|
|
практка. Задания для студентов УП 05 256АС. Тема Изучение должностных обязанностей кассира. Составление договора о материальной ответственности с кассиром
Тема 1. Изучение должностных обязанностей кассира.
Составление договора о материальной ответственности с кассиром.
Задание 1.
1. Изучить нормативно-правовую документацию о порядке ведения кассовых операций:
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"(ред. от 19.06.2017)
- Должностная инструкция бухгалтера по учету кассовых операций на предприятии (с использованием СПС Консультант плюс),
Ответить на следующие вопросы:
1.Назовите основной документ, регулирующий кассовые операции в РФ
|
Положение ЦБ РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
|
2.Как определяется лимит остатка наличных денег в кассе
|
Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
|
3.В каких случаях допускается накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита
|
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера.
|
4.Кем ведутся Кассовые операции в кассе предприятия
|
Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников.
|
5.Какими документами оформляются кассовые операции
|
Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами.
|
6.Кем подписываются кассовые документы
|
Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии — руководитель), а также кассир.
|
7.Какие действия производит кассир в конце рабочего дня
|
В конце рабочего дня кассир считает деньги в кассе и проверяет с записями кассовых документов — совпадают ли суммы.
|
8.Кем назначается на должность кассир предприятия
|
Кассир назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генерального директора.
|
9.Какие требования предъявляются к кассиру:
- кассир должен знать:
- кассир должен уметь:
|
Кассир должен знать:
1.постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций;
2.порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
3.формы кассовых и банковских документов;
4.правила приема, выдачи, учета и хранения денежных сумм и ценных бумаг;
5.порядок регистрации приходных и расходных документов;
6.основные правила и методы ведения бухгалтерского учета;
7.правила эксплуатации контрольно-кассовой техники;
8.особенности технического обслуживания контрольно-кассовой техники;
9.признаки платежеспособности государственных денежных знаков, порядок получения, хранения и выдачи денежных средств, отличительные признаки платежных средств безналичного расчета;
10.правила хранения документов строгой отчетности и порядок составления отчетности по ним;
11.Закон Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей";
12.основы управления и конфликтологии;
13.основы трудового законодательства Российской Федерации;
14.Правила внутреннего трудового распорядка;
15.правила охраны труда и пожарной безопасности;
Кассир должен уметь:
1.работать на кассовом аппарате, пользоваться калькулятором, обращаться со сканером штрих-кода, аппаратом для распознавания фальшивых купюр (детектором валют) и прочей техникой на рабочем месте;
2.вести кассовый учет на основе приходных и расходных документов;
3.работать в программе «1С»;
4.составлять отчетную документацию;
5.обеспечивать получение денежных средств в учреждениях банка;
6.обеспечивать сохранность денежных средств и ценных бумаг.
|
10.Перечислите должностные обязанности кассира
|
1.Работник обязан добросовестно исполнять следующие должностные обязанности:
2.Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
3.Осуществляет контроль за составлением кассовой отчетности.
4.Проверяет платежеспособность государственных денежных знаков.
5.Соблюдает правила эксплуатации контрольно-кассовой техники и выполняет расчетные операции.
6.Осуществляет контроль сохранности товарно-материальных ценностей.
7. Производит расчет по возвратам.
8.Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, составляет кассовую отчетность.
9.Обеспечивает сохранность бланков строгой отчетности.
10.Обеспечивает бесперебойную работу касс.
11.Принимает меры по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций.
12.Контролирует соблюдение работниками правил охраны труда, техники безопасности, противопожарной защиты, производственной и трудовой дисциплины, Правил внутреннего трудового распорядка.
|
Какую ответственность несет кассир
|
Работник привлекается к ответственности:
1.за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
2.правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, - в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
3.причинение материального ущерба - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
|
2. Составить договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира (свое ФИО) от сегодняшней даты в ООО «Галактика», ген. директор Петров В.А.(Приложение 1)
Приложение 1.
ДОГОВОР
о полной индивидуальной материальной ответственности кассира
г. Миасс «18» мая 2022г.
В целях обеспечения сохранности денежных средств директор, действующий на основании Устава, в лице Петрова В.А., с одной стороны, и кассир-операционист Ярославцева Ю.В., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Кассир Ярославцева Ю.В. принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.
2. Кассир обязуется:
- бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам;
- принимать меры по предотвращению ущерба;
- своевременно ставить в известность руководителя о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;
- производить прием денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;
- участвовать в инвентаризации кассы;
- возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.
3. Руководитель обязуется:
- создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;
- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.
4. Договор вступает в силу с момента его подписания.
5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у Петрова В.А., другой - у материально-ответственного лица.
Работодатель Материально ответственное лицо
Петров/Петров В.А. Ярославцева/Ярославцева Ю.В. (подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)
Задание 2. Определить лимита остатка наличных денег и оформить его организационно-распорядительным документом организации об утверждении лимита.
Составить расчет лимита остатка наличных денег на 2022 год.
Исходные данные:
Расчетный период: октябрь - декабрь 2021 года.
Продолжительность расчетного периода - 62 дня.
Наличные сдаются 1 раз в 4 дня.
Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.
Расчет лимита остатка наличных денег
на 2022 год
Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:
Где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период в рабочих днях;
 - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Исходные данные:
Показатель
|
Значение
|
Р
|
62
|
V
|
750000
|
|
4
|
Лимит остатка наличных денег = 48 387
Главный бухгалтер Иванова А.А. 01.01.2022г.
|
Задание 3. Заполнение первичных документов по учету кассовых операций: приходных и расходных кассовых ордеров.
Формирование кассовой книги и отчета кассира.
3.1. С расчетного счета организации по чеку № 279 от текущей даты в кассу получены денежные средства:
- на хозяйственные нужды предприятия в размере 3000 руб.,
- на командировочные расходы – 12000 руб.
3.2. Выдано из кассы предприятия в подотчет на хозяйственные расходы (для приобретения канцелярских принадлежностей) начальнику отдела кадров Ковалевой О.С. – 3000 руб.
3.3. Выдано из кассы предприятия в подотчет на командировочные расходы главному инженеру организации – 12000 руб. Приказ о командировке № 43от даты, предшествующей текущей.
3.4 Сформировать два экземпляра листа кассовой книги, отражающего кассовые операции за день.
Сохранить в папку по одному экземпляру приходного и расходного ордера и экземпляр кассовой книги.
Задание 4. Изучить порядок оформления наличных и безналичных операций. Составить документов, оформляющие снятие и внесение наличных на расчетный счет организации
Составить приходные кассовые ордера, оформляющие поступление денежных средств в кассу предприятия от текущей даты, от учредителей – в качестве взносов в уставный капитал:
Ермаков М.В. – 20 000 руб.
Плотникова М.А. – 20 000 руб.
Поступили наличные в кассу от покупателя (выбрать из справочника контрагентов) в сумме 32000 руб., по договору № 114 (дату договора установить самостоятельно)
По приказу руководителя предприятия № 4 от текущей даты кассиром производится сдача наличных денежных средств в банк
- полученных в качестве вклада учредителей, в размере 40000 руб. и на расчетный счет в банк.
- полученных в кассу от покупателя в сумме 32000 руб.
Составить расходный кассовый ордер на общую сумму.
Сформировать два экземпляра листа кассовой книги, отражающего кассовые операции за день.
Создать на рабочем столе папку с названием УП 05 ФИО.
Сохранить в папку по одному экземпляру приходного и расходного ордера и экземпляр кассовой книги.
1.5. Составить авансовый отчет начальника отдела кадров Ковалевой О.С. за выданный ей аванс на хозяйственные расходы. Ковалева О.С. представила товарный чек на приобретение:
- бумага INTERNATIONAL PAPER, для лазерной печати, формата А4, 5 пачек по цене 220 руб. - бумага INTERNATIONAL PAPER, для лазерной печати, формата А3, 2 пачки по цене 446 руб.
- ручки шариковый автоматические, 20 шт. по цене 26, 40 руб.
1.6 Составить кассовый документ, оформляющий окончательный расчет с Ковалевой О.С. по подотчетным суммам (вид документа определить самостоятельно).
1.7. Составить авансовый отчет главного инженера организации, за выданный ему аванс на командировочные расходы. Главный инженер представил следующие документы:
- Ж/д билет Миасс – Москва, 2468 руб.
- Ж/д билет Москва - Миасс, 3276 руб.
- Квитанция об оплате гостиницы - 6570 руб.
Суточные, установлены приказом по организации - 500 рублей в сутки, 6 дней.
1.8 Составить кассовый документ, оформляющий окончательный расчет с главного инженера организации, по подотчетным суммам (вид документа определить самостоятельно).
. Сформировать два экземпляра листа кассовой книги, отражающего кассовые операции за день.
Сохранить в папку по одному экземпляру каждого документа и экземпляр кассовой книги.
Задание 5. Изучение порядка проведения ревизии кассы. Составление Акта инвентаризации наличных денежных средств
Оформить документы оформляющие проведение ревизии в кассе.
Исходные данные:
1. Остаток денег по кассовому отчету на начало дня 16 сентября текущего года составил 1850 руб.
2. Перечень имеющихся в кассе документов, не включенных в последний отчет кассира
№н/п
|
Дата
|
№ документа
|
Наименование документа
и содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Приходные кассовые документы
|
11
|
14.03
|
38
|
Поступила от поставщика ООО «Престиж» выручка за реализованную продукцию
|
25 000
|
22
|
14.03
|
39
|
Получено с расчетного счета по чеку.№ 130029 для выплаты заработной платы и командировочных, хозяйственных расходов
|
10 400
|
33
|
15.03
|
40
|
Возвращен менеджером Федоровым А.К. остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
1200
|
44
|
16.03
|
41
|
Поступила от Семеновой К. А. сумма в погашение недостачи
|
500
|
Расходные кассовые документы
|
55
|
14.03
|
40
|
Выдано Ковалевой О.В. под отчет на хозяйственные расходы
|
800
|
66
|
15.03
|
41
|
Выдана заработная плата работникам по платежной ведомости № 6
|
8800
|
77
|
15.03
|
42
|
Выдана менеджеру Федорову А.К. сумма на командировочные расходы
|
900
|
88
|
15.03
|
43
|
Сдана на расчетный счет выручка кассы
|
25 000
|
3. Наличие денег, предъявляемых к проверке
Купюры, монеты
|
Количество, шт.
|
Сумма
|
10 руб.
50 руб.
100 руб.
500 руб.
|
130
10
14
1
|
1300
500
1400
500
|
|
ИТОГО:
|
3700
|
Путевки в санатории 2 шт.
|
2
|
34600
|
4. Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила расписку начальника отдела снабжения Коробова П.И. в получении им из кассы 50 руб. на срок до 16.03. взаимообразно. Разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег не имеется.
5. Договор о материальной ответственности кассира хранится в письменном столе бухгалтера-расчетчика, который ведет проверку кассовых операций кассира..
6. Помещение кассы изолировано, закрывается железной дверью, имеет надежные запоры.
7. Плана инвентаризации кассы не имеется.
Задание:
1. Определить наличие денег в кассе по документам и фактически
2. Составить акт инвентаризации кассы проверки по образцу.
3. Составить бухгалтерские проводки на списание недостачи.
Акт инвентаризации кассы
16 марта 2022 г.
Мною, аудитором аудиторской фирмы ___Восход_____
наименование фирмы
на основании № 56 в присутствии кассира Иванова А.С. ,
№ приказа по предприятию ФИО кассира
главного бухгалтера Смолина В.Г. проведена ревизия кассы № 1.
ФИО гл. бухгалтера
При инвентаризации установлено:
I. Денежная наличность
1. Остаток денег по кассовой книге на 16.03.2022 г.
2. Фактически предъявлено 3700 руб.
3. Результат ревизии наличных денег – недостача 250 руб.
Примечание. В оправдание недостачи кассиром предъявлена расписка работника Коробова П.И. на получение взаимообразно денег из кассы.
II. Путевки в санатории
1. Фактически предъявлено:
Санатории «Изумрудный» № 743585-743586 (2 шт.), стоимостью 34 600руб.
2. Остаток путевок по данным б/у (счету 58) (3 шт.), стоимостью 51 900руб.
Недостача – 1 шт. (санаторий «Шмаковский»), 17 300 руб.
III. Замечание по кассе
1. Обязательство о материальной ответственности от кассира хранится не в надлежащем месте. Книга аналитического учета прочих денежных средств не прошнурована.
Акт составлен в 3 экземплярах.
Аудитор Курочкин Курочкин А.М.
подпись расшифровка фамилии
Главный бухгалтер Смолин Смолин В.Г.
подпись расшифровка фамилии
Кассир Иванов Иванов А.С.
подпись расшифровка фамилии
Подтверждаю, что наличные деньги, ценные бумаги, бланки строгого учета, перечисленные в настоящем акте, находятся на моем ответственном хранении. Претензий к порядку проведения ревизии и членам ревизионной комиссии не имею.
Кассир Иванов
подпись 16.03.2022г.
|
Задание 6. Изучить порядка работы по пластиковым картам.
1.Изучить Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 28.09.2020) "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)
2. Составить сводную таблицу
Дайте определение понятию банковская карта
|
Пластиковая, металлическая или виртуальная карта, обычно привязанная к одному или нескольким расчётным счетам в банке. Используется для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, с использованием бесконтактной технологии, совершения переводов, а также снятия наличных.
|
Дайте определение понятию эмиссия банковских карт
|
Деятельность по выпуску банковских карт, открытию счетов и расчётно-кассовому обслуживанию клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт
|
Дайте определение понятиям Банк-эквайер и Банк- эмитент
|
Банк-эквайер — это финансовая организация, которая оказывает предпринимателю или компании услуги эквайринга. Она предоставляет оборудование и программное обеспечение, оказывает техническую поддержку и сами транзакции.
Банк-эмитент – кредитная организация, участник платежной системы, осуществляет выпуск и обслуживание банковских карт. Выступает гарантом выполнения финансовых обязательств, возникающих в ходе использования этих карт держателями.
|
Перечислите типы банковских карт
|
1.дебетовые
2.кредитные
3.овердрафтные
4.предоплаченные
|
Дайте определение расчетной (дебетовой)карты
|
Банковская платёжная карта, используемая для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег в банкоматах. Деньги на дебетовую карту обычно вносит (перечисляет) клиент или его работодатель
|
Дайте определение кредитной карты
|
Банковская платёжная карта, предназначенная для совершения операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных банком клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора (положение ЦБ РФ № 266П). Банк устанавливает лимит, исходя из платёжеспособности клиента.
|
Какие операции может совершать физическое лицо( клиент) с помощью банковской карты
|
1.получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;
2.получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
3.оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;
4.иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
5.иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
|
Какие меры следует принять клиенту – физическому лицу для уменьшения риска подвергнуться мошенническим действиям со стороны третьих лиц.
|
Не сообщайте никому и никогда паспортные данные и финансовые сведения: данные карты и ее владельца, трехзначный код с обратной стороны карты или СМС-код. Сотрудники банков и государственных структур никогда не запрашивают такую информацию. Не публикуйте ее в социальных сетях, на форумах и каких-либо сайтах в Интернете, а также не храните данные карт и PIN-коды на компьютере или в смартфоне.
Если с неизвестного номера звонит якобы сотрудник банка, правоохранительных органов или государственной организации с сомнительным предложением (например, сообщением о попытке оформления кредита или подозрительной операции от вашего имени, обещанием высокого дохода по вкладу и тому подобное) или по телефону запугивают и требуют быстрых действий с финансами, положите трубку. Самостоятельно позвоните в банк по номеру телефона, указанному на обратной стороне карты или на его сайте, или в контакт-центр ведомства, сотрудником которого представлялся звонящий.
Не совершайте каких-либо действий по счету, если вам звонят с просьбой или требованием о переводе денег, в том числе на «защищенный» или «специальный счет», например в Центробанке, или с предложением об оформлении кредита. Банк России не открывает счета и не работает с гражданами.
По возможности установите антивирус на все устройства и обновляйте его. Совершайте покупки в Интернете только на проверенных сайтах. Заведите отдельную карту для онлайн-покупок и пополняйте ее ровно на ту сумму, которая нужна для оплаты. При совершении покупок обращайте внимание на наличие в строке браузера рядом с названием сайта значка безопасного соединения (замочка). Никогда не вводите личные и финансовые данные на сомнительных сайтах и не переходите по ссылкам из подозрительных писем, которые предлагают, например, пройти опрос, получить какую-либо выплату и тому подобное. Официальные сайты финансовых организаций в поисковых системах (Яндекс, Mail.ru) помечены цветным кружком с галочкой.
| |
|
|
Скачать 37.18 Kb.