Ситуационное задание 2.
Задание
1)Составить начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции на счетах, вывести конечные сальдо
3) Составить баланс на конец месяца
4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные
Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
|
|
|
|
договорная стоимость
НДС
|
-
-
|
-
-
|
150000
30000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
|
|
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
|
|
5000
1000
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
|
|
|
5.
|
?
|
|
|
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
|
|
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
|
|
|
Решение:
1.Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
Баланс на 1 число месяца
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
1.Внеоборотные активы
|
|
3.Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
340
|
Уставный капитал
|
1000
|
Незавершенное производство
|
580
|
Нераспределенная прибыль
|
600
|
2.Оборотные активы
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
Материалы
|
190
|
5.Краткосрочные обязательства
|
|
НДС
|
40
|
Кредиторская задолженность
|
|
Денежные средства
|
740
|
Поставщики
|
170
|
|
|
По налогам и сборам
|
120
|
Баланс
|
1890
|
Баланс
|
1890
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
60
|
51
|
180000
|
|
договорная стоимость
НДС
|
-
-
|
-
-
|
150000
30000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
08
19
|
60
60
|
150000
30000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
08
19
|
60(67)
60(67)
|
5000
1000
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
155000
|
5.
|
Налоговый вычет по НДС
|
68
|
19
|
31000
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
08
01
|
91
08
|
285000
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
20(25,26)
|
02
|
22500
|
3.Баланс на 1 число следующего месяца
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
1.Внеоборотные активы
|
|
3.Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
757,5
|
Уставный капитал
|
1000
|
Незавершенное строительство
|
580
|
Нераспределенная прибыль
|
600
|
2.Оборотные активы
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
Материалы
|
190
|
5.Краткосрочные обязательства
|
|
Затраты в незавершенное производство
|
22,5
|
Кредиторская задолженность
|
|
НДС
|
40
|
Поставщики
|
176
|
Денежные средства
|
560
|
По налогам и сборам
|
89
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
285
|
Баланс
|
2150
|
Баланс
|
2150
|
4.Операции следующего месяца:
Начислена амортизация Дб 20(25,26) Кт 02 – сумма 44500 |
Скачать 18.51 Kb.