практика. Структура предприятия
 Скачать 469.43 Kb.
|
|
Структура предприятия История возникновения "Сбербанка" начинается с 12 января 1841г., после подписания Николаем I указа об учреждении в России сберегательных касс. Есть еще, одна знаменательна дата 1 марта 1842г., она связана с появлением первого клиента Судной казны Николай Кристофари, который посетил кассу в Петербурге ("Сбербанк"). Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции: Операции с корпоративными клиентами: расчетные и текущие счета клиентов, депозиты, предоставление финансирования, денежные переводы юридических лиц и др. Операции с разными клиентами: денежные средства, вложенные во вклады и ценные бумаги Банка, кредитование, обслуживание банковских карт, обслуживание с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, переводы и др. Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, иностранными валютами, привлечения и размещение денежных средств на межбанковском рынке и др. В рамках данного исследования также проведен анализ структуры управления ОАО «Сбербанк России». Под организационной структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. Непосредственно деятельностью ОАО «Сбербанк России» руководит Правление, которое состоит из Председателя Правления, Президента (Греф Герман Оскарович), его заместителей (вице- президентов) и членов правления банка. В рамках выполнения данного исследования была проанализирована организационная структура управления ОАО «Сбербанк России». Проведенный анализ показал, что существующая структура управления банка является линейно-функциональной по принципу своего построения. Функциональная модель исходит из необходимости выделения структурных подразделений банка соответственно предлагаемым рынку банковским продуктам и выполняемым операциям (кредитование, депозитная деятельность, расчетные и кассовые операции, валютные операции, операции с драгоценными металлами, гарантии и поручительства, трастовые и другие операции). Адекватно данным операциям в банке создаются группы, отделы, управления, организующие соответствующий вид банковской деятельности. Функциональная модель считается классической и наиболее распространенной моделью организации банка. Данная структура предполагает наличие в банке квалифицированных руководителей - специалистов в соответствующих направлениях деятельности. Такая организационная структура управления имеет ряд преимуществ: 1) конкретность заданий, конкретность ответственности, т.е. создаются хорошие условия для высокого уровня исполнительной дисциплины; 2) сбалансированность представленных работнику полномочий для выполнения функций с ответственностью за результат деятельности; Но в тоже время, представленная организационная структура ОАО «Сбербанк России» имеет свои недостатки: 1) руководитель ориентирован на получение эффекта в рамках своего подразделения, иногда в ущерб работы другого. 2) недостаточная гибкость структуры, затрудняющая её перестройку в условиях быстроменяющейся среды. Проведенный анализ показал, что организационная структура банка является важной составляющей успешного достижения целей банковского менеджмента. Очень часто недостатки в организационных структурах приводили даже достаточно мощные и стабильные банки к кризисным ситуациям. Поэтому выбор организационной структуры, наилучшим образом соответствующей внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность ОАО «Сбербанк России», является стратегической целью менеджмента, основой диверсификации банковского обслуживания. Нужно внести в банк некоторые совершенствования системы управления персоналом. Нужно усовершенствовать эффективный стиль работы руководителя, а именно: четкость распоряжений и команд, объективность в оценке труда, пунктуальность во встречах с подчиненными, честность, порядочность. В наибольшей степени этим требованиям отвечает авторитарный стиль управления, хотя его проявления будут варьироваться в зависимости от конкретных рабочих условий. Также необходимо уделять организации банковской службы психологической поддержки сотрудников на базе ОАО «Сбербанк России». В настоящее время можно говорить о трех основных формах организации психологической поддержки в банковской сфере: обучении банковского персонала основам психологии, проведении экспертной оценки и организации сотрудничества банковских служащих и психологов. Одной из главных способов повышения эффектность управления является увеличение заработной платы, тем самым это мотивирует сотрудника к работе. Главные функции процесса управления персоналом, реализуемые на разных уровнях системы управления организацией, - выработка решений и контроль за их исполнением. Именно необходимость обеспечения выполнения этих функций дает возможность рассматривать управление персоналом как информационный процесс, т.е. функционально включающий получение, передачу, обработку (преобразование), хранение и использование информации, а саму иерархическую систему управления - как информационную систему. Процесс управления персоналом можно представить в виде множества согласованных, постоянно принимаемых и реализуемых решений, направленных в конечном счете на достижение главной цели функционирования организации. Выработка каждого из этих решений должна быть информационно обеспечена. Одним из распространенных вариантов решения можно считать перечень функций, используемый центром для управления. В его состав входят: организационный менеджмент, кадровый учет, кадровый документооборот, табельный учет, расчет зарплаты, регламентированная отчетность, компенсационный пакет, планирование человеческих ресурсов, планирование фонда оплаты труда, управление компетенциями, оценка персонала, управление мотивацией, управление обучением, электронное обучение, подбор персонала, управление кадровым резервом - портал, информационное самообслуживание, аналитика по персоналу. Управление структурой: Общее руководство Сбербанком - это дело избираемого Совета. Его ключевые обязанности такие: Определение векторов развития банка. Контроль за работой правления. Утверждение годового отчета. Контроль политики в области инвестиций и кредитования. Организация деятельности ревизионного и кредитного комитетов. Выбор председателя. Главная цель Стратегии 2023 Сбер — доверенный помощник и навигатор в меняющемся мире: помогает человеку, бизнесу и стране стабильно развиваться благодаря построению полностью интегрированной экосистемы, которая работает по формуле 2+2=5. Для человека Сбер — помощник и навигатор: помогает оптимизировать средства, время, энергию. Для бизнеса Сбер — партнёр для сохранения и роста бизнеса: растим доходы, сокращаем расходы, защищаем от рисков, помогаем в цифровой трансформации. Для страны Сбер поддерживает правительство для ускорения экономического роста. Оценка кредитоспособность клиентов Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. Количественный анализ производится с учетом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно- финансовой политики предприятия. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных. В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не представляется возможным на данном этапе систематизировать, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: • коэффициенты ликвидности; • коэффициент наличия собственных средств; • показатели оборачиваемости и рентабельности. Все группы оцениваются при помощи шести коэффициентов: К1, К2, К3, К4, К5, К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям. Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория Вес показателя 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 0.1 и выше 0.05 - 0.1 менее 0.05 0.05 2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2) 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5 0.1 3. Общий коэффициент покрытия (К3) 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4. Коэффициент наличия собственных средств (К4) кроме торговли 0.4 и выше 0.25 - 0.4 менее 0.25 0.2 для торговли 0.25 и выше 0.15 - 0.25 менее 0.15 0.2 5. Рентабельность продаж (К5) 0.1 и выше менее 0.1 нерентаб.(К5≤0) 0.15 6. Рентабельность деятельности предприятия (К6) 0.06 и выше менее 0.06 нерентаб.(К5≤0) 0.1 Определенный на основе шести коэффициентов предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0.05 × Категория К1 + 0.1 × Категория К2 + 0.4 × Категория К3 + 0.2 × Категория К4 + 0.15 × Категория К5 + 0.1 × Категория К6 В соответствии с методикой предприятия делятся на три класса кредитоспособности: 1 класс - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма взвешенных баллов S ≤ 1.25); 2 класс - кредитование требует взвешенного подхода (сумма взвешенных баллов 1.25 < S ≤ 2.35); 3 класс - кредитование связано с повышенным риском (сумма взвешенных баллов S > 2.35). Обязательным условием отнесения к 1-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-й категории кредитоспособности. Обязательным условием отнесения ко 2-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-й категории кредитоспособности. Основные оценочные показатели методики Сбербанка России Показатели Значения Категория коэффициента Вес показа- теля 01.10.2020 01.10.2021 изменение 01.10.2020 01.10.2021 1 2 3 4 5 6 7 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1 ) 0 19.14 19.14 3 1 0.05 2. Промежуточный коэффициент покрытия (К 2 ) 0 31.49 31.49 3 1 0.1 3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К 3 ) 0 32.05 32.05 3 1 0.4 4. Коэффициент наличия собственных средств (К 4 ) 0 0.81 0.81 3 1 0.2 Показатели Значения Категория коэффициента Вес показа- теля 01.10.2020 01.10.2021 изменение 01.10.2020 01.10.2021 5. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К 5 ) 0.02 0.01 -0.01 3 3 0.15 6. Рентабельность деятельности предприятия (К 6 ) 0.03 0 -0.03 3 3 0.1 Оценка класса кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России Показатели Взвешенные баллы Структура, % 01.10.2020 01.10.2021 01.10.2020 01.10.2021 изменение 1 8 9 10 11 12 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1 ) 0.15 0.05 5 3.33 -1.67 2. Промежуточный коэффициент покрытия (К 2 ) 0.3 0.1 10 6.67 -3.33 3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К 2 ) 1.2 0.4 40 26.67 -13.33 4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К 3 ) 0.6 0.2 20 13.33 -6.67 5. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К 4 ) 0.45 0.45 15 30 15 6. Рентабельность деятельности предприятия (К 5 ) 0.3 0.3 10 20 10 Общий балл 3 1.5 100 100 0 Класс кредитоспособности 3 2 Дифференциация показателей по категориям на 01.10.2020 г. на 01.10.2021 г. Коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория K1 K2 K3 K4 K5 K6 Коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория K1 K2 K3 K4 K5 K6 Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.01.2021 г. равен 3. Организация относится к третьему классу кредитоспособности. Выдача кредита связана с большим риском. Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.10.2021 г. равен 1.5. Организация относится ко второму классу кредитоспособности. Кредитование заемщика требует взвешенного подхода. Получение кредита на обычных условиях. Платежеспособность заемщика определяется следующим образом: Р = Дч х К х Т, где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей; К - коэффициент в зависимости от величины Дч, а именно К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США, К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США, К = 0,5 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долл. США; Т - срок кредитования (в месяцах). Условия выдачи кредита в Сбербанке Любая кредитная программа Сбербанка обусловлена определенными условиями оформления, на которые должен обратить каждый заемщик. Условия выдачи кредита в Сбербанке, какими принципами он руководствуется при оценке кредитозаемщика, а также что может повлиять на его решение при выдаче заемных средств, — это полезно знать любому, обратившемуся в финансовую организацию. Оформление выдачи кредита Сбербанка Оформление и осуществление выдачи займов в Сбербанке происходит в несколько этапов: изучение заявки специалистами кредитного отдела; предоставление заявителем пакета необходимых документов; проверка документов и предоставленной заемщиком информации о себе; если предыдущий этап убедил кредитора в платежеспособности заявителя, начинается подготовка по составлению кредитного договора – расчет суммы, срока кредитования и ставки с дальнейшей корректировкой; подписание договора, выдача графика ежемесячных платежей; перечисление денег способом, указанном в соглашении; контроль со стороны банка за погашением задолженности. Что проверяет Сбербанк при выдаче кредита Основной вопрос, который интересует всех желающих получить займ, — что и как проверяет Сбербанк при выдаче кредита. От результата анализа данных заявителя зависит не только принятие решения о выдаче ему денег, но и размер будущей процентной ставки. Условно кредитная организация подразделяет всех претендентов на 2 группы по степени риска. Первая группа – заемщики с оптимальными данными, т.е. представляющие минимальный риск по не возврату средств. Это клиенты, уже обращавшиеся за ссудой, вовремя погасившие ее и имеющие незапятнанную кредитную историю, официальный доход и имущество в качестве залога. Для этой категории клиентов допустима просрочка в платежах не более 10 дней, что принято считать кредитной нормой. Вторая группа кредитозаемщиков – те, кто представляют максимальный риск. Это граждане, никогда не обращавшиеся за кредитом, проще говоря, с «нулевой» кредитной историей или те, у которых она выглядит достаточно сомнительной с точки зрения кредитора. В отдельную привилегированную группу можно отнести зарплатных клиентов: они не подвергаются такой тщательной проверке как остальные. Точно так же банк относится к гражданам, обратившимся за небольшой ссудой или экспресс-кредитами. В этом случае кредитор страхует себя высокими процентными ставками. Для таких заявителей предусмотрена система скоринга. Специально созданная компьютерная программа позволяет в ускоренном режиме провести анализ кредитного потенциала клиента: его имущественного и финансового состояния, размер дохода, имеющиеся просрочки по предыдущим займам, наличие судимости. Также при запуске программе специалист банка добавляет свою личную оценку заявителя (внешний вид, поведение), которая может сыграть важную роль. Стоит отметить один интересный факт – в начале месяца получить займ при использовании скоринга намного проще, поскольку кредитор набирает клиентскую базу. При займах свыше 70 тыс. претендента ждет более серьезная проверка. К чему нужно готовиться? Параметры, которые интересуют кредитора: Анкетные данные, предоставленные самим заявителем. Информация о месте работе проверяется достаточно просто – звонком в организацию. Причем сведения о телефонном номере берутся не с анкеты заявителя, а с других источников. Проверяются непогашенные задолженности, которые могут быть намеренно скрыты в анкете. Делается запрос о наличии судимости и статья, по которой был осужден заемщик. Если это экономическое преступление, в ссуде будет отказано автоматически, а также в том случае, если подобный факт был скрыт. Дополнительно может быть проведена беседа с менеджером, чего не стоит недооценивать. Достоверность информации о платежеспособности. Справки об основном и дополнительных доходах проверяются по коду ОГРН компании и по номеру ИНН. Кредитор самостоятельно проверяет сведения об имеющихся задолженностях в других банках. Делается запрос в БКИ о состоянии кредитной истории. Также возможно обращение в компетентные органы для установления подлинности предоставленных документов (паспортный стол, налоговая служба и т.д.). В случае предоставления залогового имущества проводится проверка его юридической «чистоты». Если в залог предоставляется недвижимость, то банковский сотрудник выезжает по ее адресу, чтобы убедится в ее наличии. Обязательно получаются сведения на ком зарегистрировано жилье и есть ли на нем обременение, соответствие заявленной стоимости реальной. Если для кредита требуются поручители, то они проходят аналогичную проверку. Поскольку банк скрупулезно проверяет все сведения и документы заемщика, то самый худший вариант для него – скрывать или подделывать информацию. Это все равно станет известно кредитору, и автоматически приведет к отказу или снизит шансы заявителя на предоставление лучших условий. Порядок выдачи кредита в Сбербанке Перечисление заемных средств производится согласно условиям подписанного кредитного договора и осуществляется как наличными, так и по безналичному расчету. Последний предполагает перевод суммы займа на банковскую карту и вклад до востребования (для физических лиц) и перечисления на счет предпринимателя или организации (для юридических лиц). Для этого в договоре займа обязательно указывается номер счета карты, вклада или организации. Все суммы переводятся одним платежом. Исключением являются жилищные займы, предоставляемые для строительства объектов недвижимости. Зачисления на счет заемщика по вкладу до востребования Один из вариантов безналичного расчета – зачисление средств на вклад до востребования. Это некий вид депозита, где по первому требованию клиента ему выдаются перечисленные деньги в любой момент, кроме нерабочих дней. Зачисления на счет пластиковой карточки заемщика зачисление на банковкую карту- один из самых удобных вариантов Для физического лица зачисление кредитных денег прямо на его карточку – наиболее мобильный и удобный вариант: средства сразу же поступают в его распоряжение. Оплаты счетов торговых и других организаций Для корпоративных клиентов заемные средства могут быть переведены на счета торговых и иных организаций. Все данные о счете указываются в договоре займа. Никогда не осуществляется зачисление денег на счета других кредитных организаций. Перечисления на счет гражданам-предпринимателям Аналогично происходит поступление средств для частных предпринимателей. Они могут заранее указать свой банковский счет для дальнейшего зачисление денег. Требования к заемщикам Одним из условий выдачи кредита в Сбербанке РФ являются соответствие будущих заемщиков определенным критериям. Их основная цель – убедить банк в своей платежеспособности и продемонстрировать положительную кредитную историю. Требования следующие: Возраст от 21 до 65 лет. Хотя этот возрастной диапазон официальный, он носит более условный характер. У банка есть специальные предложения для клиентов до 75 лет, сумевших предоставить дорогостоящий залог. Конечно, речь не идет о долгосрочной ипотеке. При этом на момент завершения договора займа клиенту должно быть не больше 75 лет. Есть исключения, касающиеся нижней планки: некоторые ссуды можно получить гражданам младше 21 года, но с обязательным поручительством. Наличие гражданства РФ. Исключением может стать только выдача корпоративного займа. Наличие прописки или временной регистрации на территории, где есть филиал, в который обратились за ссудой. Положительная кредитная история. Предоставление определенного пакета документов в зависимости от типа кредитной программы: в некоторых случаях достаточно предоставить паспорт или водительские права, а в других – пакет документов может быть достаточно внушительным. Непрерывный стаж работы на одном месте не меньше 6 мес., а общий рабочий стаж – не менее 5 лет. Но и в этом пункте могут быть исключения. Документальное подтверждение платежеспособности (справка о доходах). Предоставление залогового имущества при выдаче крупной суммы. Отсутствие судимости или пребывания под следствием. Практически каждый российский гражданин может получить ссуду в Сбербанке. Здесь разработан широкий спектр кредитных программ, позволяющий каждому получить нужный банковский продукт. Как и в любой кредитной организации, к заемщикам предъявляются определенные требования и условия выдачи заемных средств. Соответствие этим критериям облегчит гражданам реализацию их собственных планов. Осуществлять сопровождение выданных кредитов. После заключения кредитного договора и получения кредита деятельность Заемщика должна находиться под постоянным контролем работников Кредитного подразделения. Начисление и уплата процентов Проценты за пользование кредитом начисляются по формуле простых процентов на остаток задолженности по кредиту (основному долгу), отражаемый на ссудном счете Заемщика на начало операционного дня в соответствии с расчетной базой, в которой количество дней в году и количество дней в месяце соответствует количеству фактических календарных дней. В автоматизированном режиме обеспечивается ежедневное начисление (расчет) процентов по ссудной задолженности Заемщика. Расчетный период для определения суммы подлежащих уплате процентов устанавливается: первый процентный период – со дня, следующего за днем предоставления кредита по день, определенный кредитным договором для уплаты процентов, или по дату полного погашения кредита (основного долга) в зависимости от того, какая дата наступит раньше; последующие процентные периоды – со дня, следующего за днем окончания предыдущего процентного периода, по день очередной уплаты процентов, определенный кредитным договором, или по дату полного погашения кредита (основного долга) в зависимости от того, какая дата наступит раньше. Уплата Заемщиком причитающихся процентов производится в сроки, установленные кредитным договором, а за последний процентный период – одновременно с погашением суммы основного долга. Контроль за правильностью начисления и уплаты процентов, проведением необходимых проводок по начислению и зачислению в доходы Банка полученных процентов осуществляется Бухгалтерской службой Банка. В случае неуплаты процентов в срок, установленный кредитным договором, руководитель Бухгалтерской службы обязан не позднее следующего дня проинформировать Кредитное подразделение об указанном факте в форме служебной записки. В записке указывается сумма просроченных процентов, номер счета для учета просроченных процентов, наименование Заемщика и номер кредитного договора. Погашение основного долга Погашение ссудной задолженности осуществляется заемщиками в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров, учет погашения ссудной задолженности осуществляется Бухгалтерской службой Банка. Кредитное подразделение после предоставления кредита направляет Заемщику уведомление о сроках и суммах уплаты начисленных процентов и основного долга. В уведомлении указываются номера балансовых счетов (ссудный счет и счета по учету процентов и комиссионного сбора). В случае возникновения просрочки по погашению основного долга Бухгалтерская служба Банка не позднее следующего дня информирует об указанном факте руководителя Кредитного подразделения Банка служебной запиской, в которой указывается: наименование Заемщика, номер кредитного договора, сумма просроченной задолженности, номер счета для учета просроченной задолженности. Изменение условий действующих договоров Решения об изменении условий действующих кредитных договоров путем заключения дополнительных соглашений или в одностороннем порядке принимаются Уполномоченным органом Банка, принявшим решение о предоставлении кредита в рамках установленных полномочий, с обязательным предварительным рассмотрением соответствующим Уполномоченным органом предыдущего уровня. Проводить операции на рынке межбанковских кредитов. Межбанковское кредитование — это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой свободных денежных ресурсов в форме вкладов (депозитов) и кредитов. Система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй — между различными коммерческими банками. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банками путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Привлечение ресурсов осуществляется также в виде централизованных кредитов. Кредиты Банка России предоставляются коммерческим банкам в порядке финансирования и на конкурсной основе. В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2-7 дней, 8- 30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181 день — 1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению. Цена кредитных ресурсов — процентная ставка по кредиту на рынке МБК — складывается под воздействием спроса и предложения. Представление о состоянии рынка МБК дают специальные показатели, к числу которых относятся: MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate) — средняя ставка по предложениям на продажу; MIBID (Moscow Interbank Bid) — средняя ставка по предложениям на покупку; MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate) — средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК. Перечисленные выше показатели исчисляются по крупнейшим банкам России — участникам рынка МБК. Уровень процентных ставок на рынке МБК дифференцируется в зависимости от сроков кредитования. Чтобы начать работу на рынке МБК, коммерческий банк должен рассчитать лимит для банка-контрагента. Существуют специальные методики расчета лимита на банки-контрагенты, позволяющие адекватно оценить состояние любого банка на основании анализа данных балансов, экономических нормативов, расшифровок отдельных балансовых счетов, взятых в динамике. Чаше всего лимит рассчитывается на основе данных о собственном капитале банка- контрагента с помощью специального синтетического коэффициента. отражающего финансовое положение банка. Данный коэффициент разрабатывается самим банком-контрагентом. Уполномоченные сотрудники (дилеры) банка-кредитора и банка- заемщика ведут переговоры и заключают сделки по телефону, телефаксу, а также через систему REUTERS DEALING-2000. Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корреспондентский счет стороны, получающей российские рубли, в одном из РКЦ, клиринговом центре или в банке, через который осуществляются расчеты. Для оформления и осуществления деятельности стороны предоставляют друг другу следующие документы: нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав); нотариально заверенные копии лицензий на осуществление банковских операций; нотариально заверенную копию карточки с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка; развернутый баланс по счетам 2-го порядка и расчет нормативов по состоянию на последнюю отчетную дату, подписанные уполномоченными на то лицами и скрепленные печатью банка; нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации банка. Пролонгация МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов у заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия, приходящимся на дату окончания предыдущей, с обязательной выплатой процентов по предыдущей сделке. Погашение межбанковского кредита производится одной суммой в конце срока кредита. В случае если полученная от заемщика сумма средств, направленная на погашение задолженности по кредиту, недостаточна для погашения задолженности и выплаты начисленных процентов, кредитор имеет право в первую очередь погасить сумму по неустойке, затем основные проценты по МБК. а оставшуюся сумму направить в погашение МБК, независимо от порядка погашения, указанного в платежном поручении заемщика. Межбанковское кредитование также может осуществляться в виде взаимного кредитования корреспондентских счетов. При временном недостатке средств на расчетном счете ЛОРО банка- корреспондента ему предоставляется овердрафтный кредит, условия которого обычно оговариваются в корреспондентском соглашении. Межбанковское целевое кредитование Для кого: для банков-резидентов и нерезидентов, желающих привлечь финансирование от ОАО «Сбер Банк». ОАО «Сбер Банк» готов предоставлять финансирование в форме: межбанковского кредита на цели торгового финансирования; участия в синдицированных кредитах для других банков. Срок предоставления кредитных средств – до 1 года. Межбанковский кредит может быть оформлен как посредством заключения соглашения, так и посредством обмена тестированными сообщениями по согласованному каналу связи. ОАО «Сбер Банк» имеет опыт участия в синдицированных кредитах, организованных другими банками, а также самостоятельной организации синдицированного кредитования для других банков. ОАО «Сбер Банк» – участник международной Группы Сбербанк. В Группе создана система общих лимитов на финансовые институты, что позволяет Банку, при отсутствии собственных лимитов на банк- контрагент, оперативно перераспределить необходимый лимит в рамках Группы. Срок перераспределения лимита обычно не превышает 10 рабочих дней. Срок установления лимита ОАО «Сбер Банк» – от 30 рабочих дней. От банка-кредитополучателя потребуется предоставление отчетности по МСФО за два последних года, заверенной внешним аудитом. Формировать и регулировать резервы на возможные потери по кредитам. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 N 385-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний Банка России от 04.04.2012 N 2800-У) (далее - Положение N 385-П). Формирование резерва на возможные потери по ссудам и отражение его в бухгалтерском учете производится в момент выдачи кредитов.: Д-т - балансовый счет 70606 "Расходы" (по статье "Отчисления в фонды и резервы под возможные потери по ссудам, относимые на себестоимость") либо по статье "Отчисления в фонды и резервы под возможные потери по ссудам, не относимые на себестоимость"; К-т счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности). В случае погашения основного долга, либо его части, резерв должен быть восстановлен на доходы в части соответствующей погашаемому долгу. Списание с баланса основного долга по ссуде, безнадежного к взысканию, отражается в бухгалтерском учете следующим образом: Д-т счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссуде); К-т - просроченная задолженность по ссудным и приравненным к ним счетам клиентов, банков; Одновременно производится перенесение на внебалансовые счета для учета в течение последующих пяти лет списанных с баланса долгов по ссуде и неполученных процентов соответственно со счетов 918 (01-03) и 917 (03-04). Д-т счетов 91801 "Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам"; 91802 "Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам"; 91803 "Долги, списанные в убыток" (отдельные лицевые счета); К-т сч.99999. Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в дату выдачи кредита, в дату изменения процента резервирования, в дату изменения категории качества. Оформляется проводка: Дт 70606 «Расходы», символ 25302 «Другие операционные расходы: отчисления в резервы на возможные потери, кроме резервов — оценочных обязательств не кредитного характера» Кт 441-457(15) «Резервы на возможные потери». Бухгалтерский учет резервов при возникновении просроченной задолженности основного долга оформляется двумя записями. Уменьшение резерва по текущей задолженности, часть которого переводится на счета по учету просроченной задолженности основного долга: Дт 441-457(15), 45818 «Резервы на возможные потери» Кт 70601 «Доходы», символ 16305 «Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов — оценочных обязательств не кредитного характера»; Формирование резервов по просроченной задолженности: Дт 70606 «Расходы», символ 25302 «Другие операционные расходы: отчисления в резервы на возможные потери, кроме резервов — оценочных обязательств не кредитного характера» Кт 45818 «Резервы на возможные потери». Формирование резервов по процентам при возникновении просроченной задолженности проводится по портфелям, отнесенным к I-III категориям качества. Восстановление резервов по текущей задолженности по процентам отражается в учете следующим образом: Дт 47425 (45918) «Резервы на возможные потери» Кт 70601 «Доходы», символ 16305 «Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов — оценочных обязательств не кредитного характера». Одновременно осуществляется бухгалтерская запись, отражающая формирование резерва по просроченным процентам: Дт 70606 «Расходы», символ 25302 «Другие операционные расходы: отчисления в резервы на возможные потери, кроме резервов — оценочных обязательств не кредитного характера» Кт 45918 «Резервы на возможные потери». Оформление и ведение учета просроченных кредитов и просроченных процентов. Кредиты, не погашенные заемщиками в срок учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности. Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте учитывается на балансовых счетах по учету кредитов, не погашенных в срок (счет № 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков; Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, по активу - на счетах 459 " Проценты за кредиты, не уплаченные в срок", 458 - «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». 459 - «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета № 458 по учету просроченных кредитов. Схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом: Дебет сч. № 458 Кредит сч. по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга Дебет сч.№ 459 Кредит сч. № 47427, 70601 на сумму начисленных процентов Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором. Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее, чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам. Как сказывается на группе риска как производится корректировка резервов в результате начисляются штрафы! Как они учитываются? Одновременно совершается учет процентной задолженности на внебалансовых счетах: Дебет сч. № 91604 (91603 по МБК) Кредит сч. № 99999 Штрафы, пени и неустойки, за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов приходуется на счете № 70106 " Штрафы, пени, неустойки полученные" следующей проводкой: Дебет сч.№ 30102 Кредит сч.№ 70106 по символу 16101. |