ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
_________________________________________________
Группа Го20Э111
Студент
Мухаммадиев Д
МОСКВА 2023
Ситуационное задание 1.
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитайте конечное сальдо по счету касса.
Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.
Исходные данные:
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 2000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 1500 рублей.
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета:
- Для выдачи зарплаты работникам 100 000 рублей
- На хозяйственные нужды 3000 рублей.
- Выдано работнику организации на командировочные расходы 4000 рублей. - Выдана зарплата работникам 95 000 рублей.
Решение:
Сальдо на начало дня: 1500.00руб.
Дт 50.1 (касса организации) Кт 51(расчетный счет) – 100000.00руб.
Дт 50.1 (касса организации) Кт 51(расчетный счет) – 3000.00руб.
Дт 71(подотчетные лица) Кт 50.1(касса организации) – 4000.00руб.
Дт 70(расчеты с персоналом по оплате труда) Кт 50.1(касса организации) – 95000.00руб.
Дт 51(расчетный счет) Кт 50.1(касса организации) – 3500.00руб.
Сальдо на конец дня: 2000.00руб.
Ситуационное задание 2.
1) Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо
3) Составьте баланс на конец месяца
4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные:
Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
|
|
|
|
договорная стоимость
НДС
|
60
60,19
|
51
51
|
150000
30000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
08
|
60
|
180000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
10
10,19
|
60
60
|
5000
1000
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
180000
|
5.
|
|
|
|
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
08
|
91
|
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
91
|
02
|
23000
|
Решение:
Счет 01 «Основные средства»
|
450000
|
|
Кт 08 - 155000 ( введен в эксплуатацию станок)
|
|
605000
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
|
110000
|
|
1). Дт 91 – 23000 (начислена амортизация по имеющимся ОС)
|
|
133000
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
580000
|
|
1). Кт 60 – 150 000 (поступил от поставщика станок)
2). Кт 60 – 5000 (транспортные расходы-доставка)
3). Кт 91 – 285000 (Получение объекта по текущей рыночной стоимости)
|
1).Дт 08 - 155000 ( введен в эксплуатацию станок)
|
865000
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
190000
|
|
-
|
-
|
190000
|
|
Счет 19 «НДС»
|
40000
|
|
1). Кт 60 – 30 000 (отражен к уплате НДС поставщика за станок)
2). Кт 60 – 1000 (отражен к уплате НДС поставщика за доставку)
|
1).Дт 68 - 30000 ( принят НДС за станок)
2).Дт 68 - 1000 ( принят НДС за доставку)
|
40000
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
740000
|
|
|
1).Дт 60 - 180000 (оплата поставщику за станок в т.ч. НДС 30000)
2).Дт 60 - 6000 ( плата за доставку в т.ч. НДС 1000)
|
554000
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
170000
|
1).Кт 51 - 180000 (оплата поставщику за станок в т.ч. НДС 30000)
2).Кт 51 - 6000 ( плата за доставку в т.ч. НДС 1000)
|
1).Дт 08 - 150000 (поступил от поставщика станок без НДС)
2). Дт 19- 30000(отражен НДС за станок)
3).Дт 08 - 5000 (доставка поставщику за станок без НДС)
1).Дт 19 - 1000 (отражен НДС за доставку)
|
|
170000
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
120000
|
1).Кт 19 - 31000 (принят к уменьшению оплаченный поставщику НДС)
|
|
|
89000
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
|
1000000
|
|
|
|
1000000
|
Счет 84 «Нераспределённая прибыль»
|
|
600000
|
|
|
|
600000
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
|
|
1).Кт 02 – 23000 (начислена амортизация по имеющимся ОС)
2). Кт 99 – 262000(итоговое сальдо по сч.91)
|
1). Дт 08 – 285000(безвозмездно полученное оборудование)
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки
|
|
|
|
2). Дт 91 – 262000(прибыль)
|
|
|
В следующем месяце нужно ввести в эксплуатацию принятое безвозмездно на 08 сч. оборудование. Через месяц начать амортизационные начисления.
Бухгалтерский баланс
|
|
На
|
01.01
|
|
На 31.01
|
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
21
|
г.
|
20
|
21
|
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
Основные средства
|
340
|
472
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
580
|
865
|
|
|
Итого по разделу I
|
920
|
1337
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
190
|
190
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
40
|
40
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
740
|
554
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
970
|
784
|
|
|
БАЛАНС
|
1890
|
2121
|
|
|
|
На
|
|
|
На 31 декабря
|
На 31 декабря
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
|
г.3
|
20
|
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1000
|
1000
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
(
|
|
)7
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600
|
862
|
|
|
Итого по разделу III
|
1600
|
1862
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
290
|
259
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
290
|
259
|
|
|
БАЛАНС
|
1890
|
2121
|
|
Ситуационное задание 3.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
- списание чистой прибыли,
- начисление средств в резервный капитал,
- направление прибыли на выплату дивидендов.
Укажите сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Исходные данные:
АО «ТРИО»:
- Получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 200000 рублей.
- Отчисления в резервный капитал составили 20000 рублей.
- По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов.
Решение:
- Дт 90.0 (прибыль) Кт 99(прибыли и убытки) – 200000.00руб.
- Дт 99(прибыли и убытки) Кт 84(нераспределенная прибыль или убыток) - 200000.00руб.
- Дт 84(нераспределенная прибыль или убыток) Кт 82(резервный капитал) – 20000.00руб.
- Дт 84(не распределенная прибыль или убыток) Кт 75.2(расчеты с учредителями- по выплате доходов) – 60000.00руб.
Сальдо по сч.84(нераспределенная прибыль или убыток): 120000.00руб.
Ситуационное задание 4.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
- Дать определение платежеспособности предприятия и ликвидности его активов
- Рассчитать коэффициенты платежеспособности на начало и на конец года
- Дать оценку платежеспособности предприятия
- Указать возможные пути улучшения платежеспособности
Таблица 1.
Оценка платежеспособности
Показатель
|
На начало года, тыс.руб.
|
На конец года, тыс.руб.
|
Абсолютное
отклонение
+/-
|
Исходные данные для анализа:
|
|
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
652
|
544
|
-108
|
Дебиторская задолженность
|
132
|
254
|
+386
|
Запасы
|
25
|
36
|
+11
|
Прочие оборотные средства
|
10
|
7
|
-3
|
Краткосрочные обязательства
|
354
|
312
|
-42
|
Аналитические показатели:
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
652/354
=1.84
|
544/312
=1.74
|
-0.1
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
652+132/354=2.21
|
544+254/312
=2.56
|
+0.35
|
Коэффициент платежеспособности
|
819/354
=2.31
|
841/312
=2,7
|
+0.39
|
На начало анализируемого периода, значение показателя срочной ликвидности составило 2,21. На конец периода значение показателя возросло и составило 2,56, что можно рассматривать как положительную тенденцию.
Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало периода 1,84, на конец анализируемого периода 1,74, говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств. Но значение показателя абсолютной ликвидности на конец периода по отношению к показателям на начало периода уменьшилось на 0,1, это является нежелательным, возможно это из-за возросшей дебиторской задолженности.
Коэффициент платежеспособности на начало периода 2,31, на конец периода 2,7, показатель возрос на 0,39 это тоже можно рассматривать как положительную тенденцию.
У предприятия достаточно активов для погашения обязательств. Нужно уменьшать дебиторскую задолженность и пускать денежные средства в оборот. |
Скачать 37.54 Kb.