реферат. Реферат Слушатель Сергучева Ангелина Гр. Финансы и кредит Якутск 2017г. Бухгалтерский баланс
 Скачать 0.67 Mb.
|
ГЛОССАРИЙАвансовый отчет – документ типовой формы, составленный и представляемый подотчетными лицами. Авизо – официальное извещение одной организации другой об изменениях в состоянии взаимных расчетов или расчетов с третьими лицами. Авизо бывают почтовыми или телеграфными. Аккредитив – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями покупателя платеж поставщику. Актив бухгалтерского баланса – часть бухгалтерского баланса, в которой отражается наличие имущества по составу и размещению в денежной оценке. Акция – ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя (акционера) на получение прибыли в виде дивидендов и на участие в управлении делами акционерного общества. Акцепт – согласие на оплату денежных и товарных документов. Акцизы – косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Амортизация – постепенное изнашивание основных средств и перенесение их стоимости на произведенную продукцию. Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации основных средств, включаемой в себестоимость продукции (работ, услуг). Анализ – метод исследования, заключающийся в рассмотрении отдельных сторон, свойств, составных частей предмета анализа. В аудите целью анализа бухгалтерской отчетности экономического субъекта является предоставление возможности аудитору на основе аудиторских процедур констатировать, является ли такая бухгалтерская отчетность достоверной во всех существенных отношениях. Анализ финансовой деятельности – разновидность финансового контроля, предполагающая детальное изучение периодической или годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности. Аналитический учет – учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных счетах бухгалтерского учета, группирующих деталь- ную информацию об имуществе обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. Баланс бухгалтерский – источник информации, отражающий в денежном выражении состояние имущества организации по составу и размещению их источников формирования (собственные и заемные обязательства), составленный на отчетный период. Банковская ссуда – сумма денежных средств, предоставляемая банком организации в порядке кредитования. Брутто – масса товара вместе с упаковкой. Бухгалтерские документы – письменное свидетельство на право совершения хозяйственных операций и доказательство действительного их совершения. Бухгалтерская информация – своевременное, качественное получение сведений о хозяйственной деятельности организации для принятия взвешенных управленческих решений. Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерская проводка – указание записать одновременно сумму на дебет одного счета и кредит другого счета. Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах организации и их изменений, формирующихся путем непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций. Валюта – денежная единица, положенная в основу денежной системы страны (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Валюта бухгалтерского баланса – итоги по активу и пассиву баланса за отчетный период, выраженные в денежной оценке. Векселедержатель – лицо, которому передан во владение вексель, его обладатель, имеющий право на получение денежной суммы, указанной в векселе, от векселедателя. Векселедатель – заемщик должник, выдавший вексель, получивший по нему кредит и обязанный погасить вексель, вернуть долг. Вексель – письменное долговое обязательство, дающее его владельцу право по истечении срока требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы. Выписки из счетов организации в банках – документы, выдаваемые учреждениями банков организациям и отражающие движение денежных средств на расчетных (текущих) счетах. Выплата дивидендов – выдача владельцу ценной бумаги дивидендов, распределяемых за счет чистой прибыли. Выручка – денежные средства, полученные, вырученные организацией, фирмой, предпринимателем от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Государственный бюджет – состав доходов и расходов государства на определенный период. Двойная запись – каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: в дебет одного счета и одновременно – в кредит другого взаимосвязанного с ним счета на одинаковую сумму. Дебет – часть счета (левая) бухгалтерского учета, которая показывает для активных счетов увеличение, а для пассивных счетов уменьшение. Дебиторы – юридические и физические лица, за которыми числится долг организации. Дебиторская задолженность – задолженность организации за товары и услуги, продукцию, по выданным авансам, суммы за подотчетными лицами и другие. Денежный чек – документ установленной формы, в котором содержится приказ организации банку о выдаче со счета наличными деньгами суммы, указанной в чеке. Депонент – физическое или юридическое, лицо, которому принадлежат денежные средства, временно хранящиеся у организации. Добавочный капитал – прирост стоимости внеоборотных активов (переоценка, получение эмиссионного дохода за счет продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость). Доверенность – документ подтверждающий право представителя организации или другого лица совершать сделки. Документация (первичный учет) – способ оформления имущества, обязательства и хозяйственных операций бухгалтерскими документами. Документооборот – путь, который совершает документ от момента его составления до сдачи в архив. Дополнительная проводка применяется, если в учетных регистрах записана сумма меньше действительной. Дополнительные бухгалтерские счета - регулирующие счета, которые на сумму своего остатка увеличивают остаток имущества на основных сметах. Доход – выручка, полученная в результате основной и не основной деятельности организации. Доход организации – увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашение обязательств, приводящих к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников) имущества. Естественная убыль – количественное уменьшение товарноматериальных ценностей при их хранении (порче, усушке, испарении и т. д.). Забалансовые бухгалтерские счета – счета, остатки, по которым не входят в баланс и показываются за его валютой, т. е. за балансом. Заемные источники формирования имущества – источники, которыми располагает организация на определенный срок, по истечении которого они возвращаются их собственнику с процентом или без процента. Износ основных средств – утрата основными средствами своих потребительских свойств и стоимости. Инвентаризация – уточнение фактического наличия имущества и финансовых обязательств путем сопоставления их с данными бухгалтерского учета на определенную дату. Инвентаризация выборочная – проводится на отдельных участках производства или при проверке работы материально ответственных лиц. Инвентаризация периодическая – проводится в конкретные сроки в зависимости от вида и характера имущества. Инвентаризация перманентная – в течение года каждый объект инвентаризуется один раз. Инвентаризации полная – проверка всех видов имущества и финансовых обязательств организации; проводится перед составлением готового отчета и по требованиям финансовых и следственных органов. Инвентарь – совокупность предметов хозяйственного обихода и производственного назначения. Инвентарный объект – законченное устройство, предмет или комплекс предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями. Инфляция – избыточное обращение денежных знаков, превышающее реальные потребности; влекущее за собой их обесценение и рост цен. Ипотека – залог недвижимости (земля, дома и т. д.), обеспечивающей ипотечный кредит. Исковая давность – время для востребования организацией дебиторской задолженности или погашения кредиторской задолженности. Калькуляция – порядок последовательного включения затрат на производство продукции (работ, услуг) и способы определения себестоимости отдельных видов продукции. Капитал – совокупность собственного и привлеченного капитала, необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации. Привлеченный капитал – кредиты, займы и кредиторская задолженность, т. е. обязательства перед физическими и юридическими лицами. Собственный капитал за вычетом привлеченного капитала (обязательства), который состоит из совокупности уставного/добавочного и резервного капитал, нераспределенной прибыли и прочих резервов (целевые фонды и резервы). Классификации счетов бухгалтерского учета – объединение их в группы по признаку однородности экономического содержания отражаемых в них показателей имущества, обязательств и хозяйственных операций. Контрарные бухгалтерские счета – регулирующие счета, которые на сумму своего остатка уменьшают остаток имущества на основных счетах. Корректурный способ – порядок исправления ошибок в учетных записях путем зачеркивания ошибочной записи и внесения правильной. Корреспонденция счетов – взаимосвязь между счетами, возникающая при методе двойной записи. Кредит – часть счета (правая) бухгалтерского учета, которая показывает для пассивных счетов увеличение, а для активных – уменьшение. Кредиторы – юридические и физические лица, которым должна организация. Кредиторская задолженность – сумма задолженности организации другим организациям и физическим лицам. Клиринг – система безналичных расчетов по встречным обязательствам за товары, ценные бумаги и услуги, осуществляемые между банками и государством. Купоны – ценные бумаги (акции, облигации), приносящие владельцу доход в виде дивидендов, процентов. На каждом купоне, прикрепленном к ценной бумаге, указывается срок платежа. Курсовая разница – разница в стоимости товара, возникающая в связи с текущим изменением курса валюты страны к иностранным валютам. Курсовая цена акций – цена совершения сделки на биржах при покупке и продаже акций. Лимит кассы – сумма денег, находящаяся в кассе организации, установленная по согласованию с банком. ЛИФО – себестоимость первых по времени приобретения материально-производственных запасов. Маркетинг – эффективная система организации производства и сбыта продукции, направленная на удовлетворение нужд потребителей и получение прибыли. Международные стандарты бухгалтерского учета – свод правил, методов и процедур бухгалтерского учета, разработанных высокопрофессиональными международными организациями (носят рекомендательный характер). Менеджер – профессиональный управляющий, работающий по найму. Менеджмент – совокупность принципов, методов, средств и форм управления производством, разработанных с целью повышения эффективности производства. Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог на товары и услуги, базой которого служит стоимость, добавляемая на каждой стадии производства и продажи товара. Наряд – документ, состоящий из задания на выполнение различных работ и подтверждения фактически выполненного объема работ. Оценка – способ выражения имущества в денежном измерителе. Пеня – взимание денежной суммы за нарушение установленных сроков платежей в процентах от причитающейся к платежу суммы за каждый день просрочки. Первоначальная стоимость основных средств – сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. План счетов бухгалтерского учета – схема регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др.) в бухгалтерском учете. Содержит наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). Предметы труда – сырье, материалы, топливо, покупные полуфабрикаты, изделия и т. д., на которые направлен труд человека с помощью орудий труда для производства материальных благ. Прибыль – экономическая категория, выражающая финансовые результаты хозяйственной деятельности организации, т. е. превышение суммы доходов над расходами, потерь и убытков за отчетный год. Прибыль балансовая – сумма прибыли от реализации продукции (работ и услуг), основных средств, иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Принципы бухгалтерском учета – основа, базовое положение бухгалтерского учета как науки, которое предопределяет все последующие, вытекающие из него утверждения. Расчетный счет – счет организации в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной формах. Расходы организации – уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Руководитель организации – руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел в организации. Сальдо – остаток по счету бухгалтерского учета; подразделяется на начальное сальдо (С1) и на конечное сальдо (С2). Себестоимость продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, а также других затрат на ее производство и продажу. Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета. Сложная бухгалтерская проводка – бухгалтерская проводка, при которой дебетуется один счет и кредитуется несколько счетов или дебетуется несколько счетов и кредитуется один счет. Собственные источники имущества – материальная база организации в денежном выражении. Воплощают в себя капиталы, амортизацию, фонды, резервы, прибыли, бюджетное финансирование и получение средств в порядке дарения. Способ красного сторно – (отрицательная запись) применяется для исправления ошибочной корреспонденции счетов или записи большей, чем следовало, суммы. Статьи бухгалтерского баланса – строки актива и пассива баланса, характеризующие отдельные виды имущества организации и ее обязательства. Субсчета – промежуточные счета между синтетическими и аналитическими, предназначенные для дополнительной группировки аналитических счетов в пределах данного синтетического счета, выраженные в натуральных и денежных измерителях. Счета аналитического учета – детализируют содержание синтетических счетов по отдельным видам имущества и операций, выраженных в натуральных, денежных и трудовых измерителях. Счета синтетического учета – обобщенные показатели об имуществе, обязательствах и операциях по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе. Текущая (восстановительная) стоимость основных средств – сумма денежных средств, которая должна быть погашена в настоящее время в случае необходимости замены какого-либо объекта. Используется в основном при переоценке объекта основных средств. Текущая рыночная стоимость (стоимость реализации) основных средств – сумма денежных средства, которая может быть получена в результате продажи объекта или при наступлении срока его ликвидации. Уставный капитал – совокупность вкладов учредителей в имущество организации при ее создании в денежном выражении. Учетная политика организации – совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности). Учетная ставка – проценты, под которые Центральный банк страны предоставляет кредиты коммерческим банкам. Учетный регистр – карточки, ведомости, бухгалтерские книга, предназначенные для учетных записей. Учредительные документы – устав и учредительный договор. Учредительный договор юридического лица заключается между учредителями, а устав утверждается ими. ФИФО – себестоимость последних по времени приобретения материально-производственньгх запасов. Форма бухгалтерского учета – совокупность учетных регистров, предопределяющих связь синтетического и аналитического учета, методику и технику регистрации хозяйственных операций, технологию и организацию учетного процесса. Ценные бумаги – денежные документы, удостоверяющие права держателя (акции, облигации, векселя и т. д.). Чек – специальный документ, по которому выдают наличные деньги со счетов в банках и с помощью которого производят безналичные расчеты за товары и услуги. Чистая прибыль (чистый убыток) – конечный финансовый результат, слагаемый из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. Штраф – плата при нарушении обязательств по договору. Эмбарго – запрет государства на вывоз или ввоз в страну товаров и валют. Эмиссия – выпуск в обращение бумажных денег и ценных бумаг. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерский баланс на _____________ 200__ г.
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация _____________________________________________по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ___________________ИНН Вид деятельности ________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности _________________ _________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Продолжение прил. 1
Окончание . 1
Руководитель ________ ________________ Главный бухгалтер _______ ________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «___» _______________ 200__ г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||