Самостоятельная работа по теме 1 4 Организационное регулирование налогового контроля Практическое занятие по теме 2 5
 Скачать 0.94 Mb.
|
|
3 СОДЕРЖАНИЕ Нормативное регулирование организации налогового контроля Практические занятия по теме № 1 4 Самостоятельная работа по теме №1 4 Организационное регулирование налогового контроля Практическое занятие по теме №2 5 Самостоятельная работа по теме №2 6 Теоретические аспекты налогового контроля Практическое занятие по теме №3 7 Самостоятельная работа по теме №3 7 Организация налогового контроля Практическое занятие по теме №4 8 Самостоятельная работа по теме №4 9 Процедура проведения камеральной налоговой проверки Практическое занятие по теме №5 10 Самостоятельная работа по теме №5 10 Представление налоговой декларации и иных документов для каме- ральной проверки Практическое занятие по теме №6 11 Самостоятельная работа по теме №6 12 Процедура проведения выездной налоговой проверки Практическое занятие по теме №7 13 Самостоятельная работа по теме №7 14 Ответственность за непредставление документов в рамках налоговой проверки Практическое занятие по теме № 8 15 Самостоятельная работа по теме №8 16 Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов нало- говой проверки Практическое занятие по теме №9 17 Самостоятельная работа по теме №9 23 Практическое занятие 1. Нормативное регулирование организации налогового контроля Цель занятия: - формировать у студентов способность анализировать результаты кон- троля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных отклоне- ний, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-27); - получить навыки работы с нормативными документами. 1.Контрольный опрос. 1.1 Система нормативных документов, регулирующих налоговые отно- шения. Характеристика законодательства в области налогообложения. 1.2 Механизм действия актов налогового законодательства в Российской Федерации. 1.3 Разграничение налоговой компетенции в Российской Федерации. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъекта Федерации, муници- пального образования. 1.4 Налоговая компетенция отдельных государственных (муниципаль- ных) органов. 2.Выполнение практических заданий 2.1. Составить таблицу в рабочей тетради «Законодательная и норматив- ная база, используемая при осуществлении налогового контроля». САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №1. Изучите лекционный материал по теме №1. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Какие нормативные документы регламентируют налоговые отноше- ния? 2. Дайте характеристику законодательства в области налогообложения. 3. Охарактеризуйте механизм действия актов налогового законодатель- ства в Российской Федерации. 4. Как разграничена налоговая компетенция в Российской Федерации? 5. В чем заключается налоговая компетенция Российской Федерации, субъекта Федерации, муниципального образования? 6. В чем заключается налоговая компетенция отдельных государствен- ных (муниципальных) органов. Список рекомендуемой литературы 1. Налоговое администрирование [Текст] : учебное пособие / Финан- совая академия при Правительстве РФ ; под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : КноРус, 2009. - 445 с. - ISBN 978-5-85971-855-9: Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: 5 учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / под ред. И.А. Май- бурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2010. – 559 с. 4. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 6. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 2. Организационное регулирование налогово- го контроля Цель занятия: - формировать у студентов способность анализировать результаты кон- троля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных отклоне- ний, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-27); - получить навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. 1.2 Структура налоговых органов, их права и обязанности при осуществ- лении налогового контроля. 1.3 Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налогово- го контроля. 1.4 Полномочия финансовых, таможенных органов и органов внебюд- жетных фондов как участников налоговых отношений. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 1. 3. Выполнение практических заданий 3.1. В рабочей тетради составить таблицу прав и обязанностей налого- вых органов и налогоплательщика при проведении налоговых проверок. Таблица 1 – Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщика при проведении налоговых проверок Права налоговых органов – ст. 31 НК РФ Обязанности налоговых органов – ст. 32 НК РФ Права налогоплательщиков – ст. 21 НК РФ Обязанности налогоплательщиков – ст. 23 НК РФ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №2. Изучите лекционный материал по теме №2. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Какие государственные органы осуществляют налоговый контроль? 2. Дайте характеристику структуре налоговых органов. 3. Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении налогового контроля? 4. Какими обязанностями обладают налоговые органы при осуществле- нии налогового контроля? 5. Какими правами обладают налогоплательщики при осуществлении налогового контроля? 6. Какими обязанностями обладают налогоплательщики при осуществле- нии налогового контроля? 7. Какими полномочиями обладают финансовые органы, как участники налоговых отношений?, таможенных органов и органов внебюджетных фондов как участников налоговых отношений. 8. Какими полномочиями обладают таможенные органы, как участники налоговых отношений? 9. Какими полномочиями обладают внебюджетные фонды, как участники налоговых отношений? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Налоговое администрирование [Текст] : учебное пособие / Финан- совая академия при Правительстве РФ ; под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : КноРус, 2009. - 445 с. - ISBN 978-5-85971-855-9: Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 4. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ 7 Практическое занятие 3. Теоретические аспекты налогового контроля Цель занятия: формировать у студентов способность анализировать результаты кон- троля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных отклоне- ний, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-27); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Элементы налогового контроля. 1.2 Формы и методы налогового контроля . 1.3 Принципы налогового контроля. 1.4 Налоговый контроль как форма реализации налоговых правоотноше- ний. 1.5 Субъекты налогового контроля. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 2. 3. Выполнение практических заданий 3.1. В рабочей тетради составить структурно-логическую схему «Формы проведения налогового контроля». 3.2. Заполните таблицу 2. Таблица 2 - Принципы налогового контроля Общие принципы Специфические принципы САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №3. Изучите лекционный материал по теме №3. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Что относится к элементам налогового контроля. 2. Какие формы налогового контроля используются в РФ? 3. Дайте характеристику методам налогового контроля. 4. Дайте характеристику общим принципам налогового контроля 5. Дайте характеристику специфическим принципам налогового кон- троля. 6. В чем отличия общих принципов налогового контроля от специфиче- ских? 7. В чем выражается реализация налоговых правоотношений при прове- дении налогового контроля? 8. Что относится к субъектам налогового контроля? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Налоговое администрирование [Текст] : учебное пособие / Финан- совая академия при Правительстве РФ ; под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : КноРус, 2009. - 445 с. - ISBN 978-5-85971-855-9: Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 4. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 5. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 4. Организация налогового контроля Цель занятия: формировать у студентов способность анализировать результаты кон- троля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных отклоне- ний, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-27); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1.Контрольный опрос. 1.1 Учет налогоплательщиков и его использование при проведении нало- говых проверок. 1.2 Виды налоговых проверок, проводимых налоговыми органами. 1.3 Общая характеристика камеральной налоговой проверки. 1.4 Общая характеристика выездной налоговой проверки. 1.5 Истребование документов у «третьих» лиц. 1.6 Привлечение третьих лиц к налоговой проверке. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 3. 3. Выполнение практических заданий. 3.1. Задача По объекту основных средств на 1 января 2018 года начислена амортиза- ция в размере 100% их стоимости. Объект продолжает функционировать, и за 9 первый квартал 2019года начислена амортизация линейным способом в сумме 24000 руб. Ошибка выявлена в ходе выездной налоговой проверки за 2018 год. Определить сумму заниженного налога на прибыль за 2018 год и сумму налоговых санкций за совершенное налоговое правонарушение. 3.2. Выполнить задание в рабочей тетради по теме 4. В рабочей тетради составить структурно-логическую схему «Классифи- кация видов налоговых проверок». САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №4. Изучите лекционный материал по теме №4. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Почему учет налогоплательщиков является первичной формой налого- вого контроля? Обоснуйте ответ. 2. Как используется учет налогоплательщиков при проведении налого- вых проверок? 3. Какие виды налоговых проверок проводят налоговые органы РФ? 4. Что является основанием проведения камеральной налоговой провер- ки? 5. Каковы сроки проведения камеральной налоговой проверки по НДС? По другим налогам? 6. Какие методы налогового контроля используются при проведении КНП? 7. Где проводится КНП? 8. Что является основанием проведения выездной налоговой проверки? 9. Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки? 10. Какие методы налогового контроля используются при проведении ВНП? 7. Где проводится ВНП? 8. В каких случаях осуществляется истребование документов у «третьих» лиц ? 9. Дайте характеристику процедуре истребования документов у «треть- их» лиц. 10. Какие третьи лица могут быть привлечены к налоговой проверке. Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 4. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 5. Процедура проведения камеральной нало- говой проверки Цель занятия: - формирование у студентов способности принимать оптимальные орга- низационно-управленческие решения (ОК-8); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Основание проведения камеральной налоговой проверки. 1.2 Срок проведения камеральной проверки. 1.3 Порядок рассмотрения представленных для проведения камеральной проверки документов. 1.4 Оформление результатов камеральной проверки. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 4. 3. Выполнение практических заданий. 3.1. Изучение порядка заполнения документов, сопровождающих прове- дение камеральной проверки на примере конкретной ситуации. 3.2 Задача Организацией «А» продан объект основных средств коммерческой орга- низации «Б» в мае текущего года за 80000 руб. Срок полезного использования заканчивается в мае следующего года. Первоначальная стоимость объекта со- гласно данным бухгалтерского учета составляет 120000 руб. Сумма начислен- ного износа по данным налогового учета на момент передачи составила 20000 руб. Сумма полученного убытка учтена при определении налогооблагаемой прибыли за 1 полугодие текущего года. Определить сумму заниженного налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 1 полугодие, и сумму штрафных санкций за совершенное налого- вое правонарушение. 3.3. В рабочей тетради составить структурно-логическую схему «Поря- док проведения камеральной налоговой проверки». САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №5. Изучите лекционный материал по теме №5. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Определить, что является основанием проведения камеральной нало- говой проверки. 2. Каков срок проведения камеральной проверки? 11 3. Каковы порядок и сроки представления налоговой декларации (расче- та) для камеральной проверки? 4. В чем особенности порядка представления налоговой декларации (рас- чета) для камеральной проверки через представителя, посредством почтовых отправлений и по телекоммуникационным каналам связи? 5. Каков порядок приема уточненной налоговой декларации? 6. Каковы условия и сроки представления иных документов при прове- дении камеральной налоговой проверки? 7. Каков порядок рассмотрения представленных для проведения каме- ральной проверки документов? 8. Как оформляются результаты камеральной проверки? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 5. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 6. Представление налоговой декларации и иных документов для камеральной проверки Цель занятия: - принимать оптимальные организационно-управленческие решения (ОК- 8); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Понятие налоговой декларации и расчета. 1.2 Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета) для камеральной проверки. 1.3 Особенности порядка представления налоговой декларации (расчета) для камеральной проверки через представителя, посредством почтовых от- правлений и по телекоммуникационным каналам связи. 1.4 Форма налоговой декларации (расчета) для камеральной проверки. 1.5 Прием уточненной налоговой декларации. 1.6 Отдельные особенности представления налоговой декларации для проведения камеральной налоговой проверки. 1.7 Виды иных документов, представляемых при камеральной налоговой проверке. 1.8 Сроки представления иных документов при проведении камеральной налоговой проверки. 1.9 Сроки представления документов (информации) о налогоплательщи- ке, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках при проведении камеральной налоговой проверки. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 5. 3. Выполнение практических заданий. 3.1. Задача По объекту основных средств на 1 января следующего за отчетным года начислена амортизация в размере 100% их стоимости. Объект продолжает функционировать, и за первый квартал следующего года начислена амортиза- ция в сумме 9000 руб. Ошибка выявлена самим налогоплательщиком после со- ставления и представления в налоговую инспекцию отчетности за 1квартал. Будет ли привлечен налогоплательщик к налоговой ответственности? Обоснуйте ответ. Как исправить допущенную ошибку? 3.2. Изучение порядка заполнения документов, сопровождающих истре- бование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках при проведении камеральной налоговой проверки на примере конкретной ситуации. 3.3.В рабочей тетради составить структурно-логическую схему «Истре- бование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках». САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №6. Изучите лекционный материал по теме №6. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Дайте определение понятию налоговой декларации и расчета. 2. Рассмотрите порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета) по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество орга- низаций для камеральной проверки. 3. В чем заключаются особенности порядка представления налоговой де- кларации (расчета) для камеральной проверки через представителя, посред- ством почтовых отправлений и по телекоммуникационным каналам связи? 4. Будет ли считаться представленной налоговая декларация, представ- ленная по старой форме? 5. Имеет ли право налоговый орган не принять уточненную налоговую декларацию? 13 6. В какие сроки представляется упрощенная налоговая декларация для проведения камеральной налоговой проверки? 7. Какие документы, кроме налоговой декларации (расчета), могут быть представлены при камеральной налоговой проверке? 8. В какие сроки представляются иные документы при проведении каме- ральной налоговой проверки? 9 В какие сроки представляются документы (информация) о налогопла- тельщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информация о конкрет- ных сделках при проведении камеральной налоговой проверки? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 5. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 7. Процедура проведения выездной налоговой проверки Цель занятия: - формирование у студентов способность выявлять, документировать, пресекать и раскрывать преступления и иные правонарушения в сфере эконо- мики (ПК-12); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Концепция планирования выездных налоговых проверок 1.2 Основание проведения выездной налоговой проверки. 1.3 Предмет выездной налоговой проверки. 1.4 Проверяемый период. 1.5 Срок проведения выездной налоговой проверки. 1.6 Приостановление выездной налоговой проверки. 1.7 Повторная выездная налоговая проверка. 1.8 Ознакомление налогового органа с документами в процессе выездной налоговой проверки и их истребование. 1.9 Оформление результатов выездной проверки. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 6. 3. Выполнение практических заданий. 3.1.Задача Организацией предъявлен к вычету НДС за материалы, оплаченные по- ставщикам, но не принятые к учету полностью в июне предыдущего года. Сто- имость материалов без НДС, не принятых к учету в июне предыдущего года., составляет 100000 руб. Сумма НДС, заявленная к уменьшению из бюджета, со- гласно налоговой декларации по НДС за 2 квартал предыдущего года, состави- ла 10000 руб. Определить сумму заниженного НДС, подлежащего уплате в бюджет и сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение 3.2.Изучение порядка заполнения документов, сопровождающих прове- дение выездной налоговой проверки на примере конкретной ситуации. 3.3. В рабочей тетради составить структурно-логическую схему «Этапы планирования выездных налоговых проверок» САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №7. Изучите лекционный материал по теме №7. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Когда принята Концепция планирования выездных налоговых прове- рок? 2. Назовите критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок (ВНП). 3. Что является основанием проведения выездной налоговой проверки? 4. Что является предметом выездной налоговой проверки? 5. Какой период деятельности налогоплательщика проверяется при про- ведении ВНП? 6. Каков срок проведения выездной налоговой проверки? 7. Каков общий срок приостановления выездной налоговой проверки? 8. В каких случаях приостанавливается ВНП? 9. В каких случаях проводится повторная выездная налоговая проверка? 10. Как осуществляется ознакомление налогового органа с документами в процессе выездной налоговой проверки и их истребование? 11. Каким документом и в какие сроки оформляются результаты выезд- ной проверки? 12. Что должно быть отражено обязательно в описательной части акта выездной налоговой проверки? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1/СПС Консультант Плюс 2. Налоговое администрирование [Текст] : учебное пособие / Финан- 15 совая академия при Правительстве РФ ; под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : КноРус, 2009. - 445 с. - ISBN 978-5-85971-855-9: Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 4. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / под ред. И.А. Май- бурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2010. – 559 с. 5. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 7. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ Практическое занятие 8. Ответственность за непредставление доку- ментов в рамках налоговой проверки Цель занятия: - формирование у студентов способность выявлять, документировать, пресекать и раскрывать преступления и иные правонарушения в сфере эконо- мики (ПК-12); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Ответственность за непредставление налоговой декларации. 1.2 Ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. 1.3 Ответственность за неправомерное несообщение сведений налогово- му органу. 2. Проверка выполнения задания в рабочей тетради по теме 7. 3. Выполнение практических заданий. 3.1. Задача Организация при реализации товара за январь получила 1350 000 рублей налога на добавленную стоимость. За этот же период уплачено поставщикам товара НДС в сумме 870 000 рублей. Причем часть товара, на которые прихо- дится 30 000 рублей НДС, еще не поступила, но организация предъявила к вы- чету НДС в сумме 870 000 руб. Определить сумму НДС, которую организация была не вправе предъ- явить к вычету по окончании налогового периода. Определить сумму заниженного НДС, сумму штрафных санкций за со- вершение налогового правонарушения. 3.2. Изучение порядка заполнения документов, сопровождающих при- влечение к ответственности на примере конкретной ситуации. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №8. Изучите лекционный материал по теме №8. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. Какая статья НК РФ предусматривает ответственность за непредстав- ление налоговой декларации? 2. В каком размере предусмотрен штраф за непредставление налоговой декларации? 3. Какая статья НК РФ предусматривает ответственность за непредстав- ление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налого- вого контроля? 4. В каком размере предусмотрен штраф за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля? 5. Какая статья НК РФ предусматривает ответственность за неправомер- ное несообщение сведений налоговому органу? 6. В каком размере предусмотрен штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1,ч.2/СПС Консультант Плюс 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / под ред. И.А. Май- бурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2010. – 559 с. 4. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 6. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ 17 Практическое занятие 9. Вынесение решения по результатам рас- смотрения материалов налоговой проверки. Цель занятия: − формирование у студентов способности анализировать результаты контроля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных откло- нений, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-27); - иметь навыки работы с нормативными документами. 1. Контрольный опрос. 1.1 Письменные возражения по акту налоговой проверки. 1.2 Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки. 1.3 Процедура установления дополнительных мероприятий налогового контроля. 1.4 Виды решений по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и требования к ним. 1.5 Вступление в силу решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. 1.6 Обеспечительные меры и их замена. 1.7 Приостановление операций по счетам организаций и индивидуаль- ных предпринимателей как обеспечительная мера исполнения решений, приня- тых по результатам налоговых проверок. 1.8 Доведение решения по результатам рассмотрения материалов налого- вой проверки до налогоплательщика. 2. Проверка оформления рабочей тетради. 3. Выполнение практических заданий. 3.1.Задача Организацией «А» безвозмездно передан объект основных средств ком- мерческой организации «Б» в мае текущего года. Первоначальная стоимость объекта согласно данным бухгалтерского учета составляет 120000 руб. Сумма начисленного износа на момент передачи составила 30000 руб. Ни одной из сторон НДС в бюджет не уплачен. Указать плательщика НДС по данной операции . Определить сумму заниженного НДС, подлежащего уплате в бюджет и сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение. 3.2 Изучение порядка оформления документов, сопровождающих рас- смотрение материалов налоговой проверки на примере конкретной ситуации. 3.3 Выполнение тестовых заданий №№ Вопрос Ответ Вариант 1. 1 Какие органы призваны осуществлять контроль за правильностью уплаты налогов и сборов? 1. Министерство финансов РФ 2. Федеральная налоговая служба 3. Государственные внебюджетные социальные фонды 4. Счетная палата РФ 2 Каким законодательным (норма- тивным) актом регулируется осу- ществление налогового контроля в настоящее время? 1. Федеральный Закон «О налоговых ор- ганах Российской Федерации» от 08.07.99г. №151-ФЗ (ред.от 29.06.04 №58-ФЗ) 2. Положение о Федеральной налоговой службе (утв. Постановлением Прави- тельства РФ от 30.09.04 №506 с изменениями от 11.02.05) 3. Налоговый кодекс РФ (часть I) 4. Налоговый кодекс РФ (часть II) 3 Камеральная налоговая проверка проводится 1.По решению руководителя налогового органа 2.По запросу органов внутренних дел 3.На основе представленных налоговых деклараций и документов без специаль- ного решения руководителя 4.По требованию налогоплательщика 4 Имеет ли право должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку, производить осмотр территорий налогоплатель- щика? 1. Не имеет права 2. Имеет право с разрешения руководи- теля (его заместителя) налогового органа 3. Может только с разрешения налого- плательщика 4. Имеет право согласно положениям I части НК РФ 5 Может ли налоговый орган для участия в проведении выездной налоговой про- верки привлечь эксперта на договорной основе? 1. Не может 2. Может при необходимости Вариант 2 1 Каким нормативно- правовым актом определено назначение и содержание камеральных налоговых проверок? 1. Налоговый кодекс (часть I) 2. Налоговый кодекс (часть II) 3. Федеральный Закон «О налоговых ор- ганах Российской Федерации» от 08.07.99г. № 151-ФЗ (ред.от 29.06.04 №58-ФЗ) 4. Кодекс РФ об административных нарушениях от 12.12.01 № 195- ФЗ (ред. от 09.05.04 №37-ФЗ) 19 2 Какой период деятельности налогоплательщика подвергается камеральной проверке? 1. Один месяц 2. Квартал 3. Полугодие 4. Год 5. Промежуточный период 6. Налоговый период 3 На основе каких документов прово- дится камеральная налоговая проверка? 1. Бухгалтерская отчетность 2. Статистическая отчетность 3. Налоговая отчетность 4. Первичные бухгалтерские документы 5. Все вышеперечисленные 4 В течение какого максимального срока со дня представления налогоплательщиком налоговой и бухгалтерской отчетности может проводиться камеральная проверка? 1. Один месяц 2. Два месяца 3. Три месяца 4. Четыре месяца 5 Может ли быть закончена камеральная проверка ранее срока, установленного Налоговым кодексом РФ? 1. Да (дать обоснование ответа) 2. Нет (дать обоснование ответа) Вариант 3 1 Может ли отдел камеральных про- верок в ходе проведения проверки отчетности потребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие пра- вильность исчисления налоговой базы и своевременность уплаты налогов? 1. Может с разрешения руководите- ля налогового органа 2. Может на основании действующего законодательства о налоговом контроле 3. Не может 2 Правомерно ли по результатам про- ведения камеральной проверки предъявление к налогоплательщику требования об осуществлении до- плат по налогам и уплаты пени? 1. Правомерно предъявление требования о доплате налогов и уплате пени 2. Требование правомерно только по решению суда 3 Что является основанием для проведения выездной налоговой проверки налоговым органом? 1. Планы проведения выездных на- логовых проверок Реорганизация или ликвидация органи- зации 2. Решение руководителя (замести- теля руководителя) налогового органа 3. Собранный банк данных об имеющих место налоговых нарушениях 4. Убыточность работы организации 5. Получение внешней информации о злоупотреблениях 6. Нарушение налогового законодатель- ства, выявленное при проведении каме- ральных проверок 4 Какой максимальный пери- од (непосредственно пред- шествующий году проведения про- верки) деятельности организации может быть подвергнут выездной налоговой проверке? 1. Один год 2. Два года 3. Три года 4. Четыре года 5. Пять лет 6. Текущий год 5 Имеет ли право свидетель отказаться от свидетельских пока- заний? 1. Может 2. Не может Указать законодательство, мотивиро- ванную причину Вариант 4 1 В течение какого максимального периода времени может проводиться выездная нало- говая проверка организации? 1. Один месяц 2. Два месяца 3. Три месяца 4. Четыре месяца 5. Шесть месяцев 2 Подвергаются ли выездной налоговой проверке филиалы орга- низации или обособленные его под- разделения? 1. Подвергаются в случае необходимости 2. Подвергаются в обязательном порядке 3. Не подвергаются 3 Каким документом оформляется факт выемки документов и предме- тов при проведении выездной нало- говой проверки? 1. Справка 2. Акт 3. Протокол 4 Каким документом оформляется результат проведения экспертизы при осуществлении выездной нало- говой проверки? 1. Акт 2. Протокол 3. Заключение 5 Правомерно ли по результатам про- ведения камеральной проверки предъявление к налогоплательщику требования об осуществлении до- плат по налогам и уплаты пени? 1. Правомерно предъявление требования о доплате налогов и уплате пени 2. Требование правомерно только по решению суда Вариант 5 1 Имеет ли право проверяемое лицо заявить отвод эксперту и просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц? 1. Имеет право 2. Не имеет права (дать обоснование ответов) 21 2 Каким документом оформляется участие понятых при проведении выездной налоговой проверки? 1. Акт 2. Справка 3. Протокол 4. Заключение 3 Каким документом оформляются результаты проведенной выездной налоговой проверки? 1. Заключение 2. Справка 3. Акт 4 Каким документом оформляется факт воспрепятствования налого- плательщика доступу должностных лиц налоговых органов к осмотру по- мещений (кроме жилых) и террито- рии? 1. Протокол 2. Акт 3. Заключение 4. Обращение к руководству налогового органа 5 Подвергаются ли выездной налоговой проверке филиалы орга- низации или обособленные его под- разделения? 1. Подвергаются в случае необходимости 2. Подвергаются в обязательном порядке 3. Не подвергаются Вариант 6 1. Датой начала проведения выездной налоговой проверки является 1. Дата вручения решения о проведении выездной налоговой проверки налого- плательщику 2.Дата вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки 3.Дата представления первичных доку- ментов для проверки 2. Датой окончания проведенной вы- ездной налоговой проверки являет- ся 1.Дата составления справки о проведен- ной проверке 2.Дата последнего дня фактического нахождения налогового инспектора на территории налогоплательщика 3.Дата написания акта выездной налого- вой проверки 3. Срок проведения выездной налого- вой проверки исчисляется как 1.Срок фактического нахождения прове- ряющих на территории предприятия 2. Срок фактического нахождения прове- ряющих на территории предприятия, не включающий период между вручением требования о представлении документов и представлением документов для про- верки 3.Срок между датой вынесения решения о проведении выездной налоговой про- верки и датой составления справки о проведенной выездной налоговой про- верки 4. При проведении самостоятельной выездной налоговой проверки фи- лиалов и представительств налого- плательщика срок проверки 1.Не может быть более одного месяца 2. Не может быть более двух месяцев 3. Не может быть более трех месяцев 5. Приостановление проведения вы- ездной налоговой проверки для ис- требования документов в соответ- ствии с п.1 ст.93.1 допускается 1.Не более, чем по двум контрагентам 2.Не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы 3. Не более двух раз по каждому лицу, у которого истребуются документы Вариант 7 1. Общий срок приостановления вы- ездной налоговой проверки не мо- жет превышать 1.Четырех месяцев 2.Шести месяцев 3.Восьми месяцев 2. По результатам повторной выезд- ной налоговой проверки штрафные санкции 1.Начисляются в обязательном порядке при выявлении налогового правонару- шения 2.Не применяются , если при проведении повторной выездной налоговой проверки выявлено правонарушение, которое при первоначальной проверке не было выяв- лено 3.Начисляются за весь период проверки 3. Срок представления документов по требованию налогового органа при проведении выездной налоговой проверки 1.Десять календарных дней 2.Десять рабочих дней 3.Пять рабочих дней 4.пять календарных дней 4. Акт выездной налоговой проверки составляется в течение срока, не превышающего 1.Десять дней со дня составления справ- ки об окончании выездной проверки 2.Двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной про- верки 3.Трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной про- верки 5. Акт выездной налоговой проверки должен состоять 1. Из четырех частей: вводной , описа- тельной, итоговой, резолютивной 2. Из трех частей: вводной , описатель- ной, итоговой 3.Из четырех частей и заключения Вариант 8 1 В случае несогласия с фактами, из- ложенными в акте выездной про- верки, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по отдельным его поло- жениям 1. В течение двух недель со дня получе- ния акта 2.В течение пятнадцати дней со дня по- лучения акта 3.В течение десяти рабочих дней со дня получения акта 23 2 В соответствии со ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового нарушения либо со дня его совершения, либо со следующе- го дня после окончания налогового периода, если 1.До момента вынесения решения о при- влечении к ответственности истекли три года 2.До момента вынесения решения о при- влечении к ответственности истекли два года 3.Налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация 3. Решение по результатам рассмотре- ния материалов налоговой проверки должно быть принято 1.В течение двух недель со дня рассмот- рения материалов проверки 2.В течение 10 дней с даты представле- ния возражений 3.В течение 10 дней со дня истечения срока, предоставленного налогоплатель- щику для представления возражений по акту проверки. 4. Рассмотрение материалов налого- вой проверки осуществляется 1.В обязательном порядке в присутствии лица, в отношении которого проводилась проверка 2.В обязательном порядке в присутствии лица, осуществлявшего проверку 3.Руководителем (заместителем руково- дителя) налогового органа, при этом не- явка лица, извещенного надлежащим об- разом, не является препятствием для рас- смотрения материалов проверок 5. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 1.Один месяц 2.Шесть месяцев 3.Срок не оганичен САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ №9. Изучите лекционный материал по теме №9. Для лучшего восприятия лекционного материала сформулируйте ответы на вопросы для обсуждения. Вопросы для обсуждения: 1. В какие сроки представляются письменные возражения по акту нало- говой проверки? 2. В какие сроки выносится решение по результатам рассмотрения мате- риалов налоговой проверки? 3. В каких случаях выносится решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля? 4. Какие виды решений по результатам рассмотрения материалов налого- вой проверки могут быть вынесены и каковы требования к ним? 5. Когда вступает в силу решение по результатам рассмотрения материа- лов налоговой проверки? 6. В каких случаях применяются обеспечительные меры? 7. Каким документом осуществляется приостановление операций по сче- там организаций и индивидуальных предпринимателей, как обеспечительная мера исполнения решений, принятых по результатам налоговых проверок. 8. В какие сроки осуществляется доведение решения по результатам рас- смотрения материалов налоговой проверки до налогоплательщика? Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ, ч.1,ч.2/СПС Консультант Плюс 2. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебное пособие/ под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА- М, 2012. – 186 с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. 3. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / под ред. И.А. Май- бурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2010. – 559 с. 4. Организация и методы налоговых проверок [Текст]: учебное посо- бие/ под ред. А.Н. Романова. – 2-е изд., допол. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 334 с.-ISBN 978-5-9558-0092-9. Гриф: Допущено Министер- ством образования и науки РФ. 5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]:учебник/ В.Г. Пансков. – М.: ИД Юрайт, 2012. – 680с. 6. Пайзулаев И. Р. Организация и методика проведения налоговых про- верок [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. Р. Пайзулаев. - М. : Юнити- Дана, 2015. - 166 с. // Режим доступа - http://biblioclub.ru/ |