ДЗ Организация пр-ой деят-ти.. Разработка финансового плана хозяйствующего субъекта

• Название: Разработка финансового плана хозяйствующего субъекта
• Дата: 15.09.2021
• Размер: 40.34 Kb.
• Имя файла: ДЗ Организация пр-ой деят-ти..docx
• Тип: Задача; #232480

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики, организации и управления

Домашняя работа №1

Вариант № 1

По дисциплине: Организация предпринимательской деятельности

Тема: Разработка финансового плана хозяйствующего субъекта

Выполнил: студент гр. МП-18-1 /М.А.Джамиева/

^{(шифр группы) (подпись) (Ф.И.О.)}

Оценка:

Дата:

Проверил доцент /О.И.Цараков/

^{(должность) (подпись) (Ф.И.О)}
Санкт-Петербург

2021

Задача 1. Выбрать наиболее экономичный вид вложения капитала в основные фонды (станок) из двух видов (табл. 1.) Критерием выбора является минимум приведенных затрат.

Формула расчета приведенных затрат и ее использование:

 П=С+Ен*К,

где С - себестоимость; Ен - нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности; К - капитальные вложения.

Таблица 1

Расчет наиболее экономичного вида вложения капитала в основные фонды (станок)

Показатели	Вариант
	I
	1	2
Капитальные вложения (стоимость станка, его транспортировки и монтажа), руб.	500 000	1 000 000
Текущие затраты, связанные с эксплуатацией станка, руб.	100 000	150 000
Производительность станка, кг/час	100	180
Нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, доли ед.	0,15
Приведенные затраты, руб.	100 000 +500 000*0,15 = 175 000	150 000 + 1 000 000*0,15 = 300 000
Коэффициент приведения затрат к одинаковому объёму производства, доли ед.	180/100≈1,8	100/180≈0,55
Приведенные затраты с учетом одинакового объёма производства, руб.	100 000*1,8 + 500 000*0,15 = 255 000	150 000*0,55+1 000 000*0,15 = 232 500

Ответ: наиболее экономичным вложением капитала в основные фонды (станок) будет являться первый вид по критерию минимума приведенных затрат (255 тыс. руб. <300 тыс. руб.; 175 тыс. руб. <232,5 тыс. руб.).
Задача 2. Рассчитать сумму амортизационных отчислений.

1. Определить среднегодовую балансовую стоимость приобретенного станка. Срок ввода станка в эксплуатацию: второй квартал.

2. Определить годовую сумму амортизационных отчислений. Задание выполняется для малого предприятия. Предприятие применяет ускоренный метод начисления амортизации. При равномерном методе начисления норма амортизации для станка составляет 7,5 % в год.

3. Определить сумму износа нематериальных активов. Предприятие купило брокерское место за 100 тыс. руб. на срок 5 лет.

4. Определить общую сумму амортизационных отчислений и износа нематериальных активов предприятия на год и на один квартал (табл. 2).

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

и износа нематериальных активов (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Амортизационные отчисления по приобретенному оборудованию (станку)	500 000*0,075* *2=28 125
Износ по брокерскому месту	100 000/5=20 000
Амортизационные отчисления и износ по остальным основным фондам и нематериальным активам	873 500
Годовая сумма амортизационных отчислений и износа нематериальных активов	28 125+20 000+873 500=921 625
Сумма амортизационных отчислений и износа нематериальных активов на квартал	921 625/4=230 406

Задача 3. Рассчитать сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал. Норматив отчислений в ремонтный фонд составляет 18 % от суммы амортизационных отчислений и износа нематериальных активов.

230 406*0,18 = 41 473 руб. – сумма отчислений в ремонтный фонд на квартал.
Задача 4. Рассчитать плановую себестоимость на квартал (табл. 3).

Планирование производится расчетно-аналитическим методом, при котором условно—постоянные расходы планируются по сумме, переменные расходы — по их уровню к выручке (в процентах) и по ФОТ сдельщиков. При этом учесть, что ФОТ повременщиков составляет 60% от общей суммы ФОТ.
Таблица 3

Расчет плановой суммы себестоимости на квартал

Показатели	Вариант
	I
Выручка, руб.	1 100 000
ФОТ, руб.	30 000
Начисления на ФОТ (35,6 % к ФОТ), руб.	30 000*0,356 = 10 680
Амортизационные отчисления и износ нематериальных активов, руб.	230 406
Отчисления в ремонтный фонд, руб.	41 473
Условно—постоянные расходы, руб.	230 406 + 41 473 + 30 000*1,356*0,6 = 296 287
Уровень переменных расходов, % к выручке.	9,0
Сумма переменных расходов, руб.	1 100 000*0,09 + 30 000*1,356*0,4 = 115 272
Себестоимость, руб.	296 287 + 115 272 = 411 559

Задача 5. Рассчитать плановую сумму прибыли на квартал (табл. 4).

Таблица 4

Расчет плановой суммы прибыли на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Выручка	1 100 000
НДС (16,67 % к выручке)	1 100 000*0,1667 = 183 370
Себестоимость	411 559
Прибыль от реализации продукции	1 100 000 – 183 370 – 411 559 = 505 071
Прибыль от прочей реализации	13 600
Доходы от внереализационных операций (за минусом внереализационных расходов)	-
Балансовая прибыль, всего	518 671

Задача 6. Рассчитать необходимый прирост оборотных средств.

1. Рассчитать потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (табл. 5).


Таблица 5

Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам

на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Расход сырья и материалов	39 600
Количество дней	90
Однодневный расход сырья и материалов,	440
Норма запаса, дни	25
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам	440*25 = 11 000

2. Рассчитать потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (табл. 6).

Таблица 6

Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Выпуск продукции по себестоимости, руб.	411 559
Количество дней	90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, руб.	4 573
Норма незавершенного производства, дн.	2
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, руб.	9 146

3. Рассчитать потребность в оборотных средствах по готовой продукции (табл. 7).

Таблица 7

Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции на квартал

Показатели	Вариант
	I
Выпуск продукции по себестоимости, руб.	411 559
Количество дней	90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, руб.	4 573
Норма запаса, дн.	2
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции, руб.	9 146

4. Рассчитать потребность в оборотных средствах по товарным запасам (табл. 8).

Таблица 8

Расчет потребности в оборотных средствах по товарным запасам на квартал

Показатели	Вариант
	I
Оборот товаров по покупным ценам, руб.	16 200
Количество дней	90
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, руб.	180
Норма товарных запасов, дн.	2
Потребность в оборотных средствах по товарным запасам, руб.	360

5. Рассчитать потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути (табл. 9).

Таблица 9

Расчет потребности в денежных средствах в кассе и переводы в пути на квартал

Показатели	Вариант
	I
Товарооборот, руб.	20 200
Количество дней	90
Однодневный товарооборот, руб.	224
Норма запаса денежных средств, дни.	1
Потребность в денежных средствах, руб.	224

6. Рассчитать общую потребность в оборотных средствах и величину их прироста за квартал (табл. 10).

Таблица 10

Расчет прироста потребности в оборотных средствах на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Сырьё и материалы	11 000
Незавершенное производство	9 146
Готовая продукция	9 146
Товарные запасы	360
Денежные средства в кассе и переводы в пути	224
Прочие оборотные средства (тара, МБП и т.д.)	6 000
Всего оборотных средств на конец квартала	35 876
Оборотные средства на начало квартала	13 600
Прирост оборотных средств на квартал	35 876 – 13 600 = 22 276

Задача 7. Рассчитать необходимый прирост на квартал кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта (табл. 11). На предприятии имеется только задолженность по заработной плате и по начислениям на заработную плату. Заработная плата выплачивается 3-го числа каждого месяца. Сумма ФОТ на квартал принимается на основании данных табл. 3.

Общий норматив начислений на заработную плату – 35,6%.

Таблица 11

Расчет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта за квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Задолженность по заработной плате	30 000*2/90 = 667
Задолженность по начислениям на заработную плату	10 680*2/90 = 237
Всего кредиторская задолженность на конец квартала	667 + 237 = 904
Кредиторская задолженность на начало квартала	840
Прирост кредиторской задолженности	64

Задача 8. Рассчитать плановые суммы налогов и чистой прибыли на квартал (табл. 12). Ставка налога на прибыль составляет 20 % от величины налогооблагаемой прибыли.

Таблица 12

Расчет плановых сумм налогов и чистой прибыли на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Доход, полученный от долевого участия в других хозяйствующих субъектах	-
Сумма налога на доходы (ставка налога 15%)
Среднегодовая стоимость имущества	60 000
Сумма налога на имущество (ставка налога 2,2 % в год)	60000*2,2%/4 = 330 руб./квартал
Сумма налога на прибыль	(518 671 – 330)*0,2 = 103 668
Чистая прибыль	415 003

Задача 9. Рассчитать плановые суммы распределения чистой прибыли на квартал (табл. 13).

Хозяйствующий субъект формирует фонд финансового резерва (резервный фонд), фонды потребления и накопления. При этом средства фонда накопления расходуется на цели развития производства (приобретение объектов основных фондов) и финансирование прироста оборотных средств. Фонд потребления формируется по остаточному принципу, после формирования резервного фонда и фонда накопления.


Таблица 13

Расчет плановой суммы распределения чистой прибыли на квартал (руб.)

Показатели	Вариант
	I
Чистая прибыль	415 003
Отчисления от чистой прибыли:
1. В резервный фонд (10 % от чистой прибыли)	41 500
2. На финансирование прироста оборотных средств	22 276
3. На приобретение основных фондов	65 300
4. В фонд потребления	285 927

Задача 10. Составить финансовый план (табл. 14).

Таблица 14

Финансовый план (руб.)

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прибыль	518 671		Налог на прибыль	103 668
			Налог на доходы
Амортизационные отчисления	230 406		Налог на имущество	330
Отчисления в ремонтный фонд	41 473		Ремонтный фонд	41 473
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия	64		Резервный фонд	41 500
			Фонд потребления	285 927
			фонд накопления - всего	317 716
			в том числе:
			1. от прибыли	87 246
			2. за счет амортизационных отчислений	230 406
			3. за счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия	64
ИТОГО:	790 614		ИТОГО:	790 614