Попова И.С. - ВКР. Современные проблемы обеспечения достаточности собственного капитала коммерческого банка в рф
 Скачать 0.49 Mb.
|
1.2 Источники и механизм формирования собственного капитала коммерческого банкаВ ходе своей деятельности любая организация подвергается различного рода рискам, и одним из первых считается угроза потери вложенных средств. Банк равносильно рискует как собственными, так и привлеченными средствами. В первую очередь, ущерб при возникновении неблагоприятных условий, покрывается за счет собственного капитала, а в случаях недостатка собственных средств потери несут кредиторы. Таким образом, согласно ФЗ «О Центральном банке РФ» 9, капитал осуществляет роль защитного механизма, с целью минимизации риска потери средств кредиторов. Однако увеличение части капитала в общей сумме средств банка в основном ведет к уменьшению прибыли, это оказывает неблагоприятное влияние на деятельность банка. Собственный капитал банка представляет собой финансовую базу его развития. Характерной чертой банковской деятельности считается то, что собственный капитал обладает небольшим удельным весом в совокупном банковском капитале в сравнении с иными сферами деятельности. Элементы собственного капитала не выполняют в равной мере защитную функцию, несмотря на то, что собственный капитал исполняет роль защитного механизма. На способность возмещения чрезвычайных непредвиденных расходов, по мнению Н. Н. Нелюбовой, оказывают влияние определенные особенности, которыми обладают некоторые элементы. В связи с этим в структуре собственного капитала она выделяет два уровня: основной (базовый) капитал - капитал первого уровня; дополнительный капитал - капитал второго уровня.10 Основной капитал представляет собой средства, которые банк может беспрепятственно использовать для покрытия возможных неожиданных убытков и рисков. Оценка качества работы банка основана на элементах базового капитала, что находит свое отражение в публичной отчетности банка, который ежегодно публикуется на официальном сайте банка. Капитал второго уровня составляют скрытые резервы, которые носят менее постоянный характер и могут только при ограниченных условиях быть направлены на указанные выше цели. Периодически возможно изменение стоимости таких средств. К источникам основного капитала причисляются: уставный капитал банка как акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к накопительным; - уставный капитал банка как общества с ограниченной ответственностью, сформированный с помощью оплаты долей учредителями; эмиссионный доход банков; резервный и иные фонды банка, образованные за счет накопления прибылей предшествующих лет, которые остаются в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией; прибыль текущего года и прошлых лет в части, утвержденной аудиторским заключением. Состав источников дополнительного капитала включает в себя: прирост стоимости имущества за счет переоценки; фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией; прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией; прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным (при отсутствии данного подтверждения прибыль после указанной даты не учитывается в расчет собственного капитала); субординированный кредит; доля уставного капитала, сложившаяся за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке. Важным критерием считается управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств. Так как собственные средства — это ресурсы, не подлежащие возврату, они представляют собой резерв для возмещения обязательств банка. Банк в свою очередь гарантирует 100% ответственность по своим обязательствам. Центральным Банком РФ разработана система нормативов, обязательных для осуществления абсолютно всеми банками, зарегистрированных на территории РФ. Эта система нормативов гарантирует регулирование банковской системы и обеспечение устойчивости финансовой системы в целом. В случаи систематического нарушения этих нормативов банку грозит отзыв лицензии. Собственный капитал банка считается источником средств на начальной стадии функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. С целью укрепления и поддержания уверенности заемщиков, величины собственного капитала банка должна быть достаточно, чтобы в полной мере хватало средств для кредитования и возврата средств вкладчикам. Собственный капитал банка является расчётной величиной. Выбор методики расчетов зависит от целей исчисления его суммы. Собственный, или нормативный, капитал для расчёта достаточности капитала определяется в соответствии с Инструкцией Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" []. Все упоминаемые документы должны быть в списке источников. Нормативный капитал банка в этом случае также Чем больше величина собственного капитала банка, тем обширней объем его деятельности. Изобилие методов оценки капитала ведет к тому, что какую бы методику не использовали, величина и качество собственного капитала банка будут различными. Таким образом, по мнению А.Ю. Бородина: «если собственный капитал, рассчитан в соответствии с требованиями Банка России, то получит название регулятивный, так как в составе собственного капитала предусматриваются статьи, к примеру как изменяющийся (увеличение, уменьшение) собственный капитал, субординированный кредит, в то время как в Балансе банков данные статьи не предусмотрены. Соответственно регулятивный капитал — это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными поправками, которые регулятор считает правильными» 11. Наряду с анализом абсолютной структуры и величины капитала необходимо также произвести оценку его в сравнении с величинами активов и пассивов банка, предоставить возможность оценить показатели достаточности. В экономической теории отсутствует единое определение термина «достаточность капитала». В связи с этим, достаточность капитала определяют, как способность компенсировать потери и предупреждать банкротство. С другой стороны, достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, уровень подверженности рискам. В целом к показателям, обусловливающим зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску, можно отнести показатель достаточности. В целях обеспечения устойчивости финансового состояния банка, а также всей банковской системы установлено регулирование величины и уровня достаточности собственного капитала банка со стороны ЦБ РФ12. Базельский комитет по банковскому надзору осуществляет регулирование деятельности банков на международном уровне. В соответствии «Базель I», капитал банка для регулятивных целей делится на две составляющие - капитал первого и второго уровня, а все активы банка для регулятивных целей разделяется на 5 категорий в зависимости от степени риска. «Базель II» базируется на трех компонентах: минимальных требованиях к капиталу (основа «Базель I»), процедурах надзора и рыночной дисциплине. Тем самым существовавший с момента принятия «Базель I», эффективный механизм расчета минимального уровня достаточности капитала, был дополнен системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации. Кроме того, соглашением формируются условия к повышению качества управления финансовыми рисками. Изменения согласно «Базель III» коснулись методики расчета капитала банков, а также определенных требований к капиталу. Изменения Требования Базеля 3 к коммерческим организациям: Повышены требования к качеству капитала: капитал 1 уровня повышается с 4% до 6%; показатель левериджа (отношение заемных средств к собственным) должен быть равен 3%; вводится норматив достаточности базового капитал, который составляет преобладающую часть основного капитала, и он должен равняться 4,5%; с 2016 г. введен «буфер консервации капитала», предусматривающий дополнительные требования к капиталу, применяется для всех коммерческих организаций; в будущем введут «контрциклический буфер», который предназначен для сдерживания кредитной активности банков в периоды экономического подъема и стимулирования в периоды спада. Совершенствование риск–менеджмента и IT-систем от всех банков. Достоинства Базель 3: устраняются недочеты, выявленные в ходе применения Базель 2; защищает банковскую систему от небольших циклических рисков; кредитные организации могут оценить риски для устойчивой работы; увеличение резервов банка. К недостаткам Базель 3 можно отнести следующие положения: нагрузка по вычетам ложится на базовый капитал первого уровня; не может спасти банки от финансовых кризисов; в условиях медленного роста мировой экономики, банки не смогут найти денежные средства, которые они должны будут влить в акционерный капитал; при увеличении слияние банковских систем, жесткие требования к капиталу банка вызовут дефицит и снижение левериджа, которые отразятся на объемах и темпах роста кредитования, это может привести к увеличению стоимости кредитов и снижение доступности этих кредитов в сегменте малого и среднего бизнеса. Из тенденций последних лет необходимо сосредоточить внимание на усиление функции банковского контроля. Требования к экономической устойчивости и политике коммерческих банков стали жёстче, в последнее время частым явлением стал отзыв лицензии у какого-либо кредитного учреждения, которое из-за халатности своих руководителей неспособно осуществлять свои текущие обязательства. Возросшие требования к величине и качеству собственного капитала вызывают опасения, что большая часть региональных банков окажется неспособна соответствовать данным требованиям и будет вынуждена подвергнуться процедуре санации. В сложившихся обстоятельствах особую значимость приобретает задача оценки состояния, а также достаточности собственного капитала региональных банков. В сложившейся ситуации лучше всего себя будут чувствовать универсальные банки с разнообразными программами, а кредитные организации, занимающиеся преимущественно потребительским кредитованием, столкнутся с неизбежными затруднениями. Многим банкам придется снижать издержки на операционное обслуживание, и одним из способов решения этой проблемы для многих стало дальнейшее продвижение онлайн-сервисов, где банки предлагают клиентам открывать и обслуживать счета и проводить ежедневные денежные операции. В качестве дополнительной мотивации банки повышают ставки по депозитам, которые вкладчики самостоятельно открывают при помощи онлайн- банкинга. |