Метод. по АХД 01.09.22. С. В. Марцева Белорусский национальный технический университет проспект Независимости, 65, г. Минск, Республика Беларусь Тел. (017) 3317125
 Скачать 1.11 Mb.
|
|
7. Расчётный раздел Задание I Задача 1. По данным таблицы построить факторную модель фонда за- работной платы. Рассчитать влияние факторов на изменение фонда заработ- ной платы всеми возможными способами ДФА. Указать вид модели.Сделать выводы. 14 Показатель Значение показателя Прирост t 0 t 1 абсолютный, +, - относительный, % Численность работников, чел. 100 110 Средняя заработная плата од- ного работника, тыс. д.е. 30 36 Фонд заработной платы, тыс. д.е. Задача 2. Построить факторную модель прибыли и определить влияние факторов на изменение её суммы всеми возможными способами. Указать вид модели. Сделать выводы. Показатель Значение показателя Прирост t 0 t 1 абсолютный, +, - относительный, % Объем продаж, шт. 500 450 Цена изделия, д.е. 100 120 Себестоимость изделия, д.е. 70 80 Прибыль от реализации, д.е. Задача 3. Построить факторную модель фондоотдачи, преобразовать её методом сокращения и рассчитать влияние факторов на изменение её уровня всеми возможными способами ДФА. Указать вид модели. Сделать выводы. Показатель Значение по- казателя Прирост t 0 t 1 абсолютный, +, - относительный, % Выпуск продукции, тыс. д.е. 24000 29400 Среднегодовая стоимость ос- новных средств производства, тыс. д.е. 6000 7000 Среднесписочная численность рабочих, чел. 1200 1250 Задача 4. Построить факторную модель рентабельности капитала и рассчитать влияние факторов на изменение её уровня всеми возможными способами ДФА. Указать вид модели. Дать экономическую интерпретацию полученных результатов. Показатель Значение показа- теля Прирост t 0 t 1 абсолютный, +, - относительный, % Прибыль, тыс. д.е. 2500 3600 Средняя сумма капитала, тыс. д.е.: основного 3000 3400 оборотного 2000 2600 15 Задача 5. Построить факторную модель прямых материальных затрат и определить влияние факторов на изменение их суммы всеми возможными способами ДФА. Указать вид модели. Сделать выводы. Показатель Значение пока- зателя Прирост t 0 t 1 абсолютный, +, - относительный % Количество выпущенной продукции, шт. 1500 1200 Расход материала на едини- цу продукции, м 4,0 4,2 Цена 1 м материала, д.е. 200 250 Сумма материальных за- трат, тыс. д.е. Задача 6. С помощью способов цепных подстановок, абсолютных и от- носительных разниц определить изменение выручки в целом по предприятию за счет структуры реализованной продукции. Указать вид модели. Сделать выводы. Вид продукции Цена 1 кг в базисном периоде, д.е. Объем продаж, кг t 0 t 1 Конфеты шоколадные 150 5000 5400 Карамель 50 5000 3600 Задача 7. Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице. Показатели Ед. изм. План Факт Абсолютное отклонение Выполнение плана, % Объем продукции тыс.д.е. Среднечасовая выра- ботка д.е. 160 180 Отработано одним ра- бочим час 1810 1810 Среднесписочная чис- ленность рабочих чел. 120 110 Всеми возможными способами ДФА рассчитать влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции по сравнению с планом следую- щих факторов: численности рабочих, потерь рабочего времени и часовой производительности труда. Указать вид модели. Сделать выводы. Задача 8. Определить влияние факторов на изменение объема выпу- щенной продукции всеми возможными способами ДФА. Указать вид модели. Сделать выводы. 16 № п/п Показатели План Факт Выполнение плана, % 1 Выпуск продукции, млн. д.е. 2 ССЧ рабочих, чел 30 24 3 Производительность труда, млн.д.е./чел. 38,5 49,5 Задача 9. Построить мультипликативную трехфакторную модель. Определить влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции. Провести анализ, используя приемы абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок. Сделать выводы. № п/п Показатели План Факт Выполнение пла- на, % 1 Выпуск продукции, млн. д.е. 1000 1254 2 CCЧ рабочих, чел. 20 22 3 Фонд времени, отработанный одним рабочим за год, ч 1400 1330 4 Среднечасовая выработка, тыс.д.е./чел.- час 35,714 42,857 5 Годовой фонд времени, чел. - час Задача 10.По данным, приведенным в таблице, определить влияние факторов на прибыль единицы изделия. Составить факторную модель. Указать вид модели. Расчитать величину влияния каждого фактора на результативный показатель всеми возможными способами ДФА. Сделать вывод. Показатели план факт Стоимость продукции, тыс.д.е. 220 270 Количество изделий. штук 500 600 Себестоимость единицы изделия, д.е. 350 370 Задание II Задача 1.По приведенным данным о выпуске продукции в сопостави- мых ценах определить в целом по предприятию процент выполнения плана по ассортименту и структуре выпущенной продукции. Сделать выводы. Вид продук- ции По плану Фактически Фактический выпуск при плановой структуре, тыс. д.е. Засчитывается в выполнение плана по ассор- тименту, тыс. д.е. Засчитывается в выполнение плана по структуре, тыс. д.е. тыс. д.е. уд. вес, % тыс. д.е. уд. вес, % Изделие "А" 180000 200000 Изделие "Б" 250000 240000 Изделие "В" 110000 138180 Итого 100 100 Задача 2. Провести анализ ритмичности выпуска продукции. Опреде- лить за отчётный период в целом по предприятию коэффициенты ритмично- сти, вариации, аритмичности. Определить упущенные возможности по вы- 17 пуску продукции в связи с неритмичной работой предприятия. Сделать вы- воды. Отчетные периоды По плану По отчету Уровень вы- полнения плана, коэф- фициент Отклонение от плана по коэф- фициентам Засчитывается в выполнение плана по рит- мичности, тыс. д.е. тыс. д.е. уд. вес, % тыс. д.е. уд. вес, % I квартал 151800 149560 II квар- тал 165000 163170 III квар- тал 165000 171170 IV квар- тал 178200 203960 Задача 3. Оценить выполнение договорных обязательств по поставкам продукции по месяцам и в целом по предприятию. Сделать выводы. Отчетный период Поставки продукции по плану в соответствии с договором Фактически по- ставлена продук- ция по договорам Выполнение дого- ворных обяза- тельств по постав- кам продукции, % за отчет- ный ме- сяц с начала года за отчет- ный месяц с нача- ла года за отчет- ный месяц с нача- ла года Январь 50000 50000 50000 50000 Февраль 50000 100 000 50000 100000 Март 52000 152000 48000 148000 Апрель 52000 204000 49000 197000 Май 55000 259000 55000 252000 Июнь 55000 314000 50 000 302000 Июль 56000 370000 50000 352000 Август 56000 426000 56000 408000 Сентябрь 56000 482000 56000 464000 Октябрь 57000 539000 52000 516000 Ноябрь 57000 596000 55000 571000 Декабрь 59000 655000 52000 623000 Задача 4. Определить в целом по предприятию выполнение плана по объему, ассортименту и структуре. Сделать выводы. Продукция Выпуск продукции, млн. д.е. план факт А 1720 1971 Б 7280 6530 В 10230 10310 Г - 450 18 Задача 5. Провести анализ товарного баланса, найти факторы измене- ния объёма реализации, сделать выводы. Показатели Отчётный год, тыс. д.е. Отклонение план факт абсолютное относительное, % 1. Остаток готовой продукции на начало года 1740 1890 2. Выпуск товарной продукции 237430 238617 3. Остаток готовой продукции на конец года 22050 26319 4. Остаток товаров, отгруженных а)на начало года 1220 1990 б) на конец года 132281 126498 5. Отгрузка продукции 6. Реализация продукции за год Задача 6. Определить среднегодовой темп роста и прироста выпуска и реализации продукции. Сделать вывод. Годы Выпуск продук- ции Темпы роста, % Реализация продук- ции Темпы роста, % базисные цепные базисные цепные 2001 85300 85300 2002 88600 86200 2003 91400 90000 2004 96000 93100 2005 95300 96600 2006 100800 100800 2007 (план) Задача 7. Определить по видам изделий и в целом по предприятию вы- полнение плана по структуре продукции. Сделать выводы. Вид про- дукции Выпуск продук- ции, ед. Структура про- дукции, % Фактический выпуск при плановой структуре Засчитывается в план выпол- нения по структуре % выпол- нения по структуре по плану фактически по плану фактически Изделие А 900 920 Изделие Б 950 938 Изделие В 305 407 Изделие Г 420 365 Итого 100 100 Задача 8. Рассчитать в целом по предприятию процент выполнения плана по выпуску продукции, по структуре и ассортименту продукции. Сде- лать выводы. 19 Виды продук- ции Выпуск продукции по пла- ну, тыс. д.е. Фактический выпуск продук- ции, тыс. д.е. Шубы 20000 0 Пальто 40000 55000 Куртки 10000 30000 Плащи 50000 45000 Задача 9. Рассчитать по видам продукции и в целом по предприятию процент выполнения договорных обязательств. Сделать выводы. Наименование про- дукта Потребитель План поставки в соответ- ствии с договором, тыс. д.е. Фактически от- гружено, тыс. д.е. Столы ООО «Мебель» 340 350 Стулья ЗАО «Наш дом» 230 180 Шкафы ЗАО «Интерьер» 560 540 Кресла ЗАО «Интерьер» 670 690 Кровати ООО «Дизайн» 470 510 Диваны ООО «Дизайн» 890 850 Журнальные столики ЗАО «Уют» 320 300 Задача 10. Провести анализ качества продукции (доля продукции каж- дого сорта в общем объёме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия, выполнение плана по качеству). Сделать выводы. Сорт про- дукции Цена за единицу изделия, д.е. Выпуск про- дукции, шт. Стоимость выпуска, тыс.д.е. план факт план факт по цене I сорта план факт I 6000 2880 3528 II 5000 1728 1008 III 2500 1152 504 Задание III. Задача 1. Провести анализ квалификационного состава рабочих и вы- явить соответствие сложности выполняемых работ уровню квалификации рабочих (ср.тарифный разряд работ и рабочих). Определить численность ра- бочих, которым следует повысить квалификацию. Группировка рабочих по разрядам и работам Разряд рабочего Разряд работы I II III IV V VI I 20 II 4 30 5 III 15 50 20 2 IV 5 55 10 V 3 7 40 10 VI 10 34 Задача 2. Провести анализ движения кадров с учётом категорий персо- нала (коэффициент оборота по приёму, в т.ч. по инициативе предприятия; 20 оборота по выбытию, в т.ч. по причинам физиологического характера, по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины; текучести кад- ров; постоянства состава). Сделать выводы. Баланс движения кадров Категории и группы персонала Среднесписочная чис- ленность в отчетном периоде, человек Поступило за период Выбыло за пе- риод В том числе по источни- кам * В том числе по направлениям ** 1 2 3 4 1 2 3 4 5 Производственный 955 70 3 3 4 40 3 3 20 15 В том числе: рабочие 805 60 1 - - 32 3 1 15 14 Инженерно- технический персонал и служащие 150 10 2 3 4 8 - 2 5 1 * 1 - инициатива предприятия; 2 - направления по трудоустройству; 3 - по окончании учебных заведений; 4 - перевод с других предприятий. ** 1 - физиологический характер; 2 - армия; 3 - учеба; 4 - собственное желание; 5 - нарушение трудовой дисциплины. Задача 3. Построить трёхфакторную мультипликативную модель. Про- вести анализ использования фонда рабочего времени по предприятию. Сде- лать выводы. № п/п Показатель План Отчет Отклонение от плана + , - % 1 Среднесписочное количество рабочих, че- ловек 800 790 2 Среднее количество дней работы одного рабочего 203 190,8 3 Количество отработанных всеми рабочи- ми, тыс. человеко-дней 4 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,57 7,52 5 Полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч 6 Полезный фонд времени всех рабочих, тыс. человеко-часов Задача 4. Построить трёхфакторную мультипликативную модель. Рас- считать уровень влияния на сверхплановый выпуск продукции следующих факторов: численность рабочих, потери рабочего времени, часовая произво- дительность труда всеми возможными способами. По результатам решения задачи сделать выводы. 21 Показатель План Фактически Отклонения от плана, ± Процент вы- полнения Выпуск продукции, тыс.д.е. 316800 321640 Среднесписочная числен- ность рабочих, чел. 220 215 Отработано всеми рабо- чими, тыс.чел. - ч 396,0 378,4 Среднечасовая выработка рабочего, д.е. Среднее количество ча- сов, отработанных 1 рабо- чим Задача 5. Построить четырёхфакторную мультипликативную модель. Рассчитать влияние факторов на изменение выпуска продукции. По резуль- татам решения задачи сделать выводы. Показатель План Фактически Отклонения от плана, ± Процент вы- полнения Выпуск продукции, тыс. д.е. 662400 651963 Среднесписочная числен- ность рабочих, чел. 400 390 Отработано всеми рабочи- ми, тыс. чел. - дней 92,0 88,92 Среднее количество дней, отработанных 1 рабочим Отработано всеми рабочи- ми, тыс. чел. -ч 736,0 693,6 Среднее количество часов, отработанных 1 рабочим Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс. д.е. Среднечасовая выработка, д.е. Средняя продолжитель- ность рабочего дня, ч Задача 6. Построить четырёхфакторную мультипликативную модель среднегодовой выработки одного работника. Рассчитать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки одного работника, используя приём цепных подстановок. Дать оценку эффективности использования трудовых ресурсов. 22 Показатель План Фактически Абсолютное отклонение от плана, ± Процент вы- полнения плана Выпуск продукции, тыс. д.е. 662400 651963 Среднесписочная числен- ность промышленно- производственного персо- нала, чел. 470 487 Общее количество отрабо- танного времени за год: всеми рабочими, тыс. чел.ч одним рабочим, чел.ч. 736,0 693,6 1840 1778,46 Средняя продолжитель- ность рабочего дня, ч 8 7,8 Задача 7. По данным таблицы: 1) рассчитать недостающие показатели таблицы; 2) проанализировать данные о среднесписочной численности состава (без внешних совместителей) по категориям работников. Категория персонала Среднесписочная численность Отклонение Отчетный период к предыдущему периоду, % предыдущий период отчетный период человек удельный вес, % человек удельный вес, % человек удельный вес, % Всего 87 88 в том числе: основная деятельность 84 84 из них: руководители 9 8 специалисты 11 12 рабочие 56 57 прочие служащие 8 7 Неосновная деятель- ность 3 4 Задача 8. По данным таблицы: 1) проанализировать показатель среднесписочной численности работ- ников; 2) сделать выводы о его изменении; 3) рассчитать недостающие показатели в таблице. 23 Показатель Среднесписочная численность Отклонение Отчетный период к предыдущему периоду, % предыдущий пери- од отчетный период человек Удельный вес, % человек удельный вес, % человек удельный вес, % Всего в том числе: 1. Работники списоч- ного состава (без внешних совместите- лей) 87 88 2. Внешние совмести- тели 1 2 3. Работники, выпол- нявшие работы по до- говорам гражданско- правового характера 3 2 Задача 9. Провести анализ движения рабочей силы на предприятии, определить коэффициенты оборота рабочей силы по приёму, выбытию, ко- эффициент текучести и постоянства состава. Сделать выводы. Показатели Предыдущий год Отчётный год Среднесписочная численность рабочих, чел. 1620 1520 Принято рабочих, чел. 319 240 Выбыло рабочих всего, чел В том числе: • переведено на другое предприятие 36 39 • в связи с окончанием срока договора 53 58 • в связи с переходом на учёбу, призывом на военную службу 60 56 • уходом на пенсию 18 20 • уволено по собственному желанию 20 19 • уволено за прогулы и др. нарушения трудовой дисциплины 5 3 Задача 10. Изучить состав и структуру персонала. Определить абсо- лютное и относительное отклонения по среднесписочной численности пер- сонала. Сделать выводы. Категория рабо- тающих Предыдущий год По плану По отчету Отклонение, чел. чел. уд.вес, % чел уд.вес, % чел. уд.вес, % плана от предыдущего года фактически от предыдущего года фактически от плана Рабочие 134 128 142 Служащие 21 22 23 В том числе: руководители 7 7 6 специалисты 14 15 17 Итого 24 Задание IV Задача 1. Дать оценку эффективности использования основных средств производства. Рассчитать влияние факторов на изменение фондоотдачи и объём выпуска продукции. По результатам решения задачи сделать выводы. Показатель План Фактически Абсолютное от- клонение от плана, ± Процент вы- полнения Выпуск продукции, тыс. д.е. 625000 598500 Среднегодовая стоимость основных средств произ- водства, тыс. д.е. 100000 95000 Среднегодовая стоимость активной частя основных средств производства, тыс. д.е. 60000 59375 Фондоотдача основных средств производства, д.е. Фондоотдача активной части основных средств производства, д.е. Удельный вес активной части в общей стоимости, % Задача 2. Рассчитать показатели: фондоотдачу, фондоёмкость, фондо- вооружённость труда по предприятиям и определить, на каком предприятии основные средства используются наиболее эффективно. Предприятие Стоимость основных средств, млн. д.е. Стоимость продук- ции, млн. д.е. Численность рабо- тающих чел. I 7000 9120 350 II 5450 4200 250 III 3800 4100 220 Задача 3. Определить структуру основных средств, найти изменения, сделать выводы. Показатели Наличие на начало года Наличие на конец года Изменения млн.д.е. уд. вес, % млн. д.е. уд. вес, % абс., (+,-), млн. д.е. уд. вес, % Здания 862 877 Сооружения 27 26 Силовые машины и обору- дование 180,2 165,4 25 Рабочие машины и обору- дование 435 442 Транспортные средства 52 58 Производственный и хозяй- ственный инвентарь 12 10 Прочие 8 6 ИТОГО 100 100 Задача 4. Провести анализ движения и технического состояния основ- ных средств. Сделать выводы. Показатели Прошлый год (д.е.) Отчётный год (д.е.) Первоначальная стоимость основных средств 200000 210000 Износ основных средств 50000 52000 Стоимость поступивших основных средств 27000 29000 Стоимость выбывших основных средств 21000 22000 Стоимость основных средств на конец периода 180000 186000 Заполнить таблицу. Показатели Прошлый год Отчётный год Изменения Коэффициент обновления Срок обновления основных средств Коэффициент выбытия Коэффициент прироста Коэффициент износа Коэффициент годности Задача 5. Провести анализ динамики показателей стоимости основных средств и выпуска продукции. Сделать выводы. Показатель Базовый период План Факт Изменение аб- солютное план к базе факт к базе 1. Выпуск продукции (ВП), тыс. д.е. 1727 1871 1840 2. Среднегодовая стоимость, тыс.д.е.: основных средств (ОС) 1651 1787 1899 активной части (ОС а ) 941,1 1000,1 1044,4 оборудования (ОС об ) 847,0 880,0 898,0 3. Удельный вес (Уд): активной части оборудования в активной части 4. Фондоотдача (ФО), д.е.: основных фондов 26 активной части оборудования 5. Количество оборудования, шт. (К) 27 26 25 6. Фактический фонд времени ра- боты единицы оборудования (Т), ч 1828 1671 1600 7. Среднечасовая выработка обо- рудования (ЧВ), д.е. Задача 6. Провести анализ динамики показателей стоимости основных средств и выпуска продукции, обеспеченности предприятия основными сред- ствами. Сделать выводы. Показатель Базовый период Отчётный период Изменения абсо- лютные План Факт План Факт Прошлый период План 1. Выпуск продукции, тыс. д.е. 3897 4121 4079 2. Стоимость основных средств производства, тыс. д.е. 4372 4595 4608 3. Фондоёмкость продукции, д.е. Задача 7. Провести анализ эффективности и интенсивности использо- вания ОПС (R ОПС , ФО ОПС , ФО А , ФО М , ФЕ, относительная экономия использо- вания ОПС). На основании проведенных расчётов сделать выводы. Показатель План Факт Отклонение Прибыль от реализации продукции, тыс. д.е. 17900 19296 Объем выпуска продукции, тыс. д.е. 96000 100800 Среднегодовая стоимость, тыс. д.е.: основных средств производства (ОПС) 12715 14000 активной их части (ОПС а ) 8646 9800 машин и оборудования (ОПС м ) 7680 8400 Задача 8. Построить трёхфакторную мультипликативную модель. Про- вести факторный анализ и определить изменение фондоотдачи ОПС за счёт фондоотдачи машин. На основании проведенных расчётов сделать выводы. Показатель План Факт Объем выпуска продукции, тыс. д.е. 96000 100800 Среднегодовая стоимость, тыс. д.е.: основных средств производства (ОПС) 12715 14000 активной их части (ОПС а ) 8646 9800 машин и оборудования (ОПС м ) 7680 8400 Задача 9. Провести факторный анализ и определить изменение фондо- отдачи машин за счёт структуры оборудования, целодневных простоев, ко- 27 эффициента сменности, внутрисменных простоев, среднечасовой выработки. На основании проведенных расчётов сделать выводы. Показатель План Факт Объем выпуска продукции, тыс. д.е. 96000 100800 Среднегодовая стоимость машин и оборудования (ОПС м ), тыс. д.е.: 7680 8400 Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт. 64 66 Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов 240000 226510 В том числе единицей оборудования: смен (См) 500 470,4 дней (Д) 250 245 Задача 10. Определить изменение выпуска продукции за счёт измене- ния количества оборудования, экстенсивности и интенсивности его исполь- зования. На основании проведенных расчётов сделать выводы. Показатель План Факт Прибыль от реализации продукции, тыс. д.е. 17900 19296 Объем выпуска продукции, тыс. д.е. 96000 100800 Среднегодовая стоимость, тыс. д.е.: основных средств производства (ОПС) 12715 14000 активной их части (ОПС а ) 8646 9800 машин и оборудования (ОПС м ) 7680 8400 единицы оборудования 120 127,27 Отработано за год всем оборудованием (Т), машино- часов 240000 226510 В том числе единицей оборудования: часов (Тед) 3750 3432 смен (См) 500 470,4 дней (Д) 250 245 |