ФДО и К 1 (1). Тема Финансы, финансовая система. Основные положения
 Скачать 31.64 Kb.
|
|
Тема 1. Финансы, финансовая система. Основные положения. Предметом изучения науки о финансах является определенная система экономических отношений, связанная с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных средст(государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения расширенного воспроизводства. Финансы это неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Деньги в свою очередь являются обязательным атрибутом существования финансов, нет денег, нет финансов. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Процесс воспроизводства представляет собой совокупность непрерывно повторяющихся циклов: Производство; Распределение; Обмен; Потребление; Производство. Каждый исследуемый цикл воспроизводства возможен лишь после того, как вновь созданная стоимость подвергнется распределению, в результате которого будут созданы целевые денежные фонды, являющиеся основой для удовлетворения разнообразных потребностей. При чем это происходит в обезличенной форме. Рассмотрим процесс воспроизводства с точки зрения возникновения финансовых отношений. Процессы производства и потребления никак не связаны с движением денежных средств, поэтому отсутствие этого движения, свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов. Реальное движение денежных средств, происходит на второй и третьей стадии процесса воспроизводства: распределение и обмен. Однако, характер движения стоимости на этих стадиях различен, это не позволяет обе отнести к сфере финансов. В третьей стадии обмена распределенная стоимость, в денежной форме, обменивается на товарную, т.е. совершаются акты купли и продажи. Отчуждение самой стоимости не происходит, она меняет свою форму с денежной на товарную. Происходит встречное движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, другая – в товарной. Но только во второй стадии движения стоимости происходит обособленно от движения товара и характеризуется ее отчуждением (из рук в руки) или целевым обособлением каждой части стоимости общественного продукта пот целевому назначению и субъектам хозяйствования. Критерии отнесения тех или иных отношений к финансовым являются: 1) реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к другому; 2) распределительный характер этих отношений; 3) место возникновения – вторая стадия воспроизводственного процесса «распределение». Примером финансовых отношений могут служить следующие отношения: • отношения между предприятиями и работниками (выдача заработной платы, выплата дивидендов по акциям, материальные санкции); • отношения между предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение оборотными средствами, предоставление им ресурсов для обновления материально технической базы, подготовка и повышение квалификации кадров участие в осуществлении инвестиционных проектов, взыскание санкций за нарушение договоров); • отношения между предприятием и государством (платежи налогов, финансирование из бюджета отдельных затрат); • отношения между предприятием и банками (хранение средств данного предприятия на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование); • отношения между государством и населением (уплата налогов и сборов, финансирование государством потребностей населения, приобретение облигаций государственных займов); • отношения между банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплаты банками населению дохода по вкладам, сертификатам) и т.д. Финансовые ресурсы. Материальной основой финансовых отношений являются финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы – это совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств; покрытия затрат по расширенному воспроизводству; материального поощрения работников. Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны – это вновь созданная стоимость. Он распределяется на стоимость необходимого и прибавочного продукта. Необходимый продукт и часть прибавочного – это фонд накопления. У хозяйствующих субъектов основными денежными фондами являются: фонд накопления, фонд потребления и фонд финансовых резервов. Финансовые ресурсы складываются из трех источников 1) средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе; 2) средства внебюджетных фондов; 3) ресурсы, получаемые самим предприятием (прибыль, амортизационные отчисления). Исходя, из этого финансы могут быть централизованными (государственными) и децентрализованными (ресурсы хозяйствующих субъектов.) Децентрализованные ресурсы классифицируются на - собственные и привлеченные (прибыль, амортизация, денежные средства в обороте, выручка от продажи имущества, прибыль от выполнения работ и услуг, все виды кредиторской задолженности); - заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, средства различные финансовых средств); - ресурсы, получаемые в порядке перераспределения (страховые возмещения, субсидии государства, субвенции). Функции финансов. Сущность финансов проявляется через их функции: • распределительная; • стимулирующая; • контролирующую. 1) распределительная функция Для первичного распределения фондов необходимо иметь первичные доходы. Первичные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Существуют две группы доходов: зарплате рабочих и служащих и других, занятых в сфере материального производства; доходы предприятий сферы материального производства. Кроме этих сфер существуют такие, которые не приносят дохода, но необходимы для жизнедеятельности людей и государства в целом (здравоохранение, образование, отрасли обороны страны, социальное обеспечение, культура и т.д.) Для этого финансовые институты принимают часть средств созданных в сфере материального производства и распределяют между отраслями нематериальной сферы. Финансы способствуют трансформации пропорций при перераспределении денежных средств; 2) контролирующая функция Контроль за распределение ВВП, НД по соответствующим фондам и расходование их по целевому назначению. Эта функция финансов охватывает как производственные сферы, так и непроизводственные сферы хозяйствования. Цель финансового контроля: рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводственных расходов и потерь, пресечения бесхозяйственности и расточительности, неукоснительное соблюдение законодательства по финансовым вопросам, полноты и своевременность выполнения обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, взаимных обязательств между предприятиями. Контролирующие функции выполняют министерства финансов, налоговые службы, казначейства и т.д.; 3) стимулирующая (регулирующая) Государство оказывает воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении. Рычаги воздействия на экономические процессы: 1) бюджет – выделение средств той или иной отрасли; 2) цены и тарифы – государство вмешивается в процесс ценообразования, устанавливая тарифы, которые оказывают на финансовое состояние компаний; 3) налоги - снижение налогов стимулирует производство, повышение налогов снижает производство; 4) экспортно-импортные пошлины, которые м.б. низкими, льготными или наоборот высокими делающими невыгодными эти операции. Вопросы для самоконтроля. 1. Какое понятие является более широким – «деньги» или «финансы»? 2. Какие сходные и отличительные черты имеют категории «финансы» и «кредит»? 3. С какими экономическими категориями связаны финансы? В чем проявляется эта взаимосвязь? 5. На какой стадии общественного воспроизводства возникают финансы? Какие еще существуют мнения на этот счет? 6. Назовите объекты распределения с помощью финансов. Каким образом происходит процесс распределения? 1. Финансы возникают в процессе общественного воспроизводства на стадии: а. производства б. распределения в. обмена г. потребления 2. Финансы характеризуются: а. двусторонним движением денежных средств б. односторонним движением денежных средств в. отсутствием движения денежных средств 3. Финансы - это: а. все денежные отношения б. деньги в. фонд денежных средств г. часть денежных отношений 4. Вставьте пропущенное слово. «Финансы в процессе общественного воспроизводства возникают на стадии распределения» 5. Финансы взаимосвязаны с экономическими категориями: а. цена б. товар в. деньги г. кредит 6. Финансы как экономическая категория представляют собой отношения: а. товарные б. денежные в. возникающие на стадии потребления г. возникающие на стадии распределения 7. Взаимосвязь финансов и кредита проявляется в том, что: а. обе категории представляют собой денежные отношения б. обе категории характеризуются неэквивалентным движением денежных средств в. кредит может выступать источником финансовых ресурсов г. кредит является частью финансовых отношений 8. Контрольная функция финансов позволяет: а. образовывать денежные фонды на уровне хозяйствующих субъектов б. создавать резервы на уровне государства в. отслеживать изменения финансовых показателей г. осуществлять мониторинг соблюдения финансовой дисциплины 9. Вставьте пропущенное слово. «Экономическим инструментом, с помощью которого стоимость получает денежное выражение, является цена» Финансовая система: ее элементы и их взаимосвязь. Финансовая система – это совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. Финансовая система включает в себя: финансы предприятий и организаций, страхование, государственные финансы. Все составляющие финансовой системы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Государственные финансы - это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения, перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. Связь общегосударственных финансов и финансов предприятий объясняется не только тем, что они имеют единый источник своего формирования, созданный в сфере материального производства, но и из бюджета на свое воспроизводство. Тут и взаимосвязь, и взаимозависимость звеньев финансовой системы. Главной составляющей государственных финансов является государственный бюджет. Государственный бюджет - централизованный доход государства (роспись доходов и расходов). Бюджет состоит из двух частей: доходной расходной. В доходной части показываются источники поступления денежных средств и их количественные. В доходной части показываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части указываются направления, сферы в которых расходуются деньги, и их количественные параметры. По размерам государственного бюджета можно судить об уровне экономического развития страны. Если расходы превышают доходы, то это дефицит. Если расходы равны доходам, то это бездефицитный бюджет. Если доходы превышают расходы, то это профицит. Главным источником бюджета являются налоги (70-80%), остальная часть таможенные пошлины, государственный заем, денежная эмиссия. Внебюджетные фонды – совокупность финансовых ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящиеся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления. Посредством формирования внебюджетных фондов происходит перераспределение национального дохода органами власти и управления в пользу определенных групп населения и приоритетных сфер экономики. К внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд (ПФ), фонд социального страхования (ФСС), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). К внебюджетным экономическим фондам относятся: отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), фонды развития жилищной сферы и т.д. В настоящее время произошло объединение средств внебюджетных фондов. С 2001 года введен единый социальный налог. Он предназначен для мобилизации средств на реализацию прав граждан: на государственную пенсию, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налог платят работодатели, производящие выплаты наемным работникам. Налоговой базой является сумма доходов выплаченных работникам за налоговый период (не входят в налогооблагаемую базу: государственные пособия, компенсационные выплаты, командировочные расходы в пределах установленных норм, сумма единовременной материальной помощи и т.д.) Не включаются в налогооблагаемую базу доходы, не превышающие 20000 рублей, и возмещение на приобретение медикаментов. Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом с начала года на каждого работающего. Налогоплательщики производят уплату авансовых платежей в срок, установленный для получения заработной платы в банке за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца. Фонд занятости как самостоятельный фонд упразднился с 1.01.2000 и его функции переданы Министерству труда. Внебюджетные фонды в определенной мере служат резервом денежных средств. Государственный кредит. В целях бесперебойного финансирования многообразных потребностей общества, государство может привлекать к покрытию своих расходов свободные средства предприятий, организаций и граждан. Для дополнительного пополнения денежными ресурсами экономику страны государство может прибегнуть к эмиссии денег. Но эта мера не очень часто используется, т.к. чрезмерная эмиссия может привести к росту инфляции, обесценению денежных средств, росту цен, снижению жизненного уровня населения. Следующим средством привлечения финансовых ресурсов государством является - государственный заем. Кредиторами выступают юридические и физические лица, заемщиком – государство. Государство продает на финансовом рынке облигации, казначейские обязательства и другие виды государственных ценных бумаг. Финансовый рынок является составной частью финансовой системы. В настоящее время наиболее значительным по объему в составе финансового рынка является рынок ценных бумаг. Государство выпускает следующие виды ценных бумаг: ГКО (государственные краткосрочные облигации), ОФЗ (облигации государственного займа), ОГСЗ (облигации государственного сберегательного займа). Эти средства пополняют государственный долг. Государственный долг представляет собой сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начислением по ним процентов на определенную дату или определенный срок. Государственный долг может быть внешним и внутренним. Внешний долг - это задолженность по внешним займам. Внутренний долг - это задолженность по внутренним займам. Отказ государства оплачивать свои долги называется дефолт. Страхование - это особая социально-экономическая структура, где объектом купли – продажи выступает страховая защищенность. Функции страхования: 1) формирование фонда денежных средств осуществляемая как плата за риски, которые берут на себя страховые компании. Страхование может быть добровольным и обязательным; 2) формирование инвестиционного потенциала страны. Страховой фонд страховых компаний – это временно свободные денежные средства, которые можно инвестировать в производство, недвижимость, банки, ЦБ и др; Фонды страхования обеспечивают возмещение убытков от стихийных и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. Основные виды страхования: 1) социальное страхование (формирование пенсионного фонда); 2) имущественное страхование (дома, автомобили, урожай, животных и др.); 3) личное страхование (страхование жизни, детей) 4) международное страхование (страховые полисы лечения за границей); 5) страхование вкладов граждан. Финансы предприятий и организаций Финансы предприятий представляют собой часть финансовой системы, ее звено и характеризуют денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов по выполнению своих обязательств перед государством, другими предприятиями и фирмами, работниками и т.д. 1. Что такое финансовая система? - Совокупность сфер и звеньев финансовых отношений: - Совокупность налогов; - Совокупность денежных доходов; - Совокупность органов контроля финансами; - Совокупность денежных расходов. 2. Какие сферы финансовых отношений включает финансовая система? - Децентрализованную и централизованную; - Контрольную и распределительную; - Распределительную и перераспределительную; - Прибыль предприятий и финансы домохозяйств; - Централизованные и страховые фонды. 3. Укажите звенья финансовой системы (выберите один полный ответ): - Финансы предприятий; - Финансы предприятий, финансы домохозяйств, бюджетная система; - Внебюджетные фонды; - Бюджеты различного уровня; 4. Основой финансовой системы РФ является: - Федеральный бюджет; - Бюджетная система; - Бюджетная система и внебюджетные фонды; - Финансы предприятий и финансы домохозяйств; 5. Действующая бюджетная система РФ охватывает: - Федеральный бюджет, региональные бюджеты; - Федеральный бюджет, региональные бюджеты, местные бюджеты; - Федеральный бюджет, региональные бюджеты, местные бюджеты, внебюджетные фонды; - Федеральный бюджет, внебюджетные фонды; - Федеральный бюджет, местные бюджеты. 6. Консолидированный бюджет включает: - Территориальные бюджеты; - Местные бюджеты; - Федеральные целевые бюджетные фонды; - Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ; - Территориальные целевые бюджетные фонды. 7. Укажите действующий внебюджетный целевой фонд: - Пенсионный фонд; - Государственный фонд занятости; - Федеральный дорожный фонд; - Федеральный экологический фонд; 8. Какова главная причина улучшения финансового положения РФ на рубеже 20 и 21 столетия? - Увеличение цен на энергоресурсы; - Рост государственных заимствований; - Обесценение заработной платы в результате инфляции; - Налоговая реформа. 9. Сколько звеньев в бюджетной системе унитарного государства? - Одно; - Два; - Три; - Четыре. 10. Укажите действующий внебюджетный целевой фонд: - Фонд социального страхования; - Государственный фонд занятости; - Федеральный дорожный фонд; - Федеральный экологический фонд. 11. Сколько звеньев в бюджетной системе федерального государства? - Одно; - Два; - Три; - Четыре. 12. Укажите действующий внебюджетный целевой фонд: - Федеральный фонд ОМС; - Государственный фонд занятости; - Федеральный дорожный фонд; - Федеральный экологический фонд. 13. Укажите действующие внебюджетные фонды: - Территориальные фонды ОМС; - Государственный фонд занятости; - Федеральный дорожный фонд; - Федеральный экологический фонд. 14. В чем состоит назначение централизованных финансов? - Они обслуживают сделки домашних хозяйств; - Они связаны с исполнительной властью в стране; - Они обеспечивают реализацию нефинансовыми организациями функций, которые необходимы обществу; - Они обеспечивают функционирование государства. 15. Укажите звенья финансовой системы (один ответ): - Финансы благотворительных обществ; - Финансы организаций, финансы домохозяйств, бюджетная система; - Кредитные институты; - Добровольные общества охраны порядка. 16. Верно ли утверждение, что национальная финансовая система взаимодействует с международной финансовой системой? - национальной финансовой системы нет; - международной финансовой системы нет; - они функционируют изолированно; - утверждение верно. 17. Какими параметрами государственный кредит отличается от других элементов централизованных финансов? - Нет никаких различий; - Они отличаются только от бюджетной системы; - Они отличаются только от внебюджетных социальных фондов; - Они отличаются от других звеньев централизованных финансов, поскольку реализуются на условиях срочности, платности и возвратности. 18. Выберите базовое звено, без которого финансовая система существовать не может? - федеральный бюджет; - финансы организаций; - внебюджетные фонды; - государственный кредит; - местные финансы. 19. Какие элементы относятся к финансовой системе? - налоги; - бюджетные расходы; - заработная плата; - государственный кредит; - формирование прибыли. 20. Что относится к финансовой системе? - налоги; - бюджетные расходы; - заработная плата; - бюджетная система; - формирование прибыли. 21. Что относится к финансовой системе? - налоги; - бюджетные расходы; - заработная плата; - государственные внебюджетные фонды; - формирование прибыли. 22. Что даст РФ интеграция национальной финансовой системы в мировую финансовую систему? - единые налоги; - единую финансовую политику; - более широкий доступ к мировым финансовым ресурсам; - единый подход к управлению финансами; - новые принципы построения финансовой системы. 23. Какой показатель свидетельствует об оздоровлении финансовой системы РФ? - дефицит федерального бюджета; - профицит федерального бюджета; - профицит бюджетов всех субъектов РФ; - либерализации валютного законодательства. 24. В чем проявляется связь отдельных звеньев финансовой системы? - в единых принципах построения; - в едином управлении всеми звеньями; - в денежных потоках между звеньями; - вопрос не корректен, такая связь отсутствует. 25. Какое из звеньев финансовой системы РФ появилось в 90-х годах? - финансы организаций; - государственный кредит; - внебюджетные фонды; - налоговый кодекс; - институт управления финансами. 26. Можно ли утверждать, что финансовые системы всех государств тождественны между собой? - да; - нет. 27. Какое из звеньев финансовой системы есть в любом государстве с рыночной экономикой? - федеральный бюджет; - бюджет членов федерации; - внебюджетные фонды; - финансы организаций. 28. Какое из звеньев финансовой системы есть в любом государстве с рыночной экономикой? - бюджеты штатов; - бюджет членов федерации; - государственный фонд Министерства по атомной энергии; - финансы организаций. 29. Какое звено не является обязательным для финансовой системы? - внебюджетные фонды; - государственный кредит; - финансы организаций; - бюджет субъектов государства. 30. Без какого звена финансовой системы не может существовать ни одно государство? - бюджет центрального правительства; - внебюджетные фонды; - государственный кредит; - бюджет субъектов государства. |