Отчет ОПС ШИЛОВО. Рязанская область, р п Шилово, ул. Рязанская, опсшилово Дать общую характеристику предприятия
 Скачать 306 Kb.
|
|
2.2 Анализ финансового состояния АО «ОПС - Шилово» Объем производства и реализация продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции, и он определяется объемом продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать. Объем производства, и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для его используют сопоставимые или текущие цены. Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ЖБИ, тыс. руб.
Исходя из данных таблицы, можно сказать, что наиболее быстрыми темпами в 2021 году в деятельности ЖБИ выросли наиболее ликвидные активы, то есть денежные средства и вложения (+156,8%). Существенный рост также пришелся на медленно реализуемые активы, то есть запасы и долгосрочную дебиторскую задолженность (+18,1%); а также труднореализуемые активы, то есть внеоборотные средства (+18,7%) Также в деятельности КПЗ произошел рост пассивов, в частности в 2021 году увеличились постоянные активы в результате роста собственного капитала (+62,8%), а также долгосрочные пассивы, в результате роста долгосрочных обязательств (+43,6%). Иные активы предприятия также показали рост, однако не такой значительный. Таблица 6 - Соотношение активов и пассивов бухгалтерского баланса ЖБИ
Основываясь на данных таблицы можно сказать, что баланс ЖБИ нельзя назвать ликвидным и организация имеет некоторые проблемы с текущей и долгосрочной платёжеспособностью. Таблица 7 - Анализ ликвидности деятельности ЖБИ
Таким образом, рассчитанный показатель текущей ликвидности ЖБИ в 2021 году свидетельствует о том, что исследуемая организация не будет платёжеспособна на краткосрочную перспективу. Величина данного показателя отрицательна, что требует от исследуемой компании нарастить величину быстрореализуемых активов. Показатель перспективной ликвидности, в свою очередь, показал, что исследуемая организация является платёжеспособной на долгосрочную перспективу. Коэффициент текущей ликвидности в 2021 году на ЖБИ составил 1,25, что ниже нормативного значения (>2), что свидетельствует о недостаточной текущей платёжеспособности предприятия. Общий показатель ликвидности предприятия в 2021 году составил 0,51 (>0,7 для КПЗ), что также ниже нормативного значения, следовательно, общая ликвидность баланса организации находится на низком уровне. Коэффициент быстрой ликвидности в 2021 году составил 0,32, что также ниже нормативного значения (>1). Данное обстоятельство означает, что исследуемая организация не имеет возможность погасить свои наиболее краткосрочные обязательства за счёт наиболее быстрореализуемых активов. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия, в свою очередь, находится в пределах зоны допустимого значения (0,1-0,4), следовательно, ЖБИ имеет возможность немедленно погасить срочные обязательства за счет имеющихся свободных денежных средств. Далее необходимо произвести расчёт финансовой устойчивости предприятия, который позволяет оценить соотношение между собственными и заемными средствами предприятия, проанализировать структуры капитала. Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости ЖБИ
Продолжение таблицы 8
В 2021 году в ЖБИ наблюдается недостаток собственных оборотных средств. В результате чего коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение, что свидетельствует о нехватке собственных средств при осуществлении основной деятельности предприятия. Кроме того, недостаток собственных оборотных средств также отразился на коэффициенте обеспеченности материальных запасов собственными средствами, который в 2021 году в ЖБИ составил -0,40. Данное обстоятельство является негативным моментом в деятельности организации и требует наращивания собственного капитала. Исходя из отрицательного показателя маневренности собственного капитала, можно сказать, что собственные источники исследуемой организации абсолютно не мобильны. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств в ЖБИ в 2021 году также показал отрицательное значение, что говорит о недостатке денежных средств в объеме собственных оборотных средств. Значение коэффициента постоянного актива в деятельности исследуемой организации составляет 2,83, что, в целом, можно назвать позитивным моментом, повышающим финансовую устойчивость предприятия. Исходя из коэффициента структуры заемного капитала, можно сказать, что больший удельный вес приходится на краткосрочные заемные средства, что приобретаются организацией для осуществления текущей деятельности. Значение коэффициента автономии в 2021 году составило 0,11, что говорит о заметной зависимости исследуемой организации от различных внешних кредиторов. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о том, что в деятельности ЖБИ, главным образом, преобладают заемные источники финансирования. Коэффициент финансовой напряженности показал, что доля обязательств в общей структуре баланса исследуемой организации находится значительно выше нормативного значения. Данное обстоятельство негативным образом сказывается на финансовой устойчивости компании. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных активов в ЖБИ в 2021 году составил 2,21, что свидетельствует о значительном преобладании в структуре активов оборотных средств. [7] В целом, финансовая устойчивость в КПЗ находится на достаточно низком уровне. Далее осуществим анализ деловой активности, проводимый с применением системы коэффициентов оборачиваемости, загрузки, длительности оборота. Таблица 9 - Анализ деловой активности ЖБИ
Итак, коэффициент оборачиваемости активов в ЖБИ в 2021 году составил 0,66. Снижение данного показателя по сравнению с данными 2020 года, свидетельствует о недостаточной эффективности использования активов в основной деятельности предприятия. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2021 году составил 6,02, что считается высоким значением и свидетельствует об эффективности использования собственного капитала предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2021 году составил 0,96, что несколько меньше значения 2020 года. Сокращение размера данного показателя говорит о сокращении эффективности использования оборотных средств в основной деятельности ЖБИ. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов в исследуемой организации в 2021 году составил 1,0, что несколько ниже значений прошлых отчетных период. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении эффективности использования запасов организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в ЖБИ в 2021 году заметно увеличился, по сравнению с данными 2020 года, что свидетельствует о росте скорости гашения дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2021 году составил 1,21, против 1,18 в 2020 году. Рост размера данного показателя говорит об увеличении скорости погашения кредиторской задолженности. Величина коэффициента оборачиваемости денежных средств в деятельности ЖБИ в 2021 году значительно сократилась, что позволяет сделать вывод о значительном сокращении рациональности расходования денежных средств. Подтверждают вышесказанные выводы также показатели, характеризующие период оборота. Далее необходимо произвести расчет коэффициентов рентабельности, которые позволяют определить прибыльность деятельности субъекта хозяйствования. Таблица 10 - Анализ рентабельности предприятия
Данные таблицы позволяют увидеть, что все показатели рентабельности деятельности являются положительными, что свидетельствует о том, что деятельность рассматриваемой организации в настоящий момент является прибыльной. Кроме того, можно отметить рост абсолютно всех показателей рентабельности в 2021 году, что говорит о росте прибыльности деятельности ЖБИ именно в отчетном периоде. При этом, средняя прибыльность производственной деятельности составляет до 10%, что, в целом, нельзя назвать большими значениями. Таким образом, можно сделать вывод, что произведенный анализ финансового состояния ЖБИ показал, что на текущий период времени рассматриваемое предприятие имеет несколько неустойчивое финансовое положение, обусловленное низким качеством управления финансами. Анализ ликвидности и платежеспособности деятельности компании показал, что изучаемое предприятие в настоящее время испытывает нехватку высоколиквидных активов, выраженных финансовыми ресурсами, для осуществления основной деятельности. Данное обстоятельство также доказал анализ финансовой устойчивости, где было установлено, что организация испытывает нехватку собственных оборотных средств. При этом, анализ рентабельности деятельности показал положительные результаты, указывающие на прибыльность производственной деятельности предприятия. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||