налоговая сист. РФ. Решение Заработная плата 75000 руб
 Скачать 10.94 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоговая система Российской Федерации Группа ММ19ГУ111 Студент А.А. Кириллова МОСКВА 2023 Задание 1 Исходные данные В апреле работнику было начислено: - заработная плата за март в сумме 75000 руб.; - премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.; - материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб. Задание: Определите сумму НДФЛ и сумму к выдаче. Решение: Заработная плата – 75000 руб. Премия- 12500 руб. Материальная помощь по рождению ребенка-4000руб. Общий доход: 75000+12500+4000= 91500 руб. Размер НДФЛ: (91500-4000)*13%= 11375 руб. Сумма налога, исчисленная по обычной налоговой ставке (13%), составит: (91500 руб. – 4000 руб.) × 13% = 11375 руб. Общая сумма налога, которая подлежит удержанию из дохода работника, составит 11375 руб. В марте текущего года работнику должно быть выплачено: 91500 руб. – 11375 руб. = 80125 руб. Задание 2 Исходные данные В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции: 1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС. 2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%. Задание: Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Решение: Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 2400 тыс. руб.* 20/120= 400 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб. Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (600 тыс. руб.*20)/120 = 100 000 руб. Сумма для уплаты в бюджет: 400-250+100-100=150 тыс. руб. Задание 3 Исходные данные За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей. Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс. руб. Задание: Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ. Решение: Берем сумму реализации без ндс, вычитаем расходы на производство и командировочные, получается облагаемая база, далее умножаем эту базу на 17% и на 3 %. Реализация: 4800 (в т.ч. НДС 800) Поступление: 3200 Сверхнормативные командировочные расходы: 25000 руб. НО база : (4800-800)-3200+25=825 тыс. руб. Налог на прибыль в ФБ: 825*3%=24,75 тыс. руб. (3% с 2017 по 2024г.) Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ : 825*17%=140,25 тыс. руб. (17% с 2017 по 2024г.) |