Бюджетирование в логистике. Щиборщ Бюджетирование деятельности промышленных предприятий Росс. Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России

• Название: Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России
• Анкор: Бюджетирование в логистике
• Дата: 10.05.2022
• Размер: 4.21 Mb.
• Имя файла: Щиборщ Бюджетирование деятельности промышленных предприятий Росс.doc
• Тип: Книга; #519970
• страница: 15 из 74

3.12. Составление первичного проекта отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках) (шаг 11)

Плановый отчет о прибылях и убытках целесообразно составлять в двух вариантах: «развернутом» (в разрезе доходности отдельных видов продукции — см. табл. 17) и сводном (составляется по аналогии с формой № 2 квартальной финансовой отчетности — см. табл. 18).

Вариант 1. По видам продукции

Таблица 17. Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности отдельных видов продукции на II квартал 2001 г.

Статьи доходов и расходов	Сумма, тыс. руб.
1) Продукт А:
1.1. Выручка от реализации	527000
1.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),	467000
в том числе
1.2.1. Производственные расходы	438000
1.2.2. Сбытовые расходы	29000
1.3. Маржинальный доход (1.1 - 1.2)	60000
2) Продукт Б:
2. 1. Выручка от реализации	164000
2.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),	121600
в том числе
2.2.1. Производственные расходы	112600
2.2.2. Сбытовые расходы	9000
2.3. Маржинальный доход (2.1 - 2.2)	42400
3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3)	102400
4) Постоянные расходы, в том числе	70000
4. 1. Общехозяйственные расходы	20000
4.2. Общие коммерческие расходы	37000
4.3. Налоги, включаемые в себестоимость,	13000
в том числе
4.3.1. Налог на имущество	6000
4.3.2. Налог на пользователей автодорог	2000
4.3.3. Прочие	5000
5) Валовая (операционная) прибыль (3 - 4)	32400
6) Налог на прибыль	11 000
7) Чистая прибыль (5 - 6)	21 400
8) Прогнозное отвлечение средств из чистой прибыли (выплаты акционерам, безвозмездное финансирование и пр.)	0
9) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (7 - 8) (нераспределенная прибыль)	21400

Вариант 2. Сводный

Таблица 18. Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах на II квартал 2001 г.

Статьи доходов и расходов	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации	691000
2. Себестоимость реализации (переменные затраты)	588600
3. Маржинальный доход (1 - 2)	102400
4. Постоянные расходы	70000
5. Валовая (операционная) прибыль (3 - 4)	32400
6. Налог на прибыль	11000
7. Чистая прибыль (5 - 6)	21400
8. Трансферты из чистой прибыли	0
9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (7 - 8) (нераспределенная прибыль)	21400

Составление прогнозного отчета о финансовых результатах является «выходной формой» операционного бюджета. Однако было бы ошибочно полагать, что работа с операционным бюджетом уже закончена. По результатам моделирования финансового бюджета операционный бюджет еще будет корректироваться, в частности, при решении задач сокращения плановой величины финансового дефицита денежных средств предприятия.