Задачи ПМ3. 10. Компания Роснефть реализовала в отчетный период 800 т бензина автомобильного на сумму 14 400 000 руб. (без ндс и акцизов). Налоговая ставка на указанный автобензин установлена в размере 11 213 рублей за 1 тонну.
 Скачать 37.67 Kb.
|
|
10. Компания «Роснефть» реализовала в отчетный период 800 т бензина автомобильного на сумму 14 400 000 руб. (без НДС и акцизов). Налоговая ставка на указанный автобензин установлена в размере 11 213 рублей за 1 тонну. 1. Рассчитайте сумму налога (акциз), подлежащего уплате в бюджет и цену реализации (без НДС). 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление акциза в бюджет. Решение 1. Статьей 194 Налогового кодекса РФ установлено, что для определения суммы акциза необходимо налоговую базу по реализованным подакцизным товарам умножить на ставку акциза. Расчет можно представить в виде следующей формулы: С = О x А, где С - сумма акцизов; О - налоговая база; А - ставка акцизов (в руб. и коп. за единицу измерения товара). С=800*11 213 =8 970 400 руб. Налоговая база по НДС представляет собой стоимость реализованной продукции с учетом акциза, то есть 23 370 400 (14 400 000 +8 970 400) руб. 2. Проводки: Дт 90.4 Кт 68- Начисление акциза при продаже подакцизного товара (ПТ) Дт 68 Кт 51- Перечислен акцизы в бюджет. 11. Работник организации, исполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 11 и 15 лет. 1. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет и сумму стандартных вычетов. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДФЛ в бюджет. Решение 1. Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год. Январь-Февраль (45000*2)-(1400*4)+(500*2)+10000=93400 93400*0,13=12142 Январь 45000+10000-2800-500=51700 51700*0,13 =6721 Февраль 45000-2800-500=41700 41700*0,13=5421 Март-Декабрь (50000*10)-(1400*20)-(500*10)=467000 467000*0,13=60710 Март 50000-2800-500=46700 46700*0,13=6071 60710+12142=72852 за год 2. Проводки: Дт 73 Кт 68.01 - удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику Дт 70 Кт 68.01 - Удержан НДФЛ из заработной платы Дт 68.01 Кт 51 Перечислен НДФЛ в бюджет 29. Малое предприятие реализовало в отчётном периоде товаров на 1 500 тыс. руб. (с НДС). Суммарные затраты по их производству и реализации составили 900 тыс. руб. Налог на имущество по расчёту составил 15 тыс. рублей. Так же получила процентный заем от партнеров на сумму 500 тыс. руб. и уплатила проценты за пользование займом в размере 10 000 тыс. рублей. 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Решение 1. Доходы: выручка от реализации 1 500 000 минус НДС (доходы и расходы считаются без НДС) НДС тут сидит в сумме, поэтому считается по ставке 20/120 = 1 500 000 х 20/120 = 250 000 Выручка без НДС = 1 500 000 – 250 000 = 1 250 000 Расходы: Себестоимость проданного 900 000 налог на имущество 15 000 проценты по займу 10 000 итого расходов 925 000 прибыль (доходы минус расходы) 1 250 000 - 925' 000 = 325 000 налог на прибыль: 325 000 х 20% = 65 000 2. Проводки: Дт 99 Кт 68.4 - начислен налог на прибыль к уплате в бюджет Дт 68.4 Кт 51 - перечислен налог на прибыль в бюджет с расчетного счета |