффициента составляет 8—11 %. К15 Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в кредиты клиентам. Рассчитывается как отношение суммы вкладов физических лиц и средств корпоративных клиентов к величине выданных клиентам кредитов. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк размещает средства клиентов не только в кредиты клиентам, но и использует их для проведения операций с ценными бумагами, для выдачи межбанковских кредитов. Непропорциональное размещение клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь банка. К16 Коэффициент защищенности от кредитного риска показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. Рассчитывается как отношение величины резервов по ссудам к величине ссудной задолженности. Высокое значение коэффициента свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд. К17 Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода. Характеризует эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов. Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов, об уменьшении доли прибыли в доходах. К18 Коэффициент рентабельности акционерного капитала показывает эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров и рассчитывается как отношение объема прибыли, полученной за определенный период, к акционерному капиталу (уставному фонду). К19 Коэффициент доходности капитала показывает, сколько рублей прибыли приносит каждый рубль вложений собственных средств банка. Высокая доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его достаточности, т. е. данный коэффициент может иметь высокое значение и в связи с низким уровнем собственного капитала. К20 Коэффициент рентабельности активов рассчитывается как объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов, используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка. Высокое значение коэффициента говорит о высокой прибыльности банка, характеризует высокий риск, который должен быть адекватен возможностям его покрытия. Положительная динамика показателя характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов. Низкий уровень показателя может быть результатом высоких операционных расходов или консервативной ссудной и инвестиционной политики. К21 Коэффициент достаточности капитала рассчитывается как отношение активов к капиталу банка. Банку выгоднее работать, когда у него минимальное обеспечение активов собственным капиталом. К22 Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т. е. эффективность политики управления портфелем, и определяется как отношение доходов к активам. Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов, при этом не должно допускаться повышение рисков. К23 Коэффициент использования привлеченных средств характеризует эффективность использования привлеченных средств банка, показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных средств. К24 Коэффициент рентабельности доходных активов показывает эффективность рискованных вложений банка, рассчитывается как отношение прибыли к величине работающих активов банка. К25 Кросс-коэффициент характеризует способность банка управлять своими активами таким образом, чтобы средства клиентов работали как можно эффективнее; представляет отношение активов работающих к величине суммарных обязательств банка. К26 Коэффициент рентабельности пассивных операций показывает, насколько эффективно используются привлеченные средства, рассчитывается как отношение прибыли к пассивам банка. Оформить расчеты на основе коэффициентного метода анализа в таблице.
3 . 3 этап. Сделать итоговые выводы. Сформулировать выявленные в ходе анализа проблемы. |