Бухбаланс и бухгалтерские документы. Курсовая работа МДК 04.01 (1). Расчетная часть Составляем начальный баланс
 Скачать 119.51 Kb.
|
|
4 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода. Формула расчета суммы амортизации линейным способом: Аос = (БС - ЛС) / СПИ, где: Аос — амортизация ОС за отчетный период; БС — балансовая стоимость актива; ЛС — ликвидационная стоимость актива; СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес). Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб. В 5 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ. НДС = 16520*20/120= 13767 руб. В 7 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода. Формула расчета суммы амортизации линейным способом: Аос = (БС - ЛС) / СПИ, где: Аос — амортизация ОС за отчетный период; БС — балансовая стоимость актива; ЛС — ликвидационная стоимость актива; СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес). Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб. В 8 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ. НДС = 16520*20/120= 13767 руб. Рассчитана стоимость программы ЭВМ без НДС 16520-13767=2753 руб. При принятии к учету программы ЭВМ выполнили расчет 13767+2000=15767 руб. Рассчитали амортизацию линейным методом 15767/48=328 руб. В 9 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость оборудования НДС = 194000*20/120= 32333 руб. Рассчитана стоимость оборудования без НДС 194000-32333=161667 руб. Расчет страховых взносов включает взносы на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%; на медицинское обеспечение – 5,1%; на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %; на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний – 0,6% по III классу профессионального риска. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочих-монтажников 7000*30,6%= 2142 руб. При сдаче оборудования в эксплуатацию (принятие к бухгалтерскому учету) определили стоимость оборудования (Оборот по ДТ счета 08) 161667+7000+2142+6000=176809 руб. В 10 хозяйственной операции рассчитан НДС в сумме расходов, связанных с ликвидацией станка НДС = 6000*20/120=1000 руб. Стоимость материалов оприходованных при монтаже = 61000*15%= 9150 руб. В 11 хозяйственной операции выполнен расчет суммы начисленной амортизации ( по условию 20%) 52000*20/100=10400 руб. Определена и списана остаточная стоимость ксерокса 52000 – 10400 = 41600 руб. Выполнен расчет суммы НДС при продаже ксерокса 50000*20/120=8333руб. В 12 хозяйственной операции рассчитаем арендую плату (по условию 5% от стоимости) 450000*5/100=22500 руб. Рассчитаем сумму начисленной НДС 22500*20/100=3750 руб. Рассчитаем сумму арендной платы с НДС 22500+3750=26250 руб. В 14 хозяйственной операции посчитаем сумму НДС по поступившим материалам 50000*20/100= 10000 руб. Рассчитаем остаточную стоимость выбывшего оборудования 55000-11000=44000 руб. В 17 хозяйственной операции выполняем расчет процентов по краткосрочному кредиту за октябрь 410000*22/100/12*5=37583 руб. В 18 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость поступивших материалов 510000*20/120=85000 руб. Стоимость оприходованных материалов по фактической стоимости равняется 510000-85000=425000 руб. В 19 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость транспортных расходов 17000*20/120=2833 руб. Стоимость учтенных транспортных расходов равняется 17000-2833=14167 руб. В 20 хозяйственной операции рассчитаем сумму расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В. Петров получил в кассе 4000 руб. Приобрел материалов на 5000 руб. В результате из кассы необходимо возместить 1000 руб. перерасхода. В 21 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 70%) 544167*70/100=380917 руб. Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на производство инструмента вспомогательным цехом (по условию 5%) 544167*5/100=27208 руб. Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на управленческие нужды (по условию 10%) 544167*10/100=54417 руб. В 22 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 90%) 510000*90/100=459000 руб. В 23 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, по реализованным материалам 26000*20/100=4333 руб. В 24 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, производственным услугам (18000+8000+14000+9000)*20/100=9800 руб. В 26 хозяйственной операции рассчитаем начисленную заработную плату за октябрь работникам производственного цеха по условным данным в таблице 2. Таблица 2 – Расчетная ведомость за октябрь
Также начислим заработную плату административному персоналу за октябрь и заполним расчетную ведомость. Таблица 3 – Расчетная ведомость за октябрь
В 27 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов начисленных на зарплату рабочим вспомогательного производства. Расчет страховых взносов включает взносы на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%; на медицинское обеспечение – 5,1%; на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 423389*30%= 127017 руб. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим основного производства 55000*30%= 16500 руб. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату административного персонала 222768*30%=66830 руб. В 28 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний (в размере – 0,6% по 5 классу профессионального риска), начисленных на зарплату рабочим вспомогательного производства. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 423389*0,6%= 2540 руб. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим основного производства 55000*0,4%= 330 руб. Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату административного персонала 222768*0,4%= 1337 руб. В 30 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов начисленных на отпускные Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 270000*30,6%= 82620 руб. В 34 хозяйственной операции подсчитаем сумму полученных средств в кассу для выплаты заработной платы (по условию 72% от начисленной) (423389+55000+222768)*72/100=504833 руб. В 36 хозяйственной операции рассчитаем амортизацию. Таблица 4 – Расчет амортизации.
В 39 хозяйственной операции выполним расчет суммы оплаты за расчетно-кассовое обслуживание банка 504833*0,3/100=1514 руб. В 41 хозяйственной операции сумма включает расходы по 23 счету итого – 282538 руб. В 42 хозяйственной операции рассчитаем стоимость переданного инструмента в цех основного производства (по условию 85%) 282537*85/100=240157 руб. В 43 хозяйственной операции собираем сумму общепроизводственных расходов по ДТ 25 счет: Производственные услуги – 14000 руб. В 46 хозяйственной операции рассчитаем стоимость отгруженной продукции по отпускной цене покупателю: Себестоимость продукции – 165000*90%=148500 руб. Прибыль = 148500*20/100=29600 руб. НДС = (148500+29600)*20/100=35640 руб. Отпускная стоимость = 165000+29600+35640 =213840 руб. В 48 хозяйственной операции рассчитаем сумму общехозяйственных расходов по ДТ 26 счета – 712233 руб. В 49 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС= 187000*20/120=31167 руб. Стоимость услуг без НДС 187000-31167 = 155833 руб. В 50 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС за рекламные услуги = 75000*20/120=12500 руб. Стоимость рекламных услуг без НДС 75000-12500 = 62500 руб. В 51 хозяйственной операции рассчитаем сумму расходов на продажу собираем по ДТ 44 счета 62500+155833=218333 руб. В 53 хозяйственной операции рассчитаем сумму начисленных процентов по кредиту 950000*15,5/100/12*3=36813 руб. Далее оформим схемы синтетических и аналитических счетов. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||