№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1.
|
Внесено в уставный капитал участниками
материалы
денежные средства
оборудование, требующее монтажа
|
10
51
07
|
75
75
75
|
50 000
90 000
170 000
|
2.
|
Перечислено бюджету в счет оплаты задолженности
|
68
|
51
|
450 000
|
3.
|
Погашена задолженность перед по социальному страхованию
|
69
|
51
|
290 000
|
4.
|
Перечислено поставщику в счет оплаты задолженности
|
60
|
51
|
260 000
|
5.
|
Поступила оплата от покупателей
|
51
|
62
|
900 000
|
6.
|
Перечислено в счет оплаты задолженности работникам по оплате труда (100%)
|
70
|
51
|
660 000
|
7.
|
Безвозмездно получены от некоммерческой организации исключительные права на использование базы данных (СПИ 5 лет) (22.10)
отражена текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного объекта НМА
отпущены материалы на доработку НМА
безвозмездно полученный объект НМА принят к бухгалтерскому учету
начислена амортизация по безвозмездно полученному объекту НМА
отражена в составе прочих доходов организации часть рыночной стоимости безвозмездно полученного объекта НМА, равная сумме начисленной амортизации
|
08
08
04
26
98-2
|
98-1
10
08
05
91-1
|
54000
300
54300
905
905
|
8.
|
Приобретена программа для ЭВМ (11.11)
отражена задолженность перед продавцом за приобретенную программу для ЭВМ
отражена сумма НДС, предъявленная продавцом
отражены регистрационные сборы
перечислены сборы за выдачу свидетельства о регистрации программного продукта
принята программа для ЭВМ к бухгалтерскому учету
произведена оплата за программу для ЭВМ
начислена амортизация по программе для ЭВМ (СПИ 4 года)
|
08
19
08
04
60
26
|
60
60
60
08
51
02
|
13767
2753
2000
15767
16520
328
|
9.
|
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа (15.10)
оприходовано оборудование
отражен НДС на полученное оборудование
оборудование сдано в монтаж (17.10)
начислена заработная плата рабочим-монтажникам
начислены страховые взносы
отпущены на монтаж материалы
оборудование сдано в эксплуатацию
|
07
19
08
08
08
08
01
|
60
60
07
70
69-СВ
10
08
|
161667
32333
161667
7000
2142
6000
176809
|
10.
|
Списание пришедшего в негодность станка
списание первоначальной стоимости
списание начисленной амортизации (100% износ)
списание расходов, связанных с ликвидацией
отражена сумма НДС
оприходованы материалы при демонтаже (15%)
|
01-выб
02
91-2
19
10
|
01
01-выб
60
60
91-1
|
61000
61000
5000
1000
9150
|
11.
|
Реализация ксерокса (22.11)
списание первоначальной стоимости
списание начисленного износа (20%)
списание остаточной стоимости
предъявлен счет покупателю
отражена сумма НДС
от покупателя поступила оплата
|
01-выб
02
91-2
62
91-2
51
|
01
01-выб
01-выб
91-1
68-НДС
62
|
52000
10400
41600
50000
8333
50000
|
12.
|
Сдача в аренду части принадлежащего предприятию здания
начислена арендная плата (5% от стоимости)
начислена сумма НДС
получена на расчетный счет сумма арендной платы
|
76
91-2
51
|
91-1
68-НДС
76
|
26250
3750
26250
|
13.
|
Получен безвозмездно от юридического лица компьютер
|
08
|
98
|
37000
|
14.
|
Приобретены материалы в обмен на оборудование (03.12)
поступили материалы (по стоимости выбывающего оборудования)
отражена сумма НДС
списана первоначальная стоимость оборудования
списана начисленная амортизация
списана остаточная стоимость
отражение выбытия по стоимости прибывающего имущества
начислен НДС по переданному оборудованию
зачет обязательств по договору мены
принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом
|
10
19
01-выб
02
91-2
62
91-2
60
68-НДС
|
60
60
01
01-выб
01-выб
91-1
68-НДС
62
19
|
50000
10000
55000
11000
44000
50000
10000
50000
10000
|
15.
|
Приобретены в октябре за безналичный расчет акции другого предприятия
отражена сумма задолженности по оплате стоимости акций
перечислено в счет оплаты акций
|
58-1
76
|
76
51
|
9000
9000
|
16.
|
В декабре акции проданы
списание балансовой стоимости акций
отражена задолженность покупателя акций
получение денежных средств от покупателя в кассу
|
91-2
76
50
|
58-1
91-1
76
|
9000
11000
11000
|
17
|
Предприятие получило кредит в банке 5 октября на полгода (22% годовых)
получены денежные средства на расчетный счет
начислены проценты
уплачены проценты
|
51
91/2
66
|
66
66
51
|
410000
37583
37583
|
18
|
Поступили материалы от поставщика
оприходованы материалы по фактической себестоимости
НДС в стоимости материалов
|
10
19
|
60
60
|
425000
85000
|
19
|
Получен счет транспортной организации за доставку материалов
учтены транспортные расходы
НДС по транспортным расходам
|
10
19
|
60
60
|
14167
2833
|
20
|
Выдано под отчет Петрову А.В. на хозяйственные расходы
выдано из кассы Петрову А.В.
оприходованы материалы, приобретенные Петровым А.В.
результат расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В.
|
71
10
71
|
50
71
50
|
4000
5000
1000
|
21
|
Материалы отпущены
на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших)
на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших)
на управленческие нужды (10% от стоимости поступивших)
|
20
23
26
|
10
10
10
|
380917
27208
54417
|
22.
|
Оплачены материалы поставщику (90% от поступления)
|
60
|
51
|
459000
|
23.
|
Реализованы материалы
цена реализации
начислен НДС
списана стоимость материалов
|
62
91-2
91-2
|
91-1
68
10
|
26000
4333
18000
|
24.
|
Приняты счета за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и т.д.):
на производство продукции
на нужды вспомогательного цеха
на общепроизводственные нужды
на общехозяйственные нужды
кроме того НДС
|
20
23
25
26
19
|
60
60
60
60
60
|
18000
8000
14000
9000
9800
|
25.
|
Оплачены счета за производственные услуги:
на производство продукции
на нужды вспомогательного цеха
на общепроизводственные нужды
на общехозяйственные нужды
|
60
|
51
|
58800
|
26.
|
Начислена заработная плата за период:
производственным рабочим
рабочим вспомогательного цеха
администрации предприятия
|
20
23
26
|
70
70
70
|
423389
55000
222768
|
27.
|
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:
производственных рабочих
рабочих вспомогательного цеха
администрации предприятия
|
20
23
26
|
69
69
69
|
127017
16500
66830
|
28.
|
Начислены страховые взносы от НС и ПЗ
|
20
23
26
|
69
69
69
|
2540
330
1337
|
29.
|
Начислены отпускные за счет резерва
|
96
|
70
|
270000
|
30.
|
Начислены страховые взносы на сумму отпускных за счет резерва
|
96
|
69
|
82620
|
31.
|
Начислен резерв на оплату отпусков (100%):
производственным рабочим
рабочим вспомогательного цеха
администрации предприятия
|
20
23
26
|
96
96
96
|
550406
71500
289598
|
32.
|
Удержано из заработной платы за период:
налог на доходы физических лиц
прочие удержания
|
70
70
|
68
76
|
82363
14041
|
33.
|
Перечислен НДФЛ в бюджет
|
68
|
51
|
82363
|
34.
|
Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (72% от
начисленной)
|
50
|
51
|
504833
|
35.
|
Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы
|
70
|
50
|
504833
|
36.
|
Начислена амортизация по основным средствам:
администрации
вспомогательного производства
основного производства
|
26
23
20
|
02
02
02
|
67050
147000
39200
|
37.
|
Списана из резерва фактическая себестоимость запчастей, израсходованных для
ремонта основных средств
|
96
|
10
|
6000
|
38.
|
Списаны из резерва расходы вспомогательного производства на ремонт основных
средств
|
96
|
23
|
43000
|
39.
|
Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка (0,3% от величины
полученных наличных средств в банке))
|
91-2
|
51
|
1514
|
40.
|
Списана величина расходов будущих периодов на затраты текущего периода
|
20
|
97
|
29000
|
41.
|
Передан инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости (в полном объеме
произведенных затрат)
|
10
|
23
|
282538
|
42.
|
Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного
производства (85% от поступившего на склад)
|
20
|
10
|
240157
|
43.
|
Списаны общепроизводственные расходы
|
20
|
25
|
14000
|
44.
|
Передана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
(незавершенное производство)
|
43
|
20
|
165000
|
45.
|
Поступила предоплата за продукцию от покупателей
|
51
|
62-2
|
220000
|
46.
|
Реализована продукция:
отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20%
выделен НДС с выручки от реализации продукции
списана фактическая себестоимость
|
62-1
90-3
90-2
|
90-1
68НДС
43
|
213840
35640
148500
|
47.
|
Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию
|
62-2
|
62-1
|
213840
|
48.
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции
|
90-8
|
26
|
712233
|
49.
|
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции:
стоимость услуг посреднической организации
учтена сумма НДС
|
44
19
|
60
60
|
155833
31167
|
50.
|
Принят к оплате счет организации за рекламные услуги
отражена задолженность рекламному агентству за выполненные оказанные услуги
учтена сумма НДС
|
44
19
|
60
60
|
62500
12500
|
51.
|
Списаны расходы на продажу
|
90-7
|
44
|
218333
|
52.
|
Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного
договора
|
76
|
91-1
|
76000
|
53.
|
Начислены проценты по кредиту за 4 квартал (15,5% годовых)
|
91-2
|
67
|
36813
|
54.
|
Начислены дивиденды к выплате
|
84
|
75
|
320000
|
55.
|
Предприятию начислен штраф за просрочку платежей в ПФР
|
91-2
|
69
|
24000
|
56.
|
Перечислен штраф за просрочку платежей в ПФР
|
69
|
51
|
24000
|
57.
|
Выявлены доходы прошлых периодов
|
62
|
91-1
|
55000
|
58.
|
Определен финансовый результат по основной деятельности
|
99
|
90-9
|
900866
|
59.
|
Определен финансовый результат по прочим операциям
|
91
|
99
|
60379
|
60.
|
Начислен условный налог на прибыль
|
99
|
68
|
168097
|
61.
|
Проведена реформация баланса
|
84
|
99
|
1008584
|
Скачать 119.51 Kb.