курсовая пм 01. курсовая ПМ 01. Расчетные документы используемые для осуществления расчетов.
 Скачать 44.08 Kb.
|
|
Профессиональная образовательная организация – ассоциация «Тульский техникум экономики, финансов и информатики» Работа защищена с оценкой ________________________ Преподаватель А. Н. Руднев “__”_______________2020г. КУРСОВОЕ ЗАДАНИЕ на тему: «Расчетные документы используемые для осуществления расчетов.» Специальность Банковское дело ПМ 01 Студентка Чернова С.В. Руководитель Руднев А.Н. 2020г. СОДЕРЖАНИЕ Введение……………………………………………………………………3 Глава 1. Виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата…………………………4 Глава 2 . Требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов……………………………………………………………..8 2.1 Развитие расчетов с использованием платежных документов и других электронных технологий. ………...12 Заключение…………………………………………………………………15 Список используемой литературы………………………………………….16 Введение Банковские расчетные документы применяются при проведении расчетов между клиентами одного банка, между банком и клиентом, между двумя кредитными организациями, при безналичном перечислении денежных средств через кредитные организации физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) к расчетным (платежным) документам относятся: платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, инкассовый ордер. Целью исследования является изучение теоретических основ организации форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и разработка рекомендаций по их совершенствованию на примере банка ОАО « Сбербанк». Для достижения поставленной цели определен круг следующих задач: изучить понятие, сущность и принципы организации форм безналичных расчётов с использованием расчётных документов; проанализировать процесс организации и проведения безналичных расчетов ОАО « Сбербанк»; разработать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов ОАО « Сбербанк» . Объектом исследования является процесс безналичных расчётов в РФ. Предметом исследования является применением форм безналичных расчетов в ОАО « Сбербанк». Методологическую и теоретическую основу исследования составили научные труды известных отечественных авторов: Белоглазова Г.Н., Колесников В.И., Лаврушина О.И., С. И. Лукаш, Л. А. Малютина. Методами исследования являются наблюдение, анализ, обобщение информации. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения. Во введении курсовой работы раскрывается актуальность темы, определяется цель исследования и основные задачи, объект, предмет и методы исследования. Глава 1.Виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России. Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм расчётных документов: расчеты платежными поручениями - это распоряжение; расчеты инкассовыми поручениями - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. расчеты платёжными ордерами - это документ, который применяется для частичной оплаты платежного поручения банком. Частичное движение (как поступление, так и списание) средств по расчетному документу отражается с помощью этого документа. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. Ордер отражает безакцепное поступление или списание денежных средств. расчёты чеками - это ценная бумага. Различают следующие виды чеков: именной - выписан на определенное лицо; предъявительский - выписан на предъявителя; ордерный - выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента. Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание в процентах считается ненаписанным. Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан. расчёты аккредитивами - это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении Аккредитивы подразделяются на следующие: безотзывной - это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа; отзывной - аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа; подтвержденный - банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж; неподтвержденный - банк такой ответственности на себя не берет; возобновляемый (револьверный) - аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара. Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается. Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока. При отзыве покрытого аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка. расчёты векселями. Вексель - это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его. Вексель существует в двух формах: простой вексель и переводной. Простой вексель (соло-вексель) - это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской. Переводной вексель (тратта) - это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю). Переводной вексель - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить продавцу требуемую им сумму денег через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель («гасит» его). Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица. Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств. Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком. Глава 2.Требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах. При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер (или внешнеторговая организация) указывает количество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и другие). При расчетах в форме инкассо за импортированные товары Российский банк, получив от иностранного банка инкассовое поручение (в 3-х экз.) вместе с товарными или другими документами, проверяет полноту и точность содержащихся в этом поручении инструкций, а также наличие товарных и других документов, указанных в инкассовом поручении. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др. Чек должен содержать следующие реквизиты: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписывающего чек, - чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Процедуры расчетов по аккредитиву включают: Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара. Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров - депонируемый аккредитив. Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются. Вексель - строго формальный документы, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты. Простой вексель имеет следующие реквизиты: вексельная метка, то есть обозначение документа словом - «простой вексель»; ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа; наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен; место и дату составления (день, месяц и год составления). Переводной вексель имеет следующие реквизиты: наименование или вексельная метка - «переводной вексель»; безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа; наименование и адрес получателя платежа; место и дату составления; наименование и местонахождение плательщика; подпись векселедателя. Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и включает: вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место; плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы; при исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день; предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя; должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы. Развитие расчетов с использованием платежных документов и других электронных технологий. Центральный Банк России заметно модернизировал систему электронных расчетов между банками. Разработана нормативная база, которая, учитывая опыт внутрирегиональных и межрегиональных расчетов, постоянно обновляется, в том числе и в инструментарии электронных платежей, являются платежные документы, составленные на электронных носителях информации и подписанные аналогом собственноручно. Для расчетов между кредитными организациями аналоги собственной подписи играют роль персонального идентификатора банка или его клиента, подтверждающего факт оформления и подписания расчетного документа. Главный вид аналога -электронно-цифровая подпись - средство защиты информации, обеспечивающее контроль и подтверждение подлинности электронных документов. Они применяются для осуществления операций по счетам участников расчетов, для обмена информацией при осуществлении расчетных операций , отчетов, выписок из счетов, подтверждений и т.д. При использовании полноформатных электронно-платежных документов сохраняются все необходимые реквизиты для осуществления расчетов банком. А при применении сокращенного формата сохраняются реквизиты лишь допускаемые для исполнения в учреждении Центрального Банка. При расчетах с использованием одноформатных документов перевод средств между участниками расчетов не предполагает обмен расчетными документами. Участники расчетов в день передачи электронно-платежных документов сокращенного формата отправляют в РКЦ документы по расчетам на бумажных носителях, а банкам - получателям денежных средств, самостоятельно или через эксплуатационную службу Центрального Банка. На день, следующий за днем совершения операций, участники расчетов отправляют в обслуживающий его РКЦ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей с корреспондентского или расчетного (текущего) счета на основе электронных документов сокращенного формата. В зависимости от суммы и целей платежа, ЦБ устанавливает определенные ограничения на объем платежей с применением электронных документов как полноформатных, так и сокращенного формата. Банками и другими клиентами учреждений ЦБ формируются реестры направленных платежей, принимаемые к обработке без учета остатка средств на их счетах. При формировании реестров реквизиту «Вид платежа» присваиваются значения для полноформатных документов - «1», а для документов сокращенного формата - «О». Банки осуществляют электронные платежи на основе расчетных документов своих клиентов и по собственным операциям. В соответствии с условиями договора подготовка электронных платежных документов банка может проводиться в обслуживающем РКЦ, который является участником таких платежей в самом банке-пользователе. При подготовке электронно-платежных документов в обслуживающем РКЦ банк оформляет в двух экземплярах сводное платежное поручение, которое с приложенными двумя экземплярами расчетных документов доставляется в РКЦ в определенное графиком время. Если же электронные документы оформляются в банке, то они подписываются в центре и передается с применением средств защиты информации в обслуживающий РКЦ на магнитном носителе - средствами телекоммуникации. В ускорении безналичных платежей важную роль играет установление расчетов на основе прямых корреспондентских отношений, которые предполагают проведение расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. При проведении платежа, осуществляемого одной кредитной организацией по поручению другой в третью кредитную организацию, дата перечисления платежей устанавливается в каждой паре кредитных организаций. А платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации. Последние представляют собой совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение и транспортировку необходимой информации, с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса. Вначале действовал более льготный режим, с целью поддержания ликвидности банков для обеспечения непрерывности платежей. Совокупный объем овердрафта увеличился. Этому способствовали несколько причин: - рост задолженности клиентов банкам по полученным кредитам; - нарушение банков в процессе проведения внутри банковских расчетов, когда заведомо допускались дебетовые остатки по счетам клиентов; - несвоевременное зачисление средств банками из-за задержек в расчетах; - длительное невозмещение из бюджета коммерческим банкам разницы в процентах за льготные кредиты к образованию овердрафта на счетах многих банков. Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени позволит стандартизировать расчеты и сократить время на проведение расчетных операций. Главная цель этой системы - оперативное зачисление на счета банков поступивших средств, и как следствие этого, предоставление возможности незамедлительного их использования. Главными путями дальнейшей модернизации расчетов является создание и внедрение новых банковских технологий и электронного документооборота, оптимизации расчетной сети Банка России, разработка унифицированных форматов расчетных документов, которые минимизируют банковские риски. Меры по ограничению рисков включают в себя введение экономических нормативов, регулирующих межбанковские корреспондентские счета - отношения. Таким образом, решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в области управления межбанковскими платежными рисками позволит сократить их до минимума, а также облегчить расчеты, уменьшить общий уровень остатков средств банков на корсчетах в РКЦ и направить высвободившиеся средства в необходимые сферы их эффективного использования, и как следствие этого, способствовать дальнейшему развитию этих сфер, повысить рентабельность банков и эффективность проведения денежно-кредитной политики. Заключение Для быстрого и точного осуществления банком безналичных расчетов его клиентов важное значение имеет правильное оформление самими клиентами своих расчетных документов в соответствии с требованиям предъявляемыми действующим законодательством. Незначительные ошибки могут привести к серьезным проблемам с задержкой расчетов. В зависимости от формы использования денежных средств все расчёты делятся на две сферы: наличные расчёты - обслуживаемые законными денежными знаками государства; безналичные расчёты - обслуживаемые платёжными средствами в депозитной форме, в форме коммерческих долговых обязательств. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ может оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном варианте: распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). В данной курсовой работе достигнута поставленная цель исследования, которое заключается в изучении теоретических основ организации форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и разработке рекомендаций по их совершенствованию на примере банка ОАО «Сбербанк». Итак, в первом разделе рассмотрена сущность и содержание понятия расчётных документов, виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов, процедуру обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента. Список используемой литературы Банковские операции : учеб. пособие для спо / под ред. О. И. Лаврушина. - М. : КНОРУС, 2007. - 381 с. - (Среднее профессиональное образование). |