ТК-12 экон анализ. Решение Показатели План Факт Изменения, Темп изменений

• Название: Решение Показатели План Факт Изменения, Темп изменений
• Дата: 11.03.2022
• Размер: 34.38 Kb.
• Имя файла: ТК-12 экон анализ.docx
• Тип: Решение; #392297

ТК-12
1. Рассчитать уровень затрат по плану и фактически. Оценить выполнение плановых показателей затрат по сумме и уровню. Определить относительную сумму экономии (перерасхода) затрат, затратоотдачу. Сделать выводы.

Показатели	План	Факт
Выпуск продукции, тыс. руб.	13900	14250
Затраты, тыс. руб.	10360	11480

решение

Показатели	План	Факт	Изменения, +/-	Темп изменений, %
Выпуск продукции, тыс. руб.	13900	14250	350	102,52
Затраты, тыс. руб.	10360	11480	1120	110,81
уровень затрат	0,75	0,81	0,06
затратоотдача	1,34	1,24	-0,10	0,93
Сумма экономии		859,14

Из производственных расчетов видно что затратоотдача уменьшилась на 7,484% причем:

• на -0.1 руб. за счет снижения отдачи затрат:

∆З^пр = (1.241 - 1.342) * 1

По этим данным можно также определить, какое влияние оказали показатели использования затрат и их структура на изменение объема продукции.

Из таблицы видно что общее изменение объема продукции составило 350 тыс.руб.:

• за счет изменения объема затрат на 1502.703 руб.: З^пр•(ЗО₁ - ЗО₀) = 1.342 • 1120 = 1502.703

• за счет того что затратоотдача снизилась на -7.484% это привело к снижению объема продукции на -1152.703 руб.:

(ЗО₁ - ЗО₀)• •З₁ = -0.1 *11480 = -1152.703
2. На основании приведенных данных рассчитать влияние выручки на затраты. Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности. Сформулировать выводы.

Показатели	Прошлый год		Отчетный год
	сумма, тыс. руб.	уровень, %	сумма, тыс. руб.	уровень, %
Выручка, тыс. руб.	48300	100	52500	100
Затраты общие, тыс. руб., в том числе:	32500		35500
- условно постоянные	7750		8500
- условно переменные	24750		27000

Решение

Показатели	Прошлый год		Отчетный год
	сумма, тыс. руб.	уровень, %	сумма, тыс. руб.	уровень, %
Выручка, тыс. руб.	48300	100	52500	100
Затраты общие, тыс. руб., в том числе:	32500	67,29	35500	67,62
- условно постоянные	7750	16,05	8500	16,19
- условно переменные	24750	51,24	27000	51,43

1. Для расчетов используем следующие формулы:

,

где - маржинальный доход,

- выручка,

- переменные затраты,

,

- коэффициент маржинального дохода,

,

- порог рентабельности,

,

- запас финансовой прочности.

тыс. руб.,

тыс. руб.,



,

тыс. руб.,

тыс. руб.,

тыс. руб.

тыс. руб.
Запас финансовой прочности – это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Эта величина показывает, на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка. В данном случае запас финансовой прочности составляет

67,05% ( ) от фактической выручки за прошлый период.

66,69% ( ) от фактической выручки за отчетный период.

Порог рентабельности в отчетном году составлял 17489,71 тыс. руб., т.е. именно на такую сумму нужно реализовать продукции, чтобы не оказаться в убыточной зоне.

В плановом периоде эта величина составляет меньшую величину – 15913 тыс. руб. Таким образом, чтобы достичь состояния безубыточности, в плановом году необходимо произвести меньше продукции, чем в отчетном году

Для того, чтобы потеряв часть выручки (из-за неблагоприятных условий рыночной конъюнктуры) предприятие оказалось в убыточной зоне, снижение выручки в плановом году должно было составить 67,05%, в отчетном году – 66,69% от выручки. Таким образом, риски операционной деятельности, связанные с данным предприятием, в плановом периоде снизятся по сравнению с отчетным периодом.