Главная страница
Навигация по странице:

  • 57

  • Последовательность решения задачи

    		•

    ргр по бух. ргр 2 ответ. Расчетнографическая работа 2


    Скачать 37.36 Kb.
    НазваниеРасчетнографическая работа 2
    Анкорргр по бух.учету
    Дата26.03.2023
    Размер37.36 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файларгр 2 ответ.docx
    ТипЗадача
    #1015855

    Расчетно-графическая работа №2

    Вариант 1.

    Решение задачи рассчитано на применение плана счетов, утвержденного Минфином Российской Федерации 31 октября 2000 г. и введенного в действие с 2001 года.

    Задача составлена на примере общества с ограниченной ответственностью, основной вид деятельности которого розничная торговля. Общество имеет Расчетный счет и самостоятельный баланс. Режим налогообложения – упрощенная система налогообложения; объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Предпринимательская деятельность хозяйствующего субъекта предполагает деловое сотрудничество согласно договора франчайзинга и счет 42 «Торговая наценка» не применяет. Торговый объект имеет эквайринговый терминал, предназначенный для автоматизированного совершения безналичных денежных операций с помощью платежных карт. Правовой основной системы расчетов платежными картами является договор эквайринга.
    Условие задачи содержит:

    а) вступительные цифровые данные на 1 декабря 2021 года в виде остатков по синтетическим счетам (Таблица 39);

    б) перечень фактов хозяйственной жизни происшедших за отчетный период (месяц) (Таблица 40);

    в) форму книги регистрации фактов хозяйственной жизни (Таблица 41).

    Для решения задачи требуется:

    1. Составить и отразить в книге регистрации фактов хозяйственной жизни (Таблица 41) бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за отчетный период. По некоторым фактам хозяйственной жизни суммы следует определить самостоятельно.


    Таблица 39 – Остатки по синтетическим счетам.

    Счет
    Сальдо на 01.12.2016

    Дебет
    Кредит

    01
    1869892
    -

    02
    -
    1175362

    10
    -
    -

    41
    22141752
    -

    44
    -
    -

    50
    35203
    -

    51
    1090036
    -

    57
    42991
    -

    60
    3798862
    -

    62
    -
    -

    66
    -
    6040000

    68
    -
    17296

    69
    -
    38770

    70
    -
    80455

    80
    -
    10000

    84
    -
    19054349

    90
    -
    -

    91
    -
    -

    99
    -
    2562504

    Итого
    28978736
    28978736




    1. Записать на счетах синтетического учета начальные остатки на 01.12.21); затем в хронологическом порядке отразить суммы фактов хозяйственной жизни, вызывающих изменение начальных остатков. В конце месяца по каждому счету подсчитать обороты по дебету и кредиту и сальдо конечное.

    2. На основании записей на счетах синтетического учета составить оборотно-сальдовый баланс на 31.12.2021.

    3. Составить Бухгалтерский баланс на 01.01.2021.

    4. Составить Отчет о финансовых результатах за декабрь 2021 г.

    5. Заполнить налоговую декларацию за 2021 год.


    Таблица 40 - Факты хозяйственной жизни за период с 01.12.21 по 31.12.21

    № п/п
    Дата
    Первичный документ
    Содержание факта хозяйственной жизни
    Сумма, руб.

    1
    3.12
    Платежное поручение, договор поставки
    Предварительная оплата товаров поставщику
    3905780

    2
    7.12
    Товарная накладная форма № торг 12
    Оприходованы товары, полученные от поставщика
    3905780

    3
    7.12
    Справка бухгалтерии
    Списана предварительная оплата в уменьшение задолженности поставщику за товары

    3905780

    4
    8.12
    Договор
    Поступление услуги по содержанию и ремонту ККТ (техобслуживание)
    1800

    5
    8.12
    Договор
    Размещение рекламы в местах продаж
    29285

    6
    8.12
    Платежная ведомость
    Выплачена из кассы заработная плата
    217582

    7
    9.12
    Договор
    Начислены расходы на полиграфическую и распространительную рекламу
    2317

    8
    10.12
    Договор
    Расходы на выпуск карт клиентов


    2400

    9
    11.12
    Договор
    Отражены расходы по аренде офисных помещений
    164000

    10
    11.12
    Товарная накладная № торг 12
    Оприходованы приобретенные канцелярские товары


    3955

    11
    11.12
    Справка бухгалтерии
    Списываются на издержки обращения отчетного периода израсходованные канцелярские товары
    3955

    12
    13.12
    Отчет о розничных продажах
    Отражается в учете продажа товаров с использованием платежных карт

    3600000

    13
    14.12
    Отчет о розничных продажах
    Оплата товара покупателем платежной картой
    3600000

    14
    15.12
    Выписка из расчетного счета
    На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от покупателей по эквайрингу

    3556800

    15
    15.12
    Отчет банка по эквайрингу
    Начислена банку комиссия по операциям эквайринга

    43200

    16
    15.12
    Отчет о розничных продажах
    Поступление в кассу наличными деньгами выручки за проданные товары
    6045301

    17
    15.12
    Отчет о розничных продажах
    Списывается себестоимость проданного товара
    5497385

    18
    15.12
    Выписка банка
    На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит

    200000

    19
    16.12
    Расходный кассовый ордер
    Сдана выручка в банк через инкассаторов

    5700000

    20
    17.12
    Выписка банка
    Зачислена на расчетный счет выручка, переданная инкассаторам

    5400000

    21
    17.12
    Акт результатов инвентаризации товаров
    Списана на расходы недостача товаров
    1849

    22
    18.12
    Договор аренды
    Начислены расходы по аренде торговых объектов
    600903

    23
    18.12
    Расчет амортизации
    Начислена амортизация по объектам основных средств
    130910

    24
    19.12
    Договор
    Начислены расходы по услугам интернет и электронной почты
    7694

    25
    20.12
    Договор
    Включены в расходы стоимость услуг по охране, оказываемые сторонними организациями
    7800

    26
    21.12
    Платежное поручение
    Перечислена с расчетного счета задолженность по страховым взносам, числящаяся на 01.12.2016

    38770

    27
    21.12
    Платежное поручение
    Перечислена с расчетного счета задолженность по НДФЛ, числящаяся на 01.12.2016

    17296

    28
    21.12
    Расчетная ведомость
    Начислена заработная плата работникам розничной торговли

    155317

    29
    21.12
    Расчетная ведомость
    Удержан из заработной платы работников НДФЛ
    18190

    30
    22.12
    Платежное поручение
    Уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц с заработной платы текущего месяца

    18190

    31
    31а

    31б

    31в
    31г
    23.12
    Расчет страховых взносов
    Начислены страховые взносы от заработной платы работников розничной торговли:

    -в Пенсионный фонд

    -в Фонд социального страхования

    -в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    -на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


    46595

    32
    24.12
    Платежное поручение
    Уплачены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды начисленные в текущем месяце


    46595

    33
    25.12
    Справка по счету
    В конце месяца списываются расходы на продажу
    1153302

    34
    26.12
    Справка по счету
    Отражается финансовый результат от обычных видов деятельности
    ?

    35
    31.12
    Справка по счету
    Отражается финансовый результат от прочих видов деятельности
    ?

    36
    31.12
    Расчет единого налога
    Начислен единый налог при применении упрощенной системы налогообложения
    ?

    37
    31.12
    Справка по счету
    По окончании отчетного года закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»
    ?



    Таблица 41 - Книга регистрации фактов хозяйственной жизни

    № операции
    Корреспонденция счетов
    Сумма, руб.

    Дебет (номер счета)
    Кредит (номер счета)

    1
    60
    51
    3905780

    2
    41
    60
    3905780

    3
    60.01
    60.02
    3905780

    4
    44
    60
    1800

    5
    44
    60
    29285

    6
    70
    50
    217582

    7
    44
    60
    2317

    8
    44
    60
    2400

    9
    44
    60
    164000

    10
    10
    60
    3950

    11
    90.2
    44
    3950

    12
    62
    90
    3600000

    13
    57 
    62р
    3600000

    14
    51
    57
    3556800

    15
    91
    57
    43200

    16
    50
    57
    6045301

    17
    90
    43
    5497385

    18
    51
    66
    200000

    19
    57
    50
    5700000

    20
    51
    57
    5400000

    21
    73
    94
    1849

    22
    44
    76/60
    600903

    23
    44
    02
    130910

    24
    44
    60
    7694

    25
    44
    60
    7800

    26
    69
    51
    38770

    27
    68
    51
    17296

    28
    41
    70
    155317

    29
    70
    68
    18190

    30
    68
    51
    18190

    31
    44
    69
    46921

    31а
    44
    69,2
    22% 34170

    31б
    44
    69,1
    2,9% 4505

    31в
    44
    69,3
    5,1% 7922

    31г
    44
    69,11
    0,2%

    324

    32
    69
    51
    46921

    33
    90,2
    44



    34









    35

    • положительная разница (прибыль): Дт 90.9 — Кт 99;

    • отрицательный итог (убыток): Дт 99 Кт 90.9;

    в конце отчётного периода 90 счёт должен полностью закрываться






    36
    Дебет счета 99 – Кредит счета 68






    37
    По окончании отчетного года закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»






    Итого










    Последовательность решения задачи

    1. Открыть счета на каждый вид имущества и источников. На счетах в хронологическом порядке записать суммы фактов хозяйственной жизни за декабрь, вызывающих изменения начальных остатков. В конце декабря по каждому счету подсчитать обороты по дебету и кредиту и сальдо конечные. При подсчете оборотов начальное сальдо не учитывается.

    2) Составить бухгалтерские проводки, отражающие факты хозяйственной жизни компании за декабрь. При составлении бухгалтерских проводок следует обратить внимание, что бухгалтерский учет выпуска готовой продукции из производства осуществляется с использованием счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Товары в розничной торговле учитываются по продажным ценам, для учета торговой наценки используется счет 42 "Торговая наценка". Согласно принятой учетной политики расходы на продажу учтены по дебету счета 44 "Расходы на продажу", полностью признаются в себестоимости проданных товаров и счет не имеет сальдо на конец месяца.

    3) Для проверки и обобщения учетных данных составить оборотно-сальдовый баланс за декабрь, он составляется на основе данных синтетических счетов.
    Таблица 42 – Выписка из книги учета доходов и расходов

    Показатели
    Значения показателей (в руб.)

    Сумма полученных доходов нарастающим итогом:

    за первый квартал

    за полугодие

    за девять месяцев

    за налоговый период


    2040000

    3808000

    5729000

    9112000

    Сумма расходов нарастающим итогом:

    за первый квартал

    за полугодие

    за девять месяцев

    за налоговый период

    1200000

    2952000

    3864000

    4968000

    4) На основе остатков оборотно-сальдового баланса составить сокращенный бухгалтерский баланс на 1 января 2022 года.

    5) На основе записей по счетам синтетического учета составить Отчет о финансовых результатах за 2022 год и расчет стоимости чистых активов.

    написать администратору сайта