по_планированию_на_предприятии. Разработка бизнесплана по созданию предприятия малого бизнеса на примере студии маникюра
 Скачать 1.39 Mb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ ВО «ЗабГУ») Факультет экономики и управления Кафедра экономики и бухгалтерского учета КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине планирование на предприятии (организации) на тему: «Разработка бизнес-плана по созданию предприятия малого бизнеса на примере студии маникюра» Выполнил студент группы Экб(ЭПиО)-17-2 Писарева Алёна Игоревна Руководитель работы: доцент кафедры экономики и бухгалтерского учета, кандидат экономических наук Бочкарева И.В. Чита 2020 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ ВО «ЗабГУ») Факультет экономики и управления Кафедра экономики и бухгалтерского учета ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к курсовой работе по дисциплине Планирование на предприятии (организации) по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, профиль «Экономика предприятий и организаций» на тему «Разработка бизнес-плана по созданию предприятия малого бизнеса на примере студии маникюра» Выполнил студент группы Экб(ЭПиО)-17-2 Писарева Алёна Игоревна Руководитель работы: доцент кафедры ЭиБУ, к.э.н. Бочкарева И.В. Чита 2020 3 РЕФЕРАТ Тема курсовой работы - Разработка бизнес план по созданию предприятия малого бизнеса на примере студии маникюра. Курсовая работа состоит из 33 страниц, включает 22 таблицы, 6 рисунков и 10 использованных источников. Ключевые слова и словосочетания, характеризующие содержание курсовой работы: БИЗНЕС ПЛАН, ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН, ПЛАНИРОВАНИЕ, ПРИБЫЛЬ. Объектом курсовой работы является разработка бизнес плана студии маникюра. Предметом курсовой работы являются методы и приемы разработки бизнес плана. Целью данной курсовой работы является разработка бизнес плана по созданию предприятия малого бизнеса. В ходе выполненной работы можно смело сказать, что проект является экономически рентабельным, индекс доходности проекта составляет 4,27; срок окупаемости 5 месяцев. Внутренняя норма доходности проекта превышает требуемую норму доходности и составляет 327,11 %. Показатели рассчитаны с учетом на 1 год реализации проекта. Проект предоставляет 6 рабочих мест со средней заработной платой более 35 тысяч рублей, что свидетельствует о социальной эффективности проекта. При внедрении проекта предприятие обязуется своевременно и в полном объеме производить налоговые отчисления. Общая сумма налоговых обязательств предприятия за весь срок реализации проекта составит 1965578 рублей и будет направлена на пополнение бюджетов разных уровней, что обосновывает бюджетную эффективность проекта. СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................... 5 1 Теоретические основы бизнес-планирования .............................................. 7 1.1 Цели и задачи составления бизнес-плана ..................................................... 9 2 Характеристика предприятия ...................................................................... 12 3 Маркетинговый анализ рынка ..................................................................... 15 4 Финансовый план ............................................................................................ 19 4.1 Инвестиционные затраты ............................................................................. 19 4.2 Расчет текущих расходов ............................................................................. 22 4.3 Расчет финансовых результатов и денежного потока ................................ 25 5 Расчет экономической эффективности проекта ......................................... 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................. 31 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .......................................... 33 5 ВВЕДЕНИЕ Студия маникюра «Lacstudio» - это салон красоты с узкоспециализированным перечнем услуг в области ногтевого сервиса. Сегодня на рынке, связанном с индустрией красоты, все чаще открывают студии маникюра. За последние несколько лет количество их увеличилось. Раньше они были частью салонов красоты, но тенденция изменилась. Спрос возрос в связи с модой на такие процедуры, как наращивание ногтей с помощью типсов, гелевое наращивание, шел-лак, классический маникюр. Около 20% женщин пользуются услугами маникюрных салонов постоянно, мужчин оказалось меньше – всего 5%. Многие частные предприниматели заинтересованы в открытии подобного бизнеса. Связано это с высоким спросом. Чаще всего главным преимуществом перед конкурентами является не только профессионализм специалистов, но еще и использование современных методик в работе. Кстати говоря, по оценкам экспертов более 50% всех услуг салонов красоты приходится именно на маникюр в различных его проявлениях. По результатам опросов хозяев таких салонов выяснилось, что чаще всего услугами маникюрных салонов пользуются девушки в возрасте 19-38 лет. Возрастной диапазон достаточно широкий. Взрослые женщины используют проверенные техники, молодые дамы предпочитают нечто новое, яркое, броское. Сегодня среднестатистическая россиянка хочет выглядеть красиво и ухоженно. Как известно, для женщины очень важно, в каком состоянии находятся ее ногти. Во все времена их здоровье и сила были признаками того, что дама действительно заботится о своей внешности. Кроме того, огромное влияние на представительниц слабого пола оказывает мода, мнение окружающих. Поэтому спрос на услуги может меняться очень быстро и лавинообразно. 6 Женщины в первую очередь оценивают качество процедур, их безопасность. Как отмечают сами специалисты, рынок маникюрных услуг может расширяться еще довольно долго, ведь заполнен он не более чем наполовину. Самый большой уровень конкуренции наблюдается в сегменте маникюрных услуг премиум-класса, несколько легче обстоит ситуация в среднеценовой части рынка. Именно эту нишу считают наиболее перспективной и свободной в плане конкуренции и барьеров, встречающихся на входе рынка. Тем самым можно сказать, что в настоящее время открытие своего маникюрного салона, является отличным вложением собственных средств для начинающего предпринимателя. Это связано со следующими причинами. Во-первых, это активное развитие рынка красоты в России в целом. При этом наибольшим спросом пользуются именно маникюрные услуги. Во-вторых, это слабая насыщенность данного рынка. Маникюрных салонов в некоторых районах нашего города до сих пор не хватает. В результате, открытие студии маникюра является выгодным вложением средств. Именно разработка бизнес плана по созданию предприятия малого бизнеса является целью данной работы. Исходя из целей, поставлены соответствующие задачи: 1. Дать характеристику предприятию; 2. Провести маркетинговый анализ рынка; 3. Разработать финансовый план; 4. Провести расчет экономической эффективности проекта. Объектом курсовой работы является разработка бизнес плана маникюрного салона. Предметом курсовой работы являются методы и приемы разработки бизнес плана. 7 1 Теоретические основы бизнес-планирования Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес-план. Бизнес-план – это документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществлять для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее – в годовом разрезе. Бизнес-планирование позволяет менеджерам и экономистам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Бизнес-планы являются для наших производителей новым видом внутрихозяйственного или внутрифирменного планирования, получившим наибольшее распространение на малых и средних предприятиях. Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы: как начать бизнес, как эффективно организовать производство, когда будут получены первые доходы, в какие максимально быстрые сроки можно будет расплатиться с кредиторами, как уменьшить возможные риски. В рекомендациях некоторых разработчиков бизнес-планов приводятся и другие разделы, например, инвестиционный план. Бизнес-план, в отличие от внутрипроизводственного планирования, включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содержание планирования нового вида деятельности или бизнес-проекта, оценивая перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. 8 Бизнес-план ориентируется главным образом на разработку новой стратегии, или тактики развития предприятия, тогда как обычное планирование может включать различные виды совместной текущей и перспективной деятельности. Бизнес-планы разрабатываются непосредственно под руководством и при личном участии предпринимателя — учредителя фирмы. Отечественные специалисты пока не имеют научно обоснованных методик разработки бизнес-планов применительно к нашим условиях рыночных отношений. Таким образом, бизнес-план представляет собой специальный инструмент управления, широко используемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности. 9 1.1 Цели и задачи составления бизнес-плана Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей целью составители бизнес-плана должны отразить другие цели: 1) социальные цели – преодоление дефицита товаров и услуг, оздоровление экологической обстановки, улучшение психологического климата в стране, создание новых духовных и культурных ценностей, развитие научно-технического и творческого потенциала, расширение деловых контактов, международных связей; 2) повышение статуса предпринимателя – развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг; 3) иные, специальные цели и задачи – развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др. 4) уяснить степень реальности достижения намеченных результатов; 5) доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой; 6) убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте. Основной центр бизнес-плана – концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь 10 предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы: 1) определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках; 2) оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта; 3) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей; 4) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей; 5) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана. В современной практике бизнес-план выполняет пять функций. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности. Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Третья функция позволяет привлекать денежные средства – ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности 11 кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана. 12 2 Характеристика предприятия Студия маникюра «Lacstudio» - это предприятие мелкого бизнеса, который предоставляет широкий спектр услуг в области ногтевого сервиса. По своей форме данное предприятие относится к мелким предприятиям, так как в нем задействовано 6 человек. По виду данное предприятие относится к коммерческому предприятию, так как основной деятельностью является оказание услуг. Изначально необходимо определиться с организационно-правовой формой предприятия. Это может быть ИП, ООО. С юридической и бухгалтерской точки зрения наиболее выгодным решением будет выбор ИП. Для регистрации необходимо оплатить госпошлину, подать заявление, указав вид экономической деятельности. Код по ОКВЭД будет 93.02 – Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. В перечень предоставляемых услуг как раз входит маникюр. Организация обязательно должна быть зарегистрирована в налоговой. Лучше всего выбирать УСН. При этом налогооблагаемой базой выбрать «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. Необходимо купить контрольно-кассовую технику с ящиком для денег, и зарегистрировать в налоговых органах. Обязательно нужно заключить договор аренды помещения. Стоит учесть, что минимальная площадь на каждого мастера – 6 м2. Роспотребнадзор необходимо уведомить о начале работы в определенной сфере. Обязательно нужно разработать план- программу производственного контроля за санитарным состоянием помещений. Все работники должны иметь медицинские книжки в обязательном порядке. Услуги маникюрного салона не имеют сезонного спроса. Единственное, нужно помнить, что в предпраздничное время количество 13 клиентов становится больше обычного. Работа будет осуществляться по следующему графику: с 10:00 до 21:00. Без перерывов и выходных. Штат сотрудников состоит из руководителя проекта, администратора, бухгалтера и мастеров маникюра. Таблица 1- Штатное расписание Должность Количество работников Вид оплаты Размер оплаты, руб. Руководитель 1 Повременная окладная оплата труда. 15000 Администратор 1 Повременная окладная оплата труда. 30000 Бухгалтер 1 Повременная окладная оплата труда 7000 Мастера маникюра 5 Комиссионно-премиальная оплата труда 40% от выполненной работы Ниже представлена организационная структура управления. Рисунок 1- Организационная структура При односменной работе численность работников составляет 6 человек. Салон имеет 5 маникюрных столов, оборудованных необходимым оборудованием. Месторасположение салона выбрано на одной из самых оживленных улиц города. Юридический адрес: ул Бутина 8а Режим работы: с 10:00 до 22:00. Без перерывов и выходных. ИП Администратор Мастер маникюра 14 Виды услуг: Комбинированный маникюр; Аппаратный маникюр; Покрытие гель-лаком; Наращивание; Снятие покрытия. Таблица 2 – Прайс оказания услуг, руб Наименование услуги Цена Маникюр Маникюр (аппаратный/комбинированный) 500 Покрытие гель-лаком (выравнивание и укрепление входят в стоимость) 600 Наращивание (без учета маникюра и покрытия) 1000 Донаращивание (1 ноготь) 100 Ремонт (1 ноготь) 50 Дизайн Фрэнч 900 Стэмпинг (1 ноготь) 70 Градиент/Омбре (1 ноготь) 150 Глиттер/втирка/лунки (1 ноготь) 50 Крепление страз (1 шт) 15 Снятие Нашей работы бесплатно Чужой работы 100 Чужой работы без покрытия 300 Снятие акрила/геля 500 15 3 Маркетинговый анализ рынка Маркетинговый анализ начнем с сегментации рынка, и выделим такие сегменты как: 1. Социально–демографический критерий. Представляет собой основные особенности отдельных людей или их групп. Таблица 3 – Сегментирование по социально-демографическому критерию Признак сегментирования Описание Пол Женщины Возраст 16-25 лет, 26-35, 36 лет и более Образование Высшее, среднее, средне-специальное, без образования. Уровень доходов Потребители с высоким, средним уровнем дохода События Будний день, праздничное событие и т.д. 2. Поведенческий критерий. Это процесс разделения всех покупателей рынка в однородные группы по поведению, которое они проявляют в момент выбора, совершения покупки и использования товара. Таблица 4 – Сегментирование по поведенческому критерию Признак сегментирования Описание Место оказания услуги ТРЦ, салон. Искомые выгоды для потребителей Качество, сервис , скорость Повод для оказания услуги Обыденное или особое событие Ожидаемый результат Высокие ожидания от оказания услуги Степень готовности совершить покупку Осведомленный, знающий, интересующийся, желающий приобрести услугу Факторы влияния на решение о покупке: 1) Доступные цены; 2) Скорость обслуживания; 3) Высокое качество обслуживания. Определение конкурентоспособности Маникюрный салон «Lacstudio». 16 Таблица 5 – Определение конкурентных позиций № Ключевые факторы успеха Весовой коэф. Луна Студия Slh-nail Эстель Lacstudio 1 Услуги 0,1 4,75 4,25 3,25 4,25 2 Качество обслуживания 0,3 4,8 4,8 4,2 4,6 3 Здание и местоположение 0,1 4,4 4,4 3,7 4,4 4 Материально- техническое обеспечение 0,1 4,75 4,75 4,5 4,75 5 Эффективность управления 0,1 3,8 3,8 3,4 3,2 6 Оценка объемов услуг 0,1 2,5 3 2 2,5 7 Сервисность услуг 0,05 4,5 4,25 3 4,25 8 Система продвижения услуг 0,1 4,4 3,2 2,4 4 9 Деловая репутация организации 0,1 4 5 4 4,5 Интегральный показатель конкурентоспособности 1,00 37,9 37,45 30,45 36,45 Рисунок 2- Показатель конкурентоспособности 0 5 10 15 20 25 30 35 40 Луна Студия Slh-nail Эстель Lacstudio Интегральный показатель конкурентоспособности 17 Определение конкурентов: 1) Ключевые конкуренты - компании, действия которых могут значимо повлиять на Ваши продажи: Луна Студия Slh-nail 2) Прямые конкуренты - компании, продающие аналогичный товар на аналогичном рынке и работающие с Вашей целевой аудиторией: Эстель 3) Косвенные конкуренты - компании, продающие товар с другими характеристиками или абсолютно другой продукт, но работающие с Вашей целевой аудиторией: Он и Она Таблица 6 – «PEST- анализ» Политические факторы Экономические факторы 1. Изменение законодательства в области налогообложения и лицензирования; 1. Уровень инфляции, 2. Государственный контроль за деятельностью бизнеса 2. Покупательная способность, 3. Изменение фактического личного дохода 3. Колебания курса доллара и евро Социальные факторы Технологические факторы 1. Общественные ценности, 1. Нововведения, 2. Демографические факторы, 2. Инновации в области ногтевого сервиса 3. Новинки в области моды 3. Достижения в области химии, медицины и косметологии Основные выводы по результатам маркетингового анализа приведены в матрице SWOT-анализа Таблица 7 – «SWOT- анализ» SWOT-анализ Возможности Угрозы 1. Расширение ассортимента 1. Уменьшение цен на услуги у конкурентов 2. Увеличение количества потенциальных клиентов за счет внедрения новых услуг 2. Потеря клиентов 18 Окончание таблицы 7 3. Улучшение рекламной кампании 3. Спад спроса из-за кризиса Сильная сторона Сила и возможность Сила и угроза 1. Наборквалифицированных сотрудников За счет оснащенного оборудования появляются большие возможности внедрять новые услуги и расширять ассортимент продаваемых товаров в салоне и удовлетворять запросы клиентов Высокий уровень квалификации сотрудников и качество предоставляемых услуг позволит салону занять одну из лидирующих позиций на рынке и составить достойную конкуренцию 2. Налаженные связи с поставщиками 3. Большая база постоянных клиентов 4. Выезд на дом специалиста Слабая сторона Слабость и возможность Слабость и угроза 1. Неизвестность на рынке услуг Из-за малой известности на рынке, малого ассортимента по сравнению с конкурентами тяжело расширять ассортимент и иметь высокую прибыль. Но открыв новые филиалы, разработав рекламную политику можно улучшить слабые стороны Малый ассортимент товаров и услуг, неизвестность на рынке приводит к потере имеющихся клиентов, потере прибыли, появляется вероятность банкротства 2. Недостаточное финансиро- вание 3. Не насыщенный ассорти- мент 4. Отсутствие программы продвижения услуг 19 4 Финансовый план 4.1 Инвестиционные затраты Инвестиционные затраты направлены на приобретение техники и оборудования, а также дополнительных вложений в открытие бизнеса. Общая стоимость необходимого для реализации проекта машин и оборудования представлены в таблице 6, а стоимость дополнительных единовременных расходов представлена в таблице 7. Таблица 8 – Производственное оборудование Вид оборудования Стоимость, руб. Лампа LED с UV-спектром Sun 2C, 48 Вт (5 шт.) 7500 Пылесос для маникюра (5 шт.) 11500 Настольная лампа (5 шт.) 6500 Аппарат для маникюра MP-68-2 (5 шт.) 18500 Ванночки для рук (3 шт.) 600 Телевизор 25000 Итого: 69600 Таблица 9 – Дополнительные единовременные расходы Статья Стоимость, руб. Дизайн 25000 Получение разрешений СЭС, пожарной и др. служб 8000 Создание сайта - Продвижение компании (затраты на рекламу) 40000 Регистрация 5000 Прочие расходы 10000 Итого: 88000 Общая сумма инвестиционных затрат проекта показана в таблице 8, а структура инвестиционных затрат представлена на рис. 3. Как видно объем собственных средств направленных на реализацию проекта в общем объеме 20 инвестиционных затрат составляет около 20 процентов. Реализация проекта без привлечения заемных средств невозможна. Таблица 10 – Общая сумма инвестиционных затрат на запуск проекта Показатель Сумма, р. Общая стоимость оборудования, руб. 69600 Дополнительные единовременные расходы, руб. 88000 Итого: 157600 Таблица 11 – Инвестиционные затраты на реализацию проекта Категории затрат Сумма, руб. Собственные средства, всего 35000 Привлеченные средства: 122600 Итого 157600 Рисунок 3 - Структура инвестиционных средств Собственные средства Привлеченные средства 21 Предлагается следующий вариант инвестирования проекта: Получение кредита по приемлемой процентной ставке в коммерческом банке, например АТБ или ВТБ (ПАО). Размер кредита – 122600 руб.; Сумма к возврату. 134 879,61 руб.; Процентная ставка - 18% в год; Срок кредита - 12 месяцев. Таблица 12 – График платежей по кредиту Месяц Долг Погашение основного долга Погашение процентов Платеж 1 113 199,03 9 400,97 1 839,00 11 239,97 2 103 657,05 9 541,98 1 697,99 11 239,97 3 93 971,94 9 685,11 1 554,86 11 239,97 4 84 141,55 9 830,39 1 409,58 11 239,97 5 74 163,71 9 977,84 1 262,12 11 239,97 6 64 036,20 10 127,51 1 112,46 11 239,97 7 53 756,77 10 279,42 960,54 11 239,97 8 43 323,16 10 433,62 806,35 11 239,97 9 32 733,04 10 590,12 649,85 11 239,97 10 21 984,07 10 748,97 491,00 11 239,97 11 11 073,86 10 910,21 329,76 11 239,97 12 0,00 11 073,86 166,11 11 239,97 22 4.2 Расчет текущих расходов Текущие затраты на реализацию проекта включают: постоянные расходы на оплату труда, отчисления на социальное страхование, расходы на аренду, амортизационные отчисления, ; переменные расходы включают затраты на воду, электроэнергию, моющие средства и тряпки для вытирания. Расчет переменных затрат за месяц приведен в таблицах 15 и 16. Расчеты затраты на производство продукции в первый, и во второй год реализации проекта приведен в таблицах 17 и 18. Таблица 13 – Расчет постоянных затрат , мес Статья затрат Сумма, руб. Затраты на оплату труда 205000 Отчисления на соцстрахование, 30% 61500 Амортизация 5800 Аренда помещения 30000 Итого: 302300 Таблица 14 – Расчет переменных затрат на 1 клиента Статья затрат Сумма, руб. База 30 Цвет 15 Топ 25 Перчатки 10 Жидкость 10 Салфетки 5 Маска 5 Шапочка 16 Фартук 12 Итого 128 23 Таблица 15 – Расчет переменных затрат, руб. Статьи затрат Первый год реализации проекта, мес. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Загрузка 0,5 0,55 0,55 0,6 0,6 0,55 0,6 0,65 0,65 0,68 0,7 0,7 Число клиентов 300 330 330 360 360 330 360 390 390 408 420 420 База 9000 9900 9900 10800 10800 9900 10800 11700 11700 12240 12600 12600 Цвет 4500 4950 4950 5400 5400 4950 5400 5850 5850 6120 6300 6300 Топ 7500 8250 8250 9000 9000 8250 9000 9750 9750 10200 10500 10500 Перчатки 3000 3300 3300 3600 3600 3300 3600 3900 3900 4080 4200 4200 Жидкость 3000 3300 3300 3600 3600 3300 3600 3900 3900 4080 4200 4200 Салфетки 1500 1650 1650 1800 1800 1650 1800 1950 1950 2040 2100 2100 Маска 1500 1650 1650 1800 1800 1650 1800 1950 1950 2040 2100 2100 Шапочка 4800 5280 5280 5760 5760 5280 5760 6240 6240 6528 6720 6720 Фартук 3600 3960 3960 4320 4320 3960 4320 4680 4680 4896 5040 5040 свет 3300 3630 3630 3960 3960 3630 3960 4290 4290 4488 4620 4620 вода 1500 1650 1650 1800 1800 1650 1800 1950 1950 2040 2100 2100 Всего 43200 47520 47520 51840 51840 47520 51840 56160 56160 58752 60480 60480 Таблица 16 – Расчет переменных затрат, руб. Статьи затрат Второй год реализации проекта, мес. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Загрузка 0,75 0,7 0,78 0,74 0,7 0,68 0,64 0,7 0,64 0,72 0,75 0,74 Число клиентов 450 420 468 444 420 408 384 420 384 432 450 444 База 13500 12600 14040 13320 12600 12240 11520 12600 11520 12960 13500 13320 Цвет 6750 6300 7020 6660 6300 6120 5760 6300 5760 6480 6750 6660 Топ 11250 10500 11700 11100 10500 10200 9600 10500 9600 10800 11250 11100 Перчатки 4500 4200 4680 4440 4200 4080 3840 4200 3840 4320 4500 4440 Жидкость 4500 4200 4680 4440 4200 4080 3840 4200 3840 4320 4500 4440 Салфетки 2250 2100 2340 2220 2100 2040 1920 2100 1920 2160 2250 2220 Маска 2250 2100 2340 2220 2100 2040 1920 2100 1920 2160 2250 2220 Шапочка 7200 6720 7488 7104 6720 6528 6144 6720 6144 6912 7200 7104 Фартук 5400 5040 5616 5328 5040 4896 4608 5040 4608 5184 5400 5328 свет 4950 4620 5148 4884 4620 4488 4224 4620 4224 4752 4950 4884 вода 2250 2100 2340 2220 2100 2040 1920 2100 1920 2160 2250 2220 Всего 64800 60480 67392 63936 60480 58752 55296 60480 55296 62208 64800 63936 24 Таблица 17 - Затраты на производство продукции (первый год реализации проекта), руб Статьи затрат Первый год реализации проекта, мес. Всего за первый год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Постоянные расходы, всего 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 3 627 600 Затраты на оплату труда 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 2 460 000 Отчисления на соцстрах 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 738 000 Аренда 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 360 000 Амортизационные отчисления 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 69 600 Переменные затраты, всего 43200 47520 47520 51840 51840 47520 51840 56160 56160 58752 60480 60480 633 312 Всего затрат 345500 349820 349820 354140 354140 349820 354140 358460 358460 361052 362780 362780 4 260 912 Таблица 18 - Затраты на производство продукции (второй год реализации проекта), руб Статьи затрат Второй год реализации проекта, мес. Всего за второй год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Постоянные расходы, всего 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 302300 3 627 600 Затраты на оплату труда 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 205000 2 460 000 Отчисления на соцстрах 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 61500 738 000 Аренда 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 360 000 Амортизационные отчисления 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 69 600 Переменные затраты, всего 64800 60480 67392 63936 60480 58752 55296 60480 55296 62208 64800 63936 737 856 Всего затрат 367100 362780 369692 366236 362780 361052 357596 362780 357596 364508 367100 366236 4 365 456 25 4.3 Расчет финансовых результатов и денежного потока Расчет финансовых результатов, денежного потока и экономические показатели проекта приведены в зависимости от расчетной ставки дисконта. Безрисковая ставка принята на уровне 7,5 %. Премии за риск: Размер компании. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 3 %. Принимаем в размере 1,5 %, так как объект можно позиционировать как объект малого бизнеса; Финансовая структура. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 5 %. Данный показатель зависит от коэффициента концентрации собственного капитала и от показателя текущей ликвидности. Принимаем в размере 3 %; Производственная и территориальная диверсификация. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 3 %. Производственная диверсификация отсутствует. Премию за риск принимаем в размере 0,5 %; Диверсификация клиентуры. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 4 %. Риск потери клиентуры характерен для всех компаний. Однако потеря клиента в различной степени отражается на объемах оказанных услуг. Потребителями данного продукта являются в основном физические лица, что позволяет оценить данный фактор риска как минимальный в размере 1,0 %; Рентабельность предприятия и прогнозируемость его доходов. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 4 %. Прогнозируемость и стабильность доходов в данном бизнесе достаточно высокая, поэтому оцениваем данный фактор в 1,5 %; Качество управления. Качество управления отражается на всех сферах существования компании, то есть текущее состояние компании, и перспективы ее развития во многом предопределены качеством управления. Величина фактора риска качества управления составляет 1,0 %; 26 Прочие собственные риски. Данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 5 % и учитывает вероятность влияния на получение прогнозируемых доходов других специфических рисков, присущих оцениваемой компании. Принимаем данный показатель 1,0 %. Итоговый расчет ставки дисконта показан в таблице 17. Таблица 19 – Расчет ставки дисконта, % Премия за риск Максимальное значение Фактическое значение 1. Безрисковая ставка 7,5 7,5 2. Премия за размер компании 5 2,5 3. Премия за производственную и территориальную диверсификацию 5 0,5 4. Премия за диверсифицированность клиентуры 5 1 5. Премия за рентабельность и прогнозируемость доходов предприятия 5 1,5 6. Премия за финансовую структуру капитала 5 3 7. Премия за качество управления 5 1 8. Премия за прочие риски 5 1 Итого ставка дисконта 18 Таким образом, ставка дисконта составила 18,0 %. Расчет доходов и финансовых результатов приведен в месячном разрезе в соответствии с плановыми сроками реализации проекта. Прогноз отчета о прибылях и убытках представлен в таблицах 18а и 18б. Расчет денежного потока, приведенный в таблицах 20а и 20б, показывает, что первый месяц его величина является незначительной, а начиная с 4 месяца плавно увеличивается. Наглядно динамика изменения величины дисконтированного денежного потока с учетом возмещения основного долга представлена на рисунке 4. 27 Таблица 20а – Прогноз отчета о прибылях /убытках (первый год реализации проекта), руб. Показатель Первый год реализации проекта, мес. Всего за первый год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Выручка от реализации 375 000 412 500 412 500 450 000 450 000 412 500 450 000 487 500 487 500 510 000 525 000 525 000 5 497 500 Себестоимость продаж 345500 349820 349820 354140 354140 349820 354140 358460 358460 361052 362780 362780 4 260 912 Валовая прибыль 29500 62680 62680 95860 95860 62680 95860 129040 129040 148948 162220 162220 1 236 588 Проценты к уплате 1839 1698 1555 1410 1262 1113 961 807 650 491 330 166 12 282 Налогооблагаемая прибыль 27661 60982 61125 94450 94598 61567 94899 128233 128390 148457 161890 162054 1 224 306 УСН 4149 9147 9169 14168 14190 9235 14235 19235 19259 22269 24284 24308 183 646 Чистая прибыль /убыток 23512 51835 51956 80283 80408 52332 80664 108998 109132 126188 137607 137746 1 040 660 Выплата основного долга 16205 16448 16695 16945 17199 17457 17719 17906 17985 18255 18528 18806 210 148 Прибыль в распоряжении 7307 35387 35261 63338 63209 34875 62945 91092 91147 107933 119079 118940 830 512 Таблица 20б – Прогноз отчета о прибылях /убытках (второй год реализации проекта), руб. Показатель Второй год реализации проекта, мес. Всего за второй год Всего за два года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Выручка от реализации 562 500 525 000 585 000 555 000 525 000 510 000 480 000 525 000 480 000 540 000 562 500 555 000 6 405 000 11 902 500 Себестоимость продаж 367100 362780 369692 366236 362780 361052 357596 362780 357596 364508 367100 366236 4 365 456 8 626 368 Валовая прибыль 195400 162220 215308 188764 162220 148948 122404 162220 122404 175492 195400 188764 2 039 544 3 276 132 Проценты к уплате 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 282 Налогооблагаемая прибыль 195400 162220 215308 188764 162220 148948 122404 162220 122404 175492 195400 188764 2 039 544 3 263 850 УСН 29310 24333 32296 28315 24333 22342 18361 24333 18361 26324 29310 28315 305 932 489 578 Чистая прибыль /убыток 166090 137887 183012 160449 137887 126606 104043 137887 104043 149168 166090 160449 1 733 612 2 774 273 Выплата основного долга 19088 19375 19665 19960 20260 20564 20872 21185 21503 21825 22153 22485 248 935 459 083 Прибыль в распоряжении 147002 118512 163347 140489 117627 106042 83171 116702 82540 127343 143937 137964 1 484 677 2 315 190 28 Таблица 21а - Расчет денежного потока (первый год реализации проекта) Показатель Первый год реализации проекта, мес. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого Прибыль в распоряжении 7307 35387 35261 63338 63209 34875 62945 91092 91147 107933 119079 118940 830 513 Амортизационные отчисления 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 5800 69 600 Накопительная стоимость 1507 29587 29461 57538 57409 29075 57145 85292 85347 102133 113279 113140 760 913 Коэффициент дисконтирования 0,9852 0,9707 0,9563 0,9422 0,9283 0,9145 0,901 0,8877 0,8746 0,8617 0,8489 0,8364 Дисконтированный денежный поток 1485 28720 28174 54212 53293 26589 51488 75714 74644 88008 96163 94630 673 119 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 1485 30205 58379 112591 165884 192473 243960 319674 394319 482327 578489 673120 3 252 905 Таблица 21б - Расчет денежного потока (второй год реализации проекта) Показатель Второй год реализации проекта, мес. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого Прибыль в распоряжении 147002 118512 163347 140489 117627 106042 83171 116702 82540 127343 143937 137964 1484676 Амортизационные отчисления 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Накопительная стоимость 147002 118512 163347 140489 117627 106042 83171 116702 82540 127343 143937 137964 1484676 Коэффициент дисконтирования 0,824 0,8118 0,7999 0,788 0,7764 0,7649 0,7536 0,7425 0,7315 0,7207 0,71 0,6995 Дисконтированный денежный поток 121130 96208 130661 110705 91326 81112 62678 86651 60378 91776 102195 96506 1131325 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 794250 890458 1021119 1131824 1223150 130426 1 136693 9 145359 0 151396 8 160574 4 170794 0 1804446 1581768 9 29 5 Расчет экономической эффективности проекта Экономические показатели проекта рассчитаны на основе данных представленных в таблицах 19 и 20. Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет - 10 месяцев (рисунок 4). Рисунок 4 - Определение срока окупаемости проекта Таблица 22 – Таблица дисконтированных денежных потоков Показатель Период 1 год 2 год Поток инвестиций 157600 Прибыль в распоряжении предприятия 830 513 1117930 Дисконтированный денежный поток 673120 1131325 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 673120 1804446 NPV проекта 1646846 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 800000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Инвестиции Денежный поток 30 Таблица 23 – Показатели эффективности проекта Показатели проекта Обозначен ия Значения показателя Нормативные значения Объем инвестиций, тыс. р. I 157600 Не ограничено Объем кредитования, тыс. р. 122600 Рентабельность инвестиций, % PI 427,1 >100 Индекс доходности Ig 4,27 > 1 Внутренняя норма доходности, % IRR 327,11 >18 Чистая текущая стоимость, млн.р. NPV 1131325 >0 Срок окупаемости, мес DPP 5 <12 На основании полученных данных следует сделать вывод, что проект – эффективен, его реализация целесообразна. 31 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Сводные показатели эффективности реализации проекта представлены в таблице 27 в разрезе экономической, социальной и бюджетной эффективности. Таблица 24 –Показатели эффективности проекта Показатели эффективности проекта 1год 2 год Итого Показатели экономической эффективности проекта Выручка, тыс. р. 5 497 500 6 405 000 11 902 500 Себестоимость, тыс. р. 4 260 912 4 365 456 8 626 368 Прибыль от продаж, тыс. р. 830 513 137964 1484676 Показатели бюджетной эффективности проекта Объем налоговых обязательств предприятия, тыс. р. 921646 1043932 1965578 Показатели эффективности проекта Объем инвестиций, тыс. р. I 157600 Рентабельность инвестиций, % PI 427,1 Индекс доходности Ig 4,27 Внутренняя норма доходности, % IRR 327,11 Чистая текущая стоимость, млн.р. NPV 1131325 Срок окупаемости, мес DPP 5 Таким образом, проект является экономически рентабельным, индекс доходности проекта составляет 4,27; срок окупаемости 5 месяцев. Внутренняя норма доходности проекта превышает требуемую норму доходности и составляет 327,11 %. Показатели рассчитаны с учетом на 1 год реализации проекта. Проект предоставляет 6 рабочих мест со средней заработной платой более 35 тысяч рублей, что свидетельствует о социальной эффективности проекта. При внедрении проекта предприятие обязуется своевременно и в 32 полном объеме производить налоговые отчисления. Общая сумма налоговых обязательств предприятия за весь срок реализации проекта составит 1965578 рублей и будет направлена на пополнение бюджетов разных уровней, что обосновывает бюджетную эффективность проекта. Однако реализация проекта возможна только в случае получения кредита, поскольку своих денежных средств в полном объеме предприятие не имеет. 33 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия: учебник / Ансофф И., пер. с англ. Жильцов С.В. - СПб.: Питер Ком, 2004. – 416 с. 2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.: Учебник- 3-е изд. перераб.-М.: Финансы и статистика,1994.-288с. 3. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций: Пер. с англ.-М.: АОЗТ “Интерэксперт”, ИНФРА-М,1995.-528с. 4. Бизнес-план - инвестиционного проекта/ Рабочая тетрадь предпринимателя для разработки бизнес-плана.-М.:Агроконсалт,1996.-144 с. 5. Беликов А.Ю. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие.– 6. Бочкарева И. В. Экономика предприятий связи: учеб. пособие / И. В. Бочкарева, Е. Ю. Панченко. - Чита: ЗабГУ, 2012. – 148 с.; 7. Головань С.И Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Ростов- на-Дону: Феникс, 2013. – 615 с. 8. Иванов И.В., Учебно-методическое пособие по курсу «Маркетинг» (издание 2-ое переработанное и дополненное), 2002г. - 325 с. 9. Осипова Л.В. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 623 с. 10. Корпоративные финансы. Учебное пособие (соавторы Климова Л. Ю., Тумунбаярова Ж. Б., Федотова В. К.) – ЗабГУ, 2015. |