Тема 1Камеральная налоговая проверка
 Скачать 98.59 Kb.
|
|
Задачи по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок» Тема 1Камеральная налоговая проверка Задача 1 В ходе камеральной проверки декларации по ЕНВД, представленной ЗАО «Время», инспекторы обнаружили ошибку – фирма занизила налог. Ответьте на вопрос«Обязаны ли они в таком случае составить акт?» согласно статье 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка». Обоснуйте ответ. Задача 2 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по итогам соответствующего налогового периода была предоставлена налогоплательщиком в налоговый орган 28 марта текущего года. 16 апреля того же года налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по тому же налогу за тот же период. Определите дату окончания камеральной налоговой проверки. Задача 3 Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года была представлена налогоплательщиком в налоговый орган 29 марта 2018 года. 16 августа 2018 года налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по тому же налогу за тот же период. Налоговая декларация была предоставлена на бумажном носителе. Определите дату окончания камеральной налоговой проверки в указанных обстоятельствах. Определите дату сдачи налоговой декларации, установленную ФНС России и сумму штрафных санкций (при условии нарушения срока сдачи налоговой декларации). Задача 4 Камеральная налоговая проверка декларации по налогу на прибыль организаций ООО «Бизнес Арт» закончилась 17 июля 2018 года. В ходе проверки были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, в связи, с чем был составлен акт налоговой проверки. Налогоплательщик уклоняется от получения акта налоговой проверки. Определите дату вступления в силу решения, вынесенного руководителем налогового органа по результатам проверки. Задача 5 Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам соответствующего периода была представлена налогоплательщиком в налоговый орган 29 марта 2018 года. 6 апреля 2018 года налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по тому же налогу за тот же период. В ходе проверки были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, в связи, с чем был составлен акт налоговой проверки. Налогоплательщик уклоняется от получения акта налоговой проверки. Определите дату вступления в силу решения, вынесенного руководителем налогового органа по результатам проверки. Задача 6 Камеральная налоговая проверка декларации по налогу на имущество организаций ООО «Бизнес Гарант» закончилась 24 сентября 2018 года. В ходе проверки были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, в связи, с чем был составлен акт налоговой проверки. Определите дату вступления в силу решения, вынесенного руководителем налогового органа по результатам проверки, с учетом того, что в ходе рассмотрения материалов проверки было вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок проведения указанных мероприятий – максимально возможных в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Задача 7 Налоговый орган 14.04.2018 года выставил требование ОА «Вектор» о предоставлении в 5-тидневный срок копий документов, необходимых для налоговой проверки. Требование было получено 27.04.2018 года. Руководитель и главный бухгалтер отсутствуют по причине нахождения в командировке вследствие чего, работники экономической службы предприятия не могут в 5-тидневный срок представить требуемые документы. Определите дату предоставления требуемых документов. Укажите, какие действия необходимо принять работникам экономической службы для предотвращения штрафных санкций. Задача 8 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость организаций за 2 квартал 2018 года была представлена налогоплательщиком в налоговый орган 25 июля 2018 года. 27 июля 2018 года налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по тому же налогу за тот же период. Определите дату окончания камеральной налоговой проверки в указанных обстоятельствах. Определите дату сдачи налоговой декларации, установленную ФНС России и сумму штрафных санкций (при условии нарушения срока сдачи налоговой декларации). Тема 2 Выездная налоговая проверка Задача 2. В ЗАО «Линда» в апреле 2016 года прошла выездная налоговая проверка по налогу на прибыль за период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года. По результатам проверки был составлен акт и вынесено решение. В июле 2016 года налоговая инспекция решила провести комплексную проверку ЗАО «Линда» за 2015 год. В плане программы проверки указан и налог на прибыль. Ответьте на вопрос «Вправе ли ЗАО «Линда» обжаловать решение налоговой инспекции о проведении проверки по налогу на прибыль за 2015 год?» согласно статье 89 НК РФ «Выездная налоговая проверка». Обоснуйте ответ. Задача 2 Руководитель налогового органа принял решение о проведении выездной проверки АО «Север». Дата решения – 20 августа 2018 года. У АО «Север» имеются 15 филиалов, 12 из которых были внесены в решение о проведении выездной налоговой проверки. В ходе проведения проверки руководителем налогового органа было принято решение о приостановлении выездной налоговой проверки в связи с необходимостью получения информации от иностранных государственных органов. Кроме того, срок проверки был продлен на том основании, что проверяемая организация имеет в своем составе несколько обособленных подразделений. Определите дату составления справки выездной налоговой проверки. Задача 3 По окончании выездной налоговой проверки ООО «ТехВосток» проверяющими была составлена справка о проведении выездной налоговой проверке в установленном порядке. Дата составления справки – 15 мая. Определите дату вынесения решения руководителем налогового органа, если решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля не принимались. Задача 4 Руководитель налогового органа принял решение о проведении выездной проверки АО «Север». Дата решения – 1 апреля 2018 года. У АО «Север» имеются 13 филиалов, 9 из которых были внесены в решение о проведении выездной налоговой проверки. В ходе проведения проверки руководителем налогового органа было принято решение о приостановлении выездной налоговой проверки в связи с необходимостью получения информации от иностранных государственных органов. Кроме того, срок проверки был продлен на том основании, что проверяемая организация имеет в своем составе несколько обособленных подразделений. Определите дату составления справки выездной налоговой проверки. Задача 5 Руководитель налогового органа принял решение о проведении выездной проверки АО «Север». Дата решения – 10 августа 2018 года. У АО «Север» имеются 6 филиалов, 5 из которых были внесены в решение о проведении выездной налоговой проверки. В ходе проведения проверки руководителем налогового органа было принято решение о приостановлении выездной налоговой проверки в связи с необходимостью получения информации от иностранных государственных органов. Кроме того, срок проверки был продлен на том основании, что проверяемая организация имеет в своем составе несколько обособленных подразделений. Определите дату составления справки выездной налоговой проверки. Тема 3 Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства Задача 1 Мирошников А.В. решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Он обратился за консультацией в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Ответьте на вопрос: «Обязаны ли налоговые органы представлять ему такую информацию?» согласно статье 32 НК РФ «Обязанности налоговых органов». Обоснуйте ответ. Задача 2 В ходе налоговой проверки организации, налоговые инспектора потребовали от банка документы, подтверждающие исполнение платежных поручений. Ответьте на вопрос: «Правомерны ли действия налоговых инспекторов?» согласно статье 31 НК РФ «Права налоговых органов». Обоснуйте ответ. Задача 3 Иностранной организацией был уплачен налог в иностранной валюте, в ходе проверки выяснилось, что организация уплатила излишнюю сумму. Ответьте на вопрос: «В какой валюте должен производиться зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога?» согласно статье 78 НК РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа». Обоснуйте ответ. Задача 4 Предприятие зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в г. Хабаровск. В соответствии с Уставом одним из видов деятельности предприятия является сдача в аренду основных средств, находящихся в г. Владивосток. Предприятие привлечено к ответственности на основании ст.116 НК РФ. Руководство предприятия несогласно с решением налогового органа, ссылаясь на то, что основные средства сдаются в аренду как имущественный комплекс и его обслуживание осуществляет арендатор. Ответьте на вопрос: «Оцените правомерность ситуации: необходимо ли предприятию становиться на налоговый учет в г. Владивосток?» согласно статье 83 НК РФ «Учет организаций и физических лиц». Обоснуйте ответ. Задача 5 Юридической фирмой направлен в налоговую инспекцию запрос о предоставлении сведений о юридическом адресе налогоплательщика. Данный запрос оставлен налоговой инспекцией без удовлетворения. Ответьте на вопрос: «Правомерны ли действия налоговой инспекции?» согласно статье 32 НК РФ «Обязанности налоговых органов». Обоснуйте ответ. Задача 6 Юридическое лицо подало заявление в налоговый орган о предоставлении ему отсрочки по уплате налога, т.к. при единовременной уплате налога ему грозит банкротство. Ответьте на вопрос: «Предоставят ли юридическому лицу налоговые органы отсрочку?» согласно статье 64 НК РФ «Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора». Обоснуйте ответ. Задача 7 Гражданину нужно уплатить соответствующий налог, но по месту его жительства, в сельском районе, отсутствует какая- либо кредитная организация. Ответьте на вопрос: «Что может выступать местом уплаты налога в сельских районах?» согласно статье 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора». Обоснуйте ответ. Задача 8 В результате возникшей задолженности перед бюджетом налоговыми органами было проведено взыскание налога за счет имущества - готовой продукции, при наличии денежных средств в кассе предприятия и легкового автотранспорта. Оцените правомерность действий налоговых органов согласно статье 47 НК РФ «Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя». Обоснуйте ответ. Задача 9 ЗАО «Конверсия» сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положением банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября. Ответьте на вопрос: «Явится ли в данном случае уплата налога несвоевременной?» согласно статье 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора». Обоснуйте ответ. Задача 10 Определите ответственность за нарушение налогового законодательства за следующие виды нарушений: 1. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе. 2. Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе или без лицензии. 3. Нарушение срока представления информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке. 4. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок. 5. Неуплата или неполная уплата сумм налога. 6. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета). 7. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения. 8. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником. 9. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках. 10. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. 11. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. 12. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога. 13. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. 14. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган. Ответ необходимо оформить в таблицу. Налоговое нарушение (подробно в соответствии с НК РФ) Статья Налоговая ответственность (штраф, пеня и т.д.) |