задачи по налогам НДС, КПН. Тема Акцизы
 Скачать 34.67 Kb.
|
|
Раздел 2 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет Тема 2.1. Акцизы Цель: Формирование навыков исчисления акцизного налога, умение правильно применять ставки и составлять декларации Задание 1 Заполнить таблицы: Акцизы по внутреннему производству и реализации: Акцизы по импорту: Задание 2 Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 400.00 (при необходимости с приложениями) Задача 1.1 ТОО «Баглан» реализовало горюче-смазочные материалы в розницу юридическим лицам: – бензина – 425 тонн – дизтопливо – 310 тонн. Начислить акциз по действующим ставкам. Задача 1.2 Рассчитать сумму акцизов по нефтеперерабатывающему заводу на основании следующих данных. Оптовая реализация производителем за месяц составила: - бензина – 240 тонн – дизельного топлива – 135 тонн. Указать сроки уплаты акциза. При расчете сумм акцизов использовать действующие ставки на момент выполнения работы. Задача 1.3 Определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет по ликеро-водочному заводу, на основании следующих данных. За отчетный период выработано: – алкогольной продукции – 5800 дал (1 дал – 10 л) – вина – 1520 дал При изготовлении алкогольной продукции было использовано сырье (этиловый спирт), по которому был выплачен акциз на территории РК в сумме 93 000 тенге. Продукция была разлита в бутылки емкостью 0,5 л, на каждую из которых были наклеены марки акцизного сбора стоимостью 5 тенге. Определить стоимость акцизных марок, подлежащих перечислению РГП на праве хозяйственного ведения Банкнотной фабрике НБРК. Задача 1.4 Определить сумму акциза по спиртоводочному заводу. Выработано и реализовано за отчетный период: – алкогольной продукции – 2 450 л; – бренди из сырья отечественного производства 3500 л; – пиво – 1800 л. при изготовлении продукции получено и израсходовано сырье с выделением в счет-фактуре суммы акциза на 219 500 тенге; стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге; расфасовка: бренди и пиво по 0,5 л, шампанское по 0,7 л. Задача 1.5 Определить сумму акциза по табачным изделиям: выпущено и реализовано 28 000 пачек сигарет с фильтром (количество сигарет в пачке 20 штук); стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге. Задача 1.6 Рассчитать сумму акциза по алкогольной продукции, импортируемой из других государств (кроме коньяка, бренди, вин) в количестве 3100 л. Задача 1.7 Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью: – импортированы сигареты с фильтром в количестве 80 000 пачек по 20 штук в каждой. Задача 1.8. Автозаправочная станция, имеет следующие данные за май 2017 года: Дизельное топливо Приобретено у НПЗ Тонны 1 200 300 Импортировано Тонны 600 400 Реализовано через АЗС литры 1 450 000 570 000 Стоимость реализации нефтепродуктов по ценам без косвенных налогов составила по: А) бензину – 144 тенге за 1 литр; Б) дизельному топливу – 176 тенге за 1 литр. Требуется: 1. Определить объем реализации через АЗС каждого вида нефтепродуктов в тоннах. В случае, когда единицей измерения объема при реализации бензина (за исключением авиационного) в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле: М=V x 0.730/1000 где: М - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в тоннах; V - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в литрах; 0,730 - показатель плотности для всех видов бензина (за исключением авиационного), кг/литр. В случае, когда единицей измерения объема при реализации дизельного топлива в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле: M=V x 0.769/1000 где: М - объем реализованного дизельного топлива, в тоннах; V - объем реализованного дизельного топлива, в литрах; 0,769 - показатель плотности для дизельного топлива, кг/литр. 2. Исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации. Для этого даются ставки акцизов на каждом этапе реализации. Таблица 1. Ставки акцизов на каждом этапе реализации, в тенге Дизельное топливо Приобретено у НПЗ 11000 600 Импортировано 11000 600 Реализовано через АЗС 500 60 Задача 2. Завод-производитель алкогольной продукции, являющийся плательщиком НДС, имеет следующие данные за март 2017 года. Объем бутылки (литров) Количество бутылок (шт.) Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов (тенге) Водка (крепостью 40 %) 2 600 0,5 1 760 880 Вино 5 060 0,7 5 140 1056 Пиво 11 800 0,5 16 780 176 Требуется: 1. Определить сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, за март 2017 года. 2. Определить сумму НДС с 1 бутылки каждой единицы продукции. 3. Определить размер облагаемого оборота по НДС по реализации подакцизных товаров за март 2015 года. 4. Указать срок уплаты акциза, исчисленного за март 2015 года. 5. Указать срок представления и форму декларации по акцизу, исчисленному за март 2017 года. 6. Определить налоговые обязательства по НДС с облагаемого оборота за 1 квартал 2017 года и указать форму декларации по НДС. Тема 2.2. Налог на добавленную стоимость Цель: Формирование навыков исчисления НДС, умение правильно применять ставку и составлять декларации Задание 1 Заполнить таблицу: облагаемый оборот необлагаемый оборот место реализации товара, работы, услуги дата совершения оборота по реализации определение размера облагаемого оборота обороты, облагаемые по нулевой ставке облагаемый импорт обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость зачет по налогу на добавленную стоимость налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет пропорциональный метод раздельный метод счет-фактура порядок исчисления и уплаты налога ставки налога на добавленную стоимость налоговый период налоговая декларация сроки уплаты налога на добавленную стоимость взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Задание 2 Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 300.00 (при необходимости с приложениями) Пример. Предприятие № 1 «Лесхоз» отпускает доски обрезные на сумму 10 000тг. НДС – 1400 тг. В бюджет перечислит 1400 тг. Предприятие № 2 «Мебельная фабрика» изготовило из этого леса столы обеденные и отпустило их на сумму 22 000 тг. НДС – 3,08 тыс. тг. В бюджет перечислит (3,08 – 1,4 тыс. тг) = 1,68 тыс. тг. Предприятие № 3 «База» приобрело эти столы на сумму 36 000 тг. НДС – 5,04 тыс. тг. В бюджет – 1,96 тыс. тг (5,04 – 3,08). Предприятие № 4 «Магазин» приобрело с базы эти столы на сумму 40 000 тг. НДС – 5600 тг. В бюджет – 0,56 тыс. (5,6 тг – 5,04 тг). Таким образом, на этапах производства товаров и доведения их до потребителя бюджет со всех предприятийучастников получит платежи в сумме 5600 тг (1400 + 1680 + 1960 + 560). Эта сумма равна той, которую по счету оплатит магазин, а магазину оплатит покупатель, потребитель этой мебели, заплатив продажную стоимость обеденного стола. Данный пример формирования НДС подтверждает тот факт, что объектом обложения НДС является облагаемый оборот, а НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары, работы или услуги (т.е. за облагаемый оборот) и суммами налога, подлежащими уплате за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги (т.е.суммой зачета по НДС). Сумма НДС в размере 0,56 тыс. тенге должна быть уплачена плательщиком в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Задача 2.1 Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по ТОО «Марат» за от- четный период на основании следующих данных: 1. Приобретены материалы и товары от поставщиков по счет-фактурам с уче- том НДС на сумму 925 600 тенге. 2. Реализованы товары по договорным ценам на сумму 3 680 000 тенге без НДС. 3. Оказаны услуги другим предприятиям и организациям на сумму с НДС 1 060 030 тенге. Задача 2.2 Предприятие имело следующие обороты по реализации товаров (работ, услуг) за период: Январь – 8 500 000 тенге Февраль – 12 400 000 тенге Март – 23 200 000 тенге Определить срок подачи заявления о постановке на учет на НДС. С какого момента предприятие становится плательщиком НДС? МРП примите на момент решения задачи. Задача 2.3 Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью по общеустановленному режиму, если: 1. Приобретены кондитерские изделия с НДС – 500 000 тенге 2. Реализованы кондитерские изделия с НДС – 850 000 тенге 3. Оплачены коммунальные и другие услуги организациям и предприятиям с НДС – 40 000 тенге. Задача 2.4 Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью (торговлей), по обще- установленному режиму, если: 1. Приобретены на внутреннем рынке продовольственные товары с НДС – 1 060 800 тенге. 2. Средний уровень наценки на товары – 25%, НДС в цене товара. Все товары проданы по продажной стоимости. 3. Оплачены счета других организаций и предприятий – 70 000 тенге без НДС. Задача 2.5 ТОО «Жанна» за отчетный период произвело следующие операции: 1. Выполнило строительные и другие услуги другим организациям и предприя- тиям на сумму 55 980 000 тенге с НДС. 2. Услуги, которые не облагаются НДС, согласно законодательству составили 4 250 000 тенге. 3. Закуплено оборудование на сумму 8500 000 тенге с НДС. Определить: начисленный НДС или облагаемый; удельный вес облагаемого оборота в общем обороте; зачетный НДС из бюджета; НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составить декларацию по НДС. Задача 2.6 ТОО «Дана» в отчетном периоде закупило товары в России на сумму 40 000 долларов США, таможенная пошлина составила 1200 долл. США, сбор за таможенное оформление документов – 250 долл. США. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, раскрыть особенности уплаты НДС по импорту. Задача 2.7 Определить зачетный НДС от поставщиков, облагаемый НДС от покупателей, сумму перечисления НДС в бюджет на основании следующих данных по ТОО «Акжана» за март месяц. Указать срок уплаты. 1. От покупателей поступили платежи за товарно-материальные ценности на расчетный счет «Акжана» по предъявленным счет-фактурам с учетом НДС за март месяц: по счет-фактуре № 301 – 300 000 тенге по счет-фактуре № 302 – 408 600 тенге по счет-фактуре № 303 – 12 47 2300 тенге по счет-фактуре № 304 – 22 542 000 тенге по счет-фактуре № 305 – 15 540 000 тенге по счет-фактуре № 306 – 13 200 500 тенге 2. Оплачены денежные средства с расчетного счета поставщикам с учетом НДС: по счет-фактуре № 1900 – 1 138 000 тенге по счет-фактуре № 412 – 1 562 000 тенге по счет-фактуре № 3081 – 21 873 000 тенге по счет-фактуре № 613 – 880 960 тенге по счет-фактуре № 758 – 675 000 тенге Задача 2.8 Определить: сумму НДС по реализованным товарам (работам, услугам); сумму НДС, подлежащую уплате за приобретенные товары (работ, услуг); удельный вес облагаемого оборота; сумму НДС для уплаты в бюджет на основании следующих данных: – АО «Баян–Сулу» реализовало товары 13 000 000 тенге с НДС, в том числе необлагаемый оборот составил 410 000 тенге; – за оказанные услуги АО «Баян–Сулу» уплатило 450 000 тенге с НДС; – выдана зарплата в виде кондитерских изделий на сумму 270 000 тенге с НДС. Задача 2.9 ТОО «Иволга» закупило в сентябре на внутреннем рынке зерно на сумму 30 млн. тенге с НДС и экспортировало в Россию по договорным ценам на 39 млн. тенге. Есть все необходимые документы, подтверждающие отгрузку зерна. Определить, какая сумма НДС будет возмещаться из бюджета и при соблюдении каких условий? Сделать ссылку на статьи Налогового кодекса РК. Задача 2.10 Определить сумму НДС за текущий II квартал по ТОО «Марат», подлежащую уплате в бюджет, сумму пени за просрочку платежей и сумму штрафов за несвоевременное предъявление налоговой декларации. Заполнить декларацию РНН 3917000310410. За II квартал совершены следующие операции: 1. Поступили ТМЗ от поставщиков по договорным ценам с НДС на сумму 505750 тенге (согласно счет-фактурам). 2. Согласно предъявленному счету оплачено за освещение и отопление с НДС на сумму 35 000 тенге. 3. Продано товаров с НДС – 1 500 650 тенге. 4. Сумма текущих платежей и декларации по НДС перечислена и представлена 30 июля текущего года. Задача 2.11 Составить счет-фактуру № 103 от 24 апреля 200_ г. на поступление строительных материалов, выделить НДС поставщика. Поставщик: ТОО «Стройкомплект» г. Костанай, РНН 391200006416, ул. Козыбаева, 219, обслуживается Банком БТА, расчетный счет № 0506722. Покупатель: ТОО «Сервис» г. Костанай, РНН 391300007590, ул. Майлина, 133, обслуживается Банком «ЦентрКредит», расчетный счет № 4053030. Задача 2.12 Требуется: 1. заполнить счет-фактуру; 2. определить сумму НДС, подлежащую уплате. Данные для расчета: Юридические адреса сторон: 1. ТОО «ГРАТА», РНН 648253366778, г. Астана, ул. Кенесары, 210, расчетный счет № 477583567 в Астанинском филиале АТФ Банка. 2. ТОО «МЕДИЯ», РНН 651233699001, г. Астана, ул. Валиханова, 55, расчетный счет № 145999421 в Казкоммерцбанке. Хозяйственные операции: По счет-фактуре № 248 от 10.03 текущего года на основании заключенного договора на поставку товаров за № 45 от 01.03 текущего года за наличный расчет ТОО «ГРАТА» реализовало товары ТОО «МЕДИЯ» на условиях самовывоза. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Наименование товаров Ед. изм Кол-во Цена без НДС НДС Всего стоимость реализации ставка сумма 1. Мука, высший сорт кг 500 100-00 2. Рожки кг 300 90-00 3. Макароны кг 550 95-00 ИТОГО 22.03 текущего года ТОО «МЕДИА» реализовало через сеть своих магазинов за наличный расчет приобретенный товар на сумму 1 400 00 тыс. тенге с НДС. Задача 2.13 Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Данные для расчета: За отчетный месяц на предприятии, являющемся плательщиком НДС, были совершены следующие операции: 1. Приобретены материалы на сумму 1 200 000 тенге, в том числе НДС. 2. Реализованы материалы на сумму 1 808 000 тысяч тенге, в том числе НДС. Тема 2.3. Корпоративный подоходный налог Цель: Формирование навыков исчисления КПН, умение правильно применять ставки и составлять декларации Задание 1 Заполнить таблицу: Задание 2 Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 100.00 (при необходимости с приложениями) Задача 3.1 Рассчитать корпоративный налог для уплаты в бюджет. Составить декларацию, недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Данные: Доходы от реализации товаров, в т.ч. НДС 2 850 000 тенге Доходы от реализации услуг населению (без НДС) 1 758 000 тенге Расходы, связанные с реализацией товаров, услуг 690 000 тенге Амортизационные отчисления по основным средствам в пределах норм 180 000 тенге Вознаграждение за пользованием кредитом банка в пределах норм 245 000 тенге Уплаченные налоги в пределах исчисленных сумм 60 000 тенге Данные для расчета: ТОО «Лонг», РНН 391700092517, ОКЭД 41210 – 80%, 57230 – 20%. Задача 3.2 Определить по ТОО «Прагма» сумму корпоративного подоходного налога для внесения в бюжет: Данные: СГД без косвенных налогов 4 320 000 тенге Вычеты 1 100 000 тенге – из них уплаченные штрафы в бюджет 85 000 тенге ТОО «Прагма» безвозмездно передает некоммерческой организации «Русская община» здание по остаточной стоимости на сумму: 240 000 тенге Задача 3.3 Данные: Доход от реализации продовольственных товаров (без косвенных налогов) составил 3 590 000 тенге Доход от сдачи в аренду складского помещения (без НДС) 2 646 000 тенге Доход от списания обязательств по решению суда составили на сумму без НДС 430 000 тенге Расходы по реализованным товарам, услугам (без косвенных налогов) 1 982 000 тенге Расходы на социальные выплаты 55 000 тенге Произведены расходы на оплату труда инвалидов 92 000 тенге Определить: 1. Сумму налогооблагаемого дохода. 2. Сумму налогооблагаемого дохода с учетом корректировки. 3. Сумму корпоративного подоходного налога. 4. Составить декларацию по корпоративному подоходному налогу. Задача 3.4 По итогам работы за 2005 год ТОО «Агрика» допущен убыток от предпринимательской деятельности в размере 520 000 тенге По итогам работы получен доход за – 2015 г. 180 000 тенге – 2016 г. 120 000 тенге – 2017 г284 000 тенге .Требуется: Произвести перенос убытков в налоговых целях, определить сумму к обложению и сумму корпоративного налога. Задача 3.5 ТОО «Полет» сдает в аренду оборудование по производству сигарет. Форма аренды – лизинг, срок аренды – 6 лет. Годовая сумма вознаграждений, полученных по финансовому лизингу, – 397 000 тенге. Субъект кроме этого имеет следующие операции в отчетном периоде: – доход от реализации табачных изделий на сумму – 2 720 000 тенге – фирма «Умит» списала кредиторскую задолженность с ТОО «Полет» на сумму с НДС – 250 000 тенге – другие доходы (без косвенных налогов) Вычеты налогоплательщика, связанные с получением СГД, составили 42% от СГД.– 467 200 тенге Определить корпоративный подоходный налог к уплате в бюджет. Задача 3.6 1. ТОО «Даулет» по итогам работы за 2013 год допущен убыток от предпринимательской деятельности в размере 873 200 тенге. 2. По итогам работы за 2014 год получен доход – 320 700 тенге. 3. По итогам работы за 2015, 2016 и 2017 годы получен доход соответственно: 240 300 тенге, 108 400 тенге и 290 500 тенге. Определить оставшийся убыток 2013 года, не подлежащий зачету. Задача 3.7 ТОО «Автопарк» произвело в отчетном периоде фактические расходы на ремонт оборудования – 380 000 тенге. Стоимостной баланс группы на конец налогового периода составил 1 956 700 тенге. Определить: 1. Вычеты по расходам на ремонт. 2. Сумму расходов на ремонт, которая увеличивает стоимостной баланс группы. Задача 3.8 ТОО «Арман» получило доход от реализации зерна в иностранном государстве на сумму 6 980 620 тенге по курсу. Ставка подоходного налога за рубежом – 25%. За налоговый период предприятие получило доходы и в Казахстане на сумму 3 570 000 тенге. Расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, составили 2 430 200 тенге. Рассчитать сумму корпоративного подоходного налога, которую предприятие должно внести в бюджет. Задача 3.9 Декларация по корпоративному подоходному налогу представлена налогоплательщиком субъектом среднего предпринимательства после установленного срока. Заявленная сумма налога по декларации – 2 162 500 тенге перечислена в бюджет 16 мая. Определить сумму финансовых санкций за нарушение налогового законодательства. Ставку рефинансирования Нацбанка РК принять на момент решения задачи. Задача 3.10 Сумма налога по декларации составила 783 400 тенге. Перечислено по сроку в бюджет 75% от суммы налога по декларации. Оставшаяся сумма перечислена после установленного срока с опозданием на 147 дней. Рассчитать сумму пени за нарушение налогового законодательства РК. Ставку рефинансирования примите на момент решения задачи. Задача 3.11 1. Налогоплательщик является субъектом среднего предпринимательства, заявил в декларации сумму корпоративного налога 956 234 тенге. 2. Проверкой установлена сумма корпоративного налога – 1 108 534 тенге. Определить размер штрафа за выявленные нарушения. Задача 3.12 Налогоплательщик за налоговый период имеет следующие показатели: 1. СГД (в т.ч. НДС) – 4 570 600 тенге 2. Вычетов всего – 1 820 973 тенге 3. Безвозмездно переданы денежные средства некоммерческой организации – 2 000 000 тенге. 4. Начисленная сумма авансовых платежей по КПН – 889 230 тенге. Заявленная сумма корпоративного налога по декларации перечислена 27 мая после установленного срока. Определить корпоративный подоходный налог и сумму пени, подлежащие уплате в бюджет. Ставку рефинансирования Национального Банка РК принять на момент решения задачи. Задача 3.13 Определить совокупный годовой доход налогоплательщика на основе следу- ющих данных: Доход от реализации товаров с НДС – 1 550 200 тенге Доход от списания кредиторской задолженности – 74 100 тенге Безвозмездно получено здание на сумму – 430 000 тенге, в т.ч. нематериальные активы, полученные в качестве вклада в уставный капитал, – 61 000 тенге. Дивиденды – 49 740 тенге, в т.ч. дивиденды, полученные от АО, ранее обложенные у источника выплаты, – 9 300 тенге. При решении задачи ответы обосновать в соответствии со статьями Налогового кодекса РК. Задача 3.14 Российское предприятие оказывает маркетинговые услуги на территории Казахстана без образования постоянного учреждения. Доход нерезидента из казахстанских источников от такой деятельности составил 871 365 тенге. Рассчитать сумму подоходного налога у источника выплаты. Дать обоснование в соответствии с налоговым законодательством РК. Задача 3.15 Турецкая фирма, являющаяся нерезидентом РК без образования постоянного учреждения, выставила предприятию «АРКА», резиденту РК, счет на 6 тыс. долларов за маркетинговые услуги, оказанные на территории Казахстана. Какие налоги, в какой сумме и в какие сроки обязано заплатить предприятие «АРКА» при условии, что доход оплачен 25 мая. Примечание: Курс доллара примите действующий на момент решения задачи. Задача 3.16 За отчетный период производственное предприятие АО «Родина» имеет следующие показатели: 1. – Выручка от реализации продукции с НДС – 20 780 тыс. тенге: – доход от сдачи в аренду складских помещений и железнодорожного тупика без НДС – 3 800 тыс. тенге; – выручка от реализации посреднических услуг с НДС – 1 500 тыс. тенге; – штрафы и неустойка, уплаченные АО «Шанырак», поставщиком оборудования за нарушение сроков поставки, составили 900 тыс. тенге; – доходы от функционирования Дома культуры – 680 тыс. тенге; 2. В текущем периоде реализовано два земельных участка на сумму 3 400 тыс. тенге и 2 740 тыс. тенге, приобретенные в 2000 году за 2 200 тыс. тенге и 1100 тыс. тенге соответственно. 3. Списана кредиторская задолженность с АО «Родина» в сумме 700 тыс. тенге (с НДС). 4. На безвозмездной основе фирма «Растр» разработала для АО «Родина» компьютерную программу для бухгалтерии на сумму 150 тыс. тенге. 5. Поступила выручка от реализации продукции в сумме 2.000 тыс. тенге, отнесенная в 2000 году на выплаты в качестве сомнительного долга. 6. Фирма «Логос» списала ½ часть долга от 1500 долларов США по решению суда. Курс доллара примите действующий на момент решения задачи. Определить сумму СГД за отчетный период. Задача 3.17 За отчетный период АО «Родина» произвело следующие расходы: – расходы по оплате труда производственных рабочих – 3200 тыс. тенге; – командировочные расходы в пределах нормы – 885 тыс. тенге; – расходы по оплате временной нетрудоспособности и других социальных выплат – 450 тыс. тенге; – фактические расходы, связанные с содержанием Дома культуры, – 1400 тыс. тенге; – перечислено в благотворительный фонд «Бобек» – 600 тыс. тенге; – фактические расходы на ремонт офиса – 1200 тыс. тенге; – сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период, составила 1300 тыс. тенге. Определить сумму КПН в бюджет по результатам задач Составить декларацию. Задача 3.18 Налогооблагаемый доход ТОО «Дружба» за отчетный период составил 9 750 тыс. тенге. Направлено безвозмездно в благотворительный фонд «Красного полумесяца и Красного креста» медицинское оборудование на сумму 620 тыс. тенге. Требуется определить, на какую сумму будет корректироваться налогооблагаемый доход и сумму КПН в бюджет Задача 3.19 Требуется определить: 1) сумму СГД; 2) вычеты из СГД; 3) налогооблагаемый доход; 4) корпоративный подоходный налог. Данные для расчета: Предприятие за отчетный налоговый период имеет следующие показатели своей деятельности: 1) Доходы от сдачи в аренду имущества – 25 500 ежемесячно. 2) Доходы от реализации товаров – 2 400 000 тенге, в том числе НДС. 3) Себестоимость реализованных товаров 820 000 тенге. 4) Вычеты из СГД – 30% от суммы СГД. 5) Безвозмездно передано имущество бюджетной школе – 135 000 тенге. Задача 3.20 Требуется определить 1) финансовый результат предприятия; 2) налогооблагаемый доход предприятия; 3) сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Данные для расчета: За отчетный налоговый период предприятие имеет следующие результаты деятельности: 1) Доход от реализации товаров – 3 150 тыс. тенге, в том числе НДС. 2) Доход от реализации основных средств – 1 610 тыс. тенге. При этом их балансовая стоимость составила 545 тыс. тенге, сумма косвенных налогов – 85 тыс. тенге. 3) Затраты, связанные с реализацией товаров – 780 тыс. тенге. Тема 2.4 Налогообложение недропользователей Цель: Уметь производить расчеты по исчислению специальных платежей и налогов с недропользователей, исчислять налоги Задание 1 Заполнить таблицу: Задание 2 Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 500.00, 510.00, 531.00, 540.00, 560.00, 590.00 (в соответствии с задачей) Задача 5.1 Определить сумму бонуса коммерческого обнаружения на основе следующих данных: Физический объем извлекаемых полезных запасов – 3 678 000 тонн, биржевая цена за 1 тонну 35 400 тенге. Задача 5.2 Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых на основе данных: Наименование полезного ископаемого Средняя цена реализации без НДС, тенге Объем добытых полезных ископаемых, тонна Ставка, % Сумма платежа, тенге 1.Соль поваренная 9,4 130 000 ? ? 2. Каолин 127,0 290 000 ? ? 3. Гравий 85,6 420 400 ? ? 4. Полевой шпат 98,2 556 000 ? ? 5. Гипс 107,57 698 000 ? ? 6.Подземные воды 52,45 4100 (м3) ? ? Задача 5.3 В июне месяце недропользователем добыто 15 000 тонн прочего нерудного сырья. Произведена отгрузка продукции по 2 контрактам: 2600 тонн по фактической цене реализации 21 000 тенге за 1 тонну и 3800 тонн по цене реализации 23 000 тенге за тонну Определить: 1) средневзвешенную цену реализации; 2) базу исчисления налога на добычу полезных ископаемых; 3) сумму налога на добычу полезных ископаемых и срок уплаты в бюджет. Задача 5.4 1. АО «Горно-обогатительный комбинат» осуществляет добычу полезных ископаемых. 2. За III квартал предприятием добыты следующие полезные ископаемые: • Железная руда – 725 800 тонн • Медь – 86 400 тонн • Алюминий – 126 000 тонн • Серебро – 69 000 кг Стоимость добытых полезных ископаемых по ценам без учета косвенных налогов составляет: • Железная руда – 98 700 тенге за тонну • Медь – 86 300 тенге за 1 кг • Алюминий – 35 100 тенге за тонну • Серебро – 145 000 тенге за 1 кг Определить: 1) налог на добычу полезных ископаемых; 2) указать срок уплаты в бюджет. |