Учет и налогообложение малого бизнеса. Решение Согласно п. 3 ст. 273 Налогового кодекса рф р
 Скачать 18.08 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Учет и налогообложение малого бизнеса Группа Вл19Э271 Студент Ю.Н. Носкова МОСКВА 2022 Ситуационное задание 1. Исходные данные Малое предприятие для целей налогообложения прибыли использует кассовый метод признания доходов и расходов. В октябре начислена заработная плата работникам в сумме 250000 рублей. Удержан налог на доходы физических лиц в сумме 32500 рублей. Выдана заработная плата за сентябрь 191400 рублей. Перечислен НДФЛ 28600 рублей. Начислены страховые взносы в социальные фонды 75000 рублей. Задание Определите, в какой сумме будут признаны расходы малого предприятия в октябре Решение: Согласно п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы за октябрь: - 191 400 – выплаченная заработная плата за сентябрь; - 28 600 – перечисленный в бюджет НДФЛ - итого – 191 400 + 28 600 = 220 000 руб. Ситуационное задание 2. Исходные данные Организация «Винни-Пух», применяющая упрощенную систему налогообложения, установила в качестве объекта налогообложения доходы. В первом квартале организация получила доход 2 млн. руб. За I квартал сумма уплачиваемых страховых взносов в ПФР, на ОМС и ВНиМ составила 57 тыс. руб., страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний составили 5000 рублей. Задание Определите сумму единого налога. Решение: Согласно п.1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Налогооблагаемая база – 2 000 000 руб. Согласно п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы. Сумма налога составит – 2 000 000*6% = 120 000 руб. Согласно пп.1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации не более чем на 50 процентов. - сумма страховых взносов всего – 57 000 + 5 000 = 62 000 руб. - 50% от исчисленного налога – 120 000*50% = 60 000 руб. 62 000>60 000 – к вычету принимается 60 000 руб. Налог к уплате составит – 120 000 – 60 000 = 60 000 руб. |