|
1
|
2
|
3
|
4
|
2 Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)
|
2.1
|
Организационная структура бухгалтерской службы
|
1 Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги
2 Бухгалтер
3 Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером
|
2
|
Средняя
|
2.2
|
Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете
|
1 Низкий уровень
2 Средний уровень
3 Высокий уровень
|
3
|
Высокая
|
2.3
|
Текучесть кадров, занятых в учете
|
1 Высокая
2 Умеренная
3 Низкая
|
2
|
Средняя
|
2.4
|
Наличие положения по учетной политике
|
1 Не разработано
2 Разработано
|
2
|
Высокая
|
2.5
|
Наличие приказа по учетной политике
|
1 Отсутствует
2 Имеется
|
2
|
Высокая
|
2.6
|
Соблюдение сроков утверждения учетной политики
|
1 Соблюдаются
2 Не соблюдаются
|
1
|
Высокая
|
2.7
|
Наличие рабочего плана счетов
|
1 Не разработан
2 Составлен формально и не соответствует особенностям организации
3 Разработан и утвержден документально
|
2
|
Средняя
|
2.8
|
Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств
|
1 Отсутствует
2 Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств
3 Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации
|
2
|
Средняя
|
2.9
|
Наличие графика документооборота
|
1 Отсутствует
2 Разработан и утвержден документально
|
2
|
Высокая
|
2.10
|
Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете
|
1 Не разработаны
2 Разработаны и утверждены документально
|
2
|
Высокая
|
2.11
|
Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику
|
1 Имеются
2 Не имеются
|
2
|
Высокая
|
2.12
|
Соблюдение последовательности применения учетной политики
|
1 Не соблюдается
2 Соблюдается
|
2
|
Высокая
|
2.13
|
Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства
|
1 Не соответствуют
2 Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства
3 Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства
|
2
|
Средняя
|
2.14
|
Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности
|
1 Не раскрыты
2 Раскрыты не все способы
3 Раскрыты
|
2
|
Средняя
|
2.15
|
Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета
|
1 Изменения не отслеживаются
2 Изменения отслеживаются и оперативно принимаются необходимые меры
|
2
|
Высокая
|
2.16
|
Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
|
1 Не установлен
2 Установлен
|
2
|
Высокая
|
2.17
|
Соблюдение графика подготовки отчетности
|
1 Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием
2 Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки
|
2
|
Высокая
|
2.18
|
Тождественность показателей бухгалтерского баланса и сводных регистров
|
1 Не тождественны
2 Тождественны
|
2
|
Высокая
|
2.19
|
Организация договорной работы
|
1 Консультационные услуги юридических фирм
2 Наличие юридического отдела
|
1
|
Средняя
|
2.20
|
Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов
|
1 Установлены
2 Не установлены
|
1
|
Высокая
|
|
Итого эффективность системы бухгалтерского учета
|
Высокая
|
3 Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)
|
3.1
|
Наличие положения по учетной (налоговой) политике
|
1 Не разработано
2 Разработано
|
2
|
Высокая
|
3.2
|
Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике
|
1 Отсутствует
2 Имеется
|
2
|
Высокая
|
3.3
|
Ведение налогового учета
|
1 Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета
2 Самостоятельная система
|
1
|
Средняя
|
3.4
|
Форма регистров налогового учета
|
1 Бумажные
2 Электронные
|
1
|
Средняя
|
3.5
|
Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства
|
1 Не соответствуют
2 Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства
3 Соответствуют
|
2
|
Средняя
|
3.6
|
Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета
|
1 Не раскрыты
2 Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета
3 Раскрыты
|
1
|
Низкая
|
3.7
|
Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам
|
1 Не соблюдаются
2 Соблюдаются
|
2
|
Высокая
|
3.8
|
Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета
|
1 Не отслеживаются
2 Отслеживаются и оперативно принимаются необходимые меры
|
2
|
Высокая
|
|
Итого эффективность системы налогового учета
|
Средняя
|
4 Контрольные действия
|
4.1
|
Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам
|
1 Меры не предпринимаются
2 Меры предпринимаются
|
2
|
Высокая
|
4.2
|
Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета
|
1 Меры не предпринимаются
2 Меры предпринимаются
|
2
|
Высокая
|
4.3
|
Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств
|
1 Не осуществляются
2 Осуществляются
|
2
|
Высокая
|
4.4
|
Внешние сверки расчетов
|
1 Не проводятся
2 Проводятся один раз в год
3 Проводятся раз в квартал
|
2
|
Средняя
|
4.5
|
Наличие сплошной нумерации исходящих документов
|
1 Хаотичная нумерация
2 Хронологическая последовательность документов
|
2
|
Высокая
|
4.6
|
Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах
|
1 Не имеются
2 Имеются
|
2
|
Высокая
|
|
Итого эффективность контрольных действий
|
Высокая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 175 Kb.