курсовой. Теоретическая часть 1 Понятие, задачи и виды экономического анализа 2 Понятие и виды финансовой отчетности
 Скачать 61.79 Kb.
|
|
Глава 2. Аналитическая часть 2.1 Анализ структуры активов предприятия АО «Казахтелеком» Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке – от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить показатели: текущей ликвидности и перспективной ликвидности. Показатели ликвидности и платежеспособности ПОДТ АО «Казахтелеком» за 2003-2004 годы
Результаты анализа показали, что на дату составления баланса предприятие является неплатежеспособным. Общий показатель ликвидности на начало и конец отчетного периода свидетельствует о том, что, реализовав, все свои оборотные активы, предприятие смогло бы погасить только 13% и 11% соответственно своих обязательств за счет оборотных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности в начале отчетного периода намного меньше нормативной величины, об этом свидетельствует то, что предприятие может покрыть лишь 1% своих обязательств за счет денежных средств, а еще и уменьшение этого показателя на 80% в конце периода является отрицательной тенденцией. Коэффициент критической ликвидности также не удовлетворяет нормативной величине, об этом говорит то, что предприятие может погасить немедленно только 18% на начало и 16% на конец отчетного периода своих краткосрочных обязательств, что отрицательно характеризует деятельность предприятия. Динамика коэффициента критической ликвидности представлена. Коэффициент текущей ликвидности, показывающий степень покрытия текущих обязательств оборотными средствами на конец отчетного периода снизился на 16,67% и составил 25%. Динамика коэффициента текущей ликвидности представлена на рисунке 2.2. Спад объясняется тем, что намного уменьшились товарно-материальные запасы и денежные средства, хотя у предприятия отсутствуют краткосрочные кредиты банка. 2.2 Анализ активов, капитала и обязательств предприятия Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ За трехмесячный период, закончившийся 31 марта 2020 года 8 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ АО «Казахтелеком» (далее − «Компания» или «Казахтелеком») было учреждено в июне 1994 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Местом регистрации, нахождения и осуществления деятельности Компании является Республика Казахстан. Юридический адрес Компании: 010000, г. Нур-Султан, ул. Сауран, 12, Республика Казахстан. Правительство Республики Казахстан осуществляет контроль над Компанией через АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее − «Самрук-Казына» или «Материнская компания»), в собственности которого находится контрольный пакет акций Компании в размере 51%. Ниже приводится перечень акционеров Компании на 31 марта 2020 года: На 31 марта 2020 года (неаудировано) На 31 декабря 2019 года (аудировано) Самрук-Казына 51,0% 51,0% SKYLINE INVESTMENT COMPANY S.A. 24,5% 24,5% AДР (The Bank of New York − депозитарий) 9,6% 9,6% ТОО «Алатау Капитал Инвест» 3,7% 3,7% АО «Единый накопительный пенсионный фонд» 3,4% 3,4% Прочие 7,8% 7,8% 100% 100% Компания включена в реестр естественных монополий в части услуг по передаче трафика, оказываемых телекоммуникационным операторам, подключению к телефонной сети общего пользования (далее − «ТСОП»), оказываемых независимым телекоммуникационным операторам, а также по передаче выделенных телефонных каналов в аренду телекоммуникационным операторам для подключения к ТСОП. Компания и её дочерние организации, перечисленные в Примечании 2 (далее совместно − «Группа»), занимают существенную долю рынка фиксированной и мобильной связи, включая услуги местной, междугородней и международной связи, в том числе со странами ближнего и дальнего зарубежья; а также оказывают услуги по передаче в аренду каналов связи, передаче данных, а также услуги беспроводной связи. 2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчётность Группы за трехмесячный период, закончившийся 31 марта 2020 года, была подготовлена в соответствии с МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всех сведений и данных, подлежащих раскрытию в годовой финансовой отчетности, и должна рассматриваться в совокупности с годовой финансовой отчетностью Группы по состоянию на 31 декабря 2019 года. Пересчёт иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально учитываются компаниями Группы в их функциональной валюте по спот-курсу, действующему на дату, когда операция удовлетворяет критериям признания. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному курсу, действующему на отчётную дату, установленному Казахстанской Фондовой Биржей (далее по тексту − «КФБ») и опубликованному Национальным Банком Республики Казахстан (далее по тексту − «НБРК»). Все разницы отражаются в промежуточном сокращенном отчёте о консолидированном совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 9 2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение) Пересчёт иностранной валюты (продолжение) В следующей таблице представлены курсы иностранных валют по отношению к тенге: 31 марта 2020 года 31 декабря 2019 года Доллары США 447,67 382,59 Евро 491,36 429,00 Российские рубли 5,74 6,16 В настоящую сокращённую консолидированную финансовую отчётность были включены следующие дочерние организации: Страна регистрации Доля участия 31 марта 2020 года (неаудировано) 31 декабря 2019 года (аудировано) Хан Тенгри Холдинг Б.В. Нидерланды 100,00% 100,00% ООО «КТ-АЙИКС» Россия 100,00% 100,00% ТОО «КТ Cloud Lab» Казахстан 100,00% 100,00% ТОО «Востоктелеком» Казахстан 100,00% 100,00% ТОО «Info-Net Wireless» Казахстан 100,00% 100,00% ТОО «Нурсат+» Казахстан 100,00% 100,00% АО «Кселл» Казахстан 75,00% 75,00% 28 июня 2019 года Группа получила контроль над «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», которая ранее была ассоциированной организацией Группы, как описано в Примечании 4. 3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ Новые и измененные стандарты и интерпретации Учётная политика, принятая при составлении промежуточной сокращённой консолидированной финансовой отчётности, соответствует политике, применявшейся при составлении годовой консолидированной финансовой отчётности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, за исключением принятых новых стандартов и разъяснений, вступивших в силу на 1 января 2020 года. Группа не применяла досрочно какие-либо другие стандарты, разъяснения или поправки, которые были выпущены, но ещё не вступили в силу. Группа также впервые применила некоторые другие поправки и разъяснения в 2020 году, но они не оказали влияния на её промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчётность. Поправки к МСФО (IFRS) 3: Определение бизнеса В поправках к МСФО (IFRS) 3 поясняется, что, чтобы считаться бизнесом, интегрированная совокупность видов деятельности и активов должна включать как минимум вклад и принципиально значимый процесс, которые вместе в значительной мере могут способствовать созданию отдачи. При этом поясняется, что бизнес не обязательно должен включать все вклады и процессы, необходимые для создания отдачи. Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы, но могут быть применимы в будущем, если Группа проведет сделку по объединению бизнесов. Поправки к МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 39: Реформа базовой процентной ставки Поправки к МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 39 предусматривают ряд освобождений, которые применяются ко всем отношениям хеджирования, на которые реформа базовой процентной ставки оказывает непосредственное влияние. Реформа базовой процентной ставки оказывает влияние на отношения хеджирования, если в результате её применения возникают неопределенности в отношении сроков возникновения или величины денежных потоков, основанных на базовой процентной ставке, по объекту хеджирования или по инструменту хеджирования. Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы, поскольку у нее отсутствуют отношения хеджирования, которые могут быть затронуты реформой базовой процентной ставки. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 10 3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение) Новые и измененные стандарты и интерпретации (продолжение) МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8: Определение существенности Поправки предлагают новое определение существенности, согласно которому «информация является существенной, если можно обоснованно ожидать, что её пропуск, искажение или маскировка повлияют на решения основных пользователей финансовой отчётности общего назначения, принимаемые ими на основе данной финансовой отчётности, предоставляющей финансовую информацию о конкретной отчитывающейся организации». В поправках поясняется, что существенность будет зависеть от характера или количественной значимости информации (взятой в отдельности либо в совокупности с другой информацией) в контексте финансовой отчётности, рассматриваемой в целом. Искажение информации является существенным, если можно обоснованно ожидать, что это повлияет на решения основных пользователей финансовой отчётности. Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы, и ожидается, что в будущем влияние также будет отсутствовать. Концептуальные основы финансовой отчётности, выпущенные 29 марта 2018 года Концептуальные основы не являются стандартом, и ни одно из положений Концептуальных основ не имеет преимущественной силы над каким-либо положением или требованием стандарта. Цели Концептуальных основ заключаются в следующем: содействовать Совету по МСФО в разработке стандартов; содействовать составителям финансовых отчётов при разработке положений учётной политики, когда ни один из стандартов не регулирует определенную операцию или другое событие; и содействовать всем сторонам в понимании и интерпретации стандартов. Пересмотренная редакция Концептуальных основ содержит несколько новых концепций, обновленные определения активов и обязательств и критерии для их признания, а также поясняет некоторые существенные положения. Пересмотр данного документа не оказал влияния на промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчётность Группы. 4. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА Приобретение в 2019 году Приобретение «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» 29 февраля 2016 года Группа приобрела 51% акционерного капитала и 49,48% голосующих акций в компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», оказывающей услуги мобильной телекоммуникационной связи в стандарте GSM и LTE в Республике Казахстан. «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» − частная организация, не котирующаяся на бирже. «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» являлась ассоциированной организацией Группы до 28 июня 2019 года (Примечание 8). Согласно соглашению между Группой и Tele2, у Группы было безусловное право требовать от Tele2 продать ей 49% долей участия в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» в любое время через три года после даты завершения сделки 29 февраля 2016 года (опцион «колл»). У Tele2 имелось симметричное безусловное право требовать от Группы приобрести 49% долей участия в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (опцион «пут»). В связи с закрытием сделки по приобретению 75% акций АО «Кселл» в конце декабря 2018 года, 28 декабря 2018 года Группа получила уведомление об исполнении опциона «пут» от Tele2 A.B. С 1 марта 2019 года «колл» опцион Группы, дающий право требовать от Tele2 продать свои 49% акций «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» мог быть исполнен в любой момент. По состоянию на 1 марта 2019 года ни опцион «колл», ни опцион «пут» не предоставляли Группе права на управление значимой деятельностью «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», поскольку Группа обязана передать акции «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» в доверительное управление независимой компании в течение 12 месяцев после закрытия сделки по приобретению 49% у Tele2, выбор которой также подлежит утверждению Комитетом по регулированию естественных монополий, защите конкуренции и прав потребителей Министерства национальной экономики Республики Казахстан. По состоянию на 1 марта 2019 года Группа не имела контроль над «Хан Тенгри Холдинг Б.В.». 23 мая 2019 года Группа заключила соглашение с Tele2 на покупку оставшихся 49% акционерного капитала «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» и 50,52% голосующих акций по всем находящимся в обращении акциям и завершила процесс приобретения 28 июня 2019 года. Переданное вознаграждение за оставшиеся 49% доли, приобретенные Группой, составило 181.534.893 тыс. тенге, включая уплаченные денежные средства в размере 101.118.483 тыс. тенге и займ, предоставленный ТОО «Мобайл Телеком-Сервис», в размере 80.416.410 тыс. тенге для целей выплаты вознаграждения продавцу, Tele2. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 11 4. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение) Приобретение в 2019 году (продолжение) Приобретение «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение) В июне 2019 года Группа получила одобрение условий соглашения о доверительном управлении от Комитета по регулированию естественных монополий, защите конкуренции и прав потребителей Министерства национальной экономики Республики Казахстан , которые указывают на то, что Группа контролирует «Хан Тенгри Холдинг Б.В.». 25 февраля 2016 года Группа предоставила гарантию по обязательствам ассоциированной организации, «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», по кредитной линии в АО «Банк Развития Казахстана» с кредитным лимитом до 10.008.780 тыс. тенге на срок до 19 декабря 2024 года. Выданная гарантия в размере 937.145 тыс. тенге, была включена в стоимость сделки по объединению бизнеса в связи с приобретением оставшихся акций в ассоциированной организации «Хан Тенгри Холдинг Б.В.». Доля участия Группы в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» отражалась в консолидированной финансовой отчётности с использованием метода долевого участия до даты получения контроля. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 12 4. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение) Приобретение в 2019 году (продолжение) Приобретение «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение) Предварительная справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на дату приобретения представлена следующим образом: В тыс. тенге Предварительная справедливая стоимость, признанная при приобретении Активы Основные средства 99.771.598 Активы в форме права пользования 26.457.939 Нематериальные активы 112.272.032 Авансы, уплаченные за внеоборотные активы 2.061.017 Денежные средства и их эквиваленты 5.391.581 Прочие внеоборотные финансовые активы 77.640 Торговая дебиторская задолженность 14.921.849 Товарно-материальные запасы 909.245 Авансовые платежи 2.439.609 Предоплата по корпоративному подоходному налогу 614.125 Прочие оборотные нефинансовые активы 2.023.828 Прочие оборотные финансовые активы 887.739 Итого активы 267.828.202 Обязательства Торговая кредиторская задолженность (27.070.515) Займы (8.799.548) Обязательства по аренде (26.913.327) Обязательства по договору (8.094.854) Отложенные налоговые обязательства (9.058.099) Обязательства по ликвидации активов (4.826.230) Прочие краткосрочные финансовые обязательства (2.460.538) Прочие краткосрочные нефинансовые обязательства (1.193.897) Итого обязательства (88.417.008) Чистые идентифицируемые активы по справедливой стоимости 179.411.194 Вознаграждение, переданное за 49%-ную долю участия, приобретенную 28 июня 2019 года* 181.534.893 Предварительная справедливая стоимость начальной 51%-ной доли участия на дату приобретения 99.211.623 280.746.516 Предварительная справедливая стоимость приобретенных идентифицируемых активов на дату приобретения 179.411.194 Гарантия, выданная ТОО «Мобайл Телеком-Сервис» 937.145 Гудвил (Примечание 9) 100.398.177 Анализ денежных потоков при приобретении Чистая сумма денежных средств, приобретённых в дочерней организации 5.391.581 Переданное вознаграждение* (181.534.893) Чистый отток денежных средств (176.143.312) * Переданное вознаграждение за 49% доли участия, приобретенные Группой, составило 181.534.893 тыс. тенге, включая уплаченные денежные средства в размере 101.118.483 тыс. тенге и займ, предоставленный ТОО «Мобайл Телеком-Сервис» в размере 80.416.410 тыс. тенге. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 13 4. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение) Приобретение в 2019 году (продолжение) Приобретение «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение) Чистые активы, признанные в промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности на 31 марта 2020 года, основываются на предварительной оценке их справедливой стоимости, в то время как Группа производит независимую оценку активов, находящихся в собственности компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.». Данная оценка не была завершена к моменту выпуска промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности на 31 марта 2020 года Основными составляющими нематериальных активов являются лицензии, товарные знаки, программное обеспечение и абонентская база. На дату приобретения, справедливая стоимость торговой дебиторской задолженности составляет 14.921.849 тыс. тенге. Балансовая стоимость торговой дебиторской задолженности составляет 14.921.849 тыс. тенге, и ожидается, что все договорные суммы могут быть взысканы в полном объеме. Группа оценивала приобретенные обязательства по аренде с использованием приведенной стоимости оставшихся арендных платежей на дату приобретения. Активы в форме права пользования, оценивались в сумме, равной обязательствам по аренде, скорректированной для отражения благоприятных условий договора аренды по сравнению с рыночными условиями. Затраты по сделке в сумме 1.167.150 тыс. тенге были включены в состав общих и административных расходов. Отложенные налоговые обязательства обусловлены, главным образом, налоговым эффектом от ускоренной амортизации основных средств и нематериальных активов для целей налогообложения. Сумма гудвила, равная 100.398.177 тыс. тенге, включает стоимость ожидаемого синергетического эффекта от приобретения. Вся сумма гудвила отнесена на сегмент мобильной телекоммуникационной связи. Ожидается, что признанный гудвил не будет подлежать вычету для целей налогообложения ни в полном объеме, ни частично. В 2019 году, Группа признала доход от переоценки существующей доли участия в ассоциированной организации, учитываемой методом долевого участия, в сумме 17.310.113 тыс. тенге, в результате переоценки существующей доли участия, которая была определена по методу долевого участия и составила 81.901.510 тыс. тенге до её справедливой стоимости на дату получения контроля, которая составила 99.211.623 тыс. тенге. С даты приобретения вклад компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» в выручку Группы составил 75.553.128 тыс. тенге, в прибыль Группы до налогообложения - 13.211.745 тыс. тенге. Если бы объединение произошло в начале года, выручка Группы составила бы 468.651.157 тыс. тенге, а прибыль до налогообложения − 80.653.198 тыс. тенге. 5. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ В целях управления Группа представляет бизнес-подразделения, исходя из организационной структуры Группы, и состоит из следующих отчётных операционных сегментов: оказание услуг местной, междугородней и международной фиксированной связи бизнес-подразделениями АО «Казахтелеком», ТОО «Востоктелеком» и ТОО «KT Cloud Lab»; оказание услуг мобильной телекоммуникационной связи в стандарте GSM и LTE бизнес-подразделениями дочерних организации «Хан Тенгри Холдинг Б.В» и АО «Кселл». Группа завершила приобретение оставшихся 49% акций «Хан Тенгри Холдинг Б.В» и получила 100% контроль над предприятием в конце июня 2019 года. Для целей представления отчётных сегментов, указанных выше, объединение операционных сегментов не производилось. Руководство осуществляет мониторинг операционных результатов деятельности каждого из подразделений отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов их деятельности. Результаты деятельности сегментов оцениваются на основе операционной прибыли или убытков, их оценка производится в соответствии с оценкой операционной прибыли или убытков в промежуточной сокращённой консолидированной финансовой отчётности. В таблицах ниже отражена информация о доходах и расходах по отраслевым сегментам Группы за трех месячные периоды, закончившиеся 31 марта 2020 и 2019 годов. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 14 5. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение) За трехмесячный период, закончившийся 31 марта 2020 года (неаудировано) В тыс. тенге Фиксированная телекоммуникационная связь Мобильная телекоммуникационая связь в стандарте GSM и LTE Прочие Элиминации и корректировки Группа Выручка по договорам с покупателями Реализация внешним покупателям 49.721.146 72.033.731 87.471 − 121.842.348 Реализация между сегментами 9.093.641 2.408.751 52.890 (11.555.282) − Итого выручка по договорам с покупателями 58.814.787 74.442.482 140.361 (11.555.282) 121.842.348 Финансовые результаты Амортизация и износ (9.410.250) (17.827.919) (7.592) 108.349 (27.137.412) Расходы по финансированию (6.985.695) (6.186.524) − 422.431 (12.749.788) Доходы от финансирования 763.924 335.285 3 (229.113) 870.099 Доля Группы в прибыли ассоциированных организаций − − 212.102 − 212.102 Убытки от обесценения нефинансовых активов 154.275 (473.181) − − (318.906) Убытки от обесценения финансовых активов (591.075) (537.250) (1.765) (3.682) (1.133.772) За трехмесячный период, закончившийся 31 марта 2019 года (неаудировано) В тыс. тенге Фиксированная телекоммуникационная связь Мобильная телекоммуникационая связь в стандарте GSM и LTE Прочие Элиминации и корректировки Группа Выручка по договорам с покупателями Реализация внешним покупателям 53.507.286 − 88.525.964 Реализация между сегментами 2.186.556 (2.511.329) − Итого выручка по договорам с покупателями 55.693.842 (2.511.329) 88.525.964 Финансовые результаты Амортизация и износ (9.096.262) (11.640.433) (20.537) − (20.757.232) Расходы по финансированию (4.650.690) (3.068.981) − − (7.719.671) Доходы от финансирования 482.283 − 1.587.219 Доля Группы в прибыли ассоциированных организаций − 3.128.234 − 3.179.552 Резерв на сомнительную задолженность (413.218) (449.781) 277 − (862.722) Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 15 5. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение) В таблицах ниже представлены активы и обязательства операционных сегментов Группы по состоянию на 31 марта 2020 года и 31 декабря 2019 года: В тыс. тенге Фиксированная телекоммуникационная связь Мобильная телекоммуникационная связь в стандарте GSM и LTE Прочие Элиминации и корректировки Группа Операционные активы На 31 марта 2020 года (неаудировано) 740.453.073 (387.631.291) 1.071.800.964 На 31 декабря 2019 года 750.602.980 (374.164.950) 1.079.050.050 Операционные обязательства На 31 марта 2020 года (неаудировано) 326.483 (26.161.937) На 31 декабря 2019 года 348.535.158 301.021.346 317.483 (33.689.865) 616.184.122 6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа приобрела основные средства с общей первоначальной стоимостью 10.546.580 тыс. тенге (неаудировано) (в течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2019 года: 3.131.703 тыс. тенге (неаудировано)). Чистая балансовая стоимость выбытий за трехмесячный период, закончившийся 31 марта 2020 года, составила 175.701 тыс. тенге (неаудировано) (в течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2019 года: 336.128 тыс. тенге (неаудировано)). В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа признала расходы по износу в сумме 16.526.667 тыс. тенге (неаудировано) (в течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2019 года: 14.204.464 тыс. тенге (неаудировано)). В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа признала убыток от обесценения на сумму 318.906 тыс. тенге (неаудировано), который представлял собой списание определенных объектов основных средств в сегменте мобильной связи до возмещаемой стоимости вследствие технологического устаревания (на 31 марта 2019 год: ноль тенге). Убыток был признан в промежуточном сокращенном консолидированном отчете о совокупном доходе как операционные расходы. По состоянию на 31 марта 2020 и 2019 годов объекты незавершенного строительства представлены оборудованием для монтажа базовых станций сети, мобильных коммутаторных серверов и другого телекоммуникационного оборудования и услуг. По состоянию на 31 марта 2020 года первоначальная балансовая стоимость находящихся в эксплуатации полностью амортизированных основных средств составила 345.118.977 тыс. тенге (неаудировано) (на 31 декабря 2019 г.: 347.558.082 тыс. тенге). По состоянию на 31 марта 2020 года авансы, уплаченные за внеоборотные активы в сумме 5.606.012 тыс. тенге (неаудировано), преимущественно представляют собой авансы, предоставленные в рамках реализации проекта «Обеспечение широкополосным доступом сельских населенных пунктов Республики Казахстан по технологии волоконно-оптических линий связи», а также за оказание услуг по установке базовых станций, строительству и доставке основных средств (на 31 декабря 2019 года: 8.998.288 тыс. тенге). В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа признала убыток от обесценения выданных авансов за внеоборотные активы в сумме 428.973 тыс. тенге. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 16 7. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа приобрела нематериальные активы с общей первоначальной стоимостью 879.690 тыс. тенге (неаудировано) (в течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2019 года: 938.216 тыс. тенге (неаудировано)). В течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2020 года, Группа признала расходы по износу по нематериальным активам в сумме 6.750.256 тыс. тенге (неаудировано) (в течение трехмесячного периода, закончившегося 31 марта 2019 года: 4.479.680 тыс. тенге (неаудировано)). По состоянию на 31 марта 2020 года первоначальная стоимость находящихся в эксплуатации полностью амортизированных нематериальных активов составила 53.433.629 тыс. тенге (неаудировано) (31 декабря 2019 года: 52.411.724 тыс. тенге). Лицензии и товарные знаки, программное обеспечение и прочее включают нематериальные активы, приобретённые в результате объединения бизнеса. 8. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ В настоящую консолидированную финансовую отчётность были включены следующие ассоциированные организации: В тыс. тенге Основная деятельность Страна регистрации 31 марта 2020 года (неаудировано) 31 декабря 2019 года (аудировано) Балансовая стоимость Доля владения Балансовая стоимость Доля владения ТОО «QazCloud» ИТ-услуги Казахстан 2.430.991 49% 2.218.889 49% 2.430.991 2.218.889 Движение в балансовой стоимости инвестиций в ассоциированные организации за три месяца, закончившихся 31 марта 2020 и 2019 годов, представлено следующим образом: В тыс. тенге Хан Тенгри Холдинг Б.В. ТОО «QazCloud» Итого На 31 декабря 2018 года (аудировано) 76.070.585 1.598.639 Доля в прибыли ассоциированных организаций 3.128.234 Доля в прочем совокупном доходе ассоциированных организаций − − − Дивиденды объявленные − − − На 31 марта 2019 года (неаудировано) 79.198.819 80.848.776 На 31 декабря 2019 года (аудировано) − 2.218.889 2.218.889 Дополнительный взнос в уставный капитал − − − Доля в прибыли ассоциированных организаций − 212.102 212.102 Доля в прочем совокупном доходе ассоциированных организаций − − − Дивиденды объявленные − − − На 31 марта 2020 года (неаудировано) − 2.430.991 2.430.991 Инвестиция в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» Как указано в Примечании 4. Группа приобрела контроль над «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» и с даты получения контроля «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» консолидируется. Доля участия Группы в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» учитывалась в промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчётности с использованием метода долевого участия до даты получения контроля. Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 17 8. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ (продолжение) Инвестиция в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение) Ниже приведённая таблица содержит обобщённую финансовую информацию по инвестициям Группы в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на основании оценки справедливой стоимости: В тыс. тенге 31 марта 2020 года (неаудировано) 31 марта 2019 года (неаудировано) Выручка по договорам с покупателями − 32.440.492 Износ и амортизация − (4.940.514) Финансовые доходы − 54.463 Финансовые расходы − (3.099.158) (Расходы)/экономия по подоходному налогу − (26.705) Прибыль за отчётный период − 6.133.793 Прочий совокупный доход − − Итого совокупный доход − 6.133.793 Доля Группы в прибыли за период − 3.128.234 Инвестиция в ТОО «QazCloud» На основании решения Совета директоров АО «Казахтелеком» 17 августа 2016 года между АО «Казахтелеком» и ТОО «Самрук-Казына Бизнес Сервис» был заключен договор купли-продажи 51% доли участия АО «Казахтелеком» в уставном капитале TOO «Kazakhtelecom Industrial Enterprises Services». 4 октября 2017 года произведена перерегистрация ТОО «Kazakhtelecom Industrial Enterprises Services» с изменением наименования на ТОО «QazCloud». 25 июля 2017 года Советом директоров АО «Казахтелеком» было одобрено решение о внесении дополнительного инвестиционного взноса в уставный капитал ТОО «QazCloud» в размере 1.973.960 тыс. тенге. 15 ноября 2017 года, 27 апреля 2018 года, 29 апреля 2019 года и 30 декабря 2019 года Группа осуществила взносы в уставный капитал ТОО «QazCloud» денежными средствами в размере 986.980 тыс. тенге, 563.000 тыс. тенге, 200.000 тыс. тенге и 223.980 тыс. тенге, соответственно. Дополнительные взносы в уставный капитал ТОО «QazCloud» не привели к изменению доли участия Группы, так как ТОО «Самрук-Казына Бизнес Сервис», второй участник, также внесло взносы в уставный капитал ТОО «QazCloud» в соответствии с его долей. Нижеприведённая таблица содержит обобщённую финансовую информацию по инвестициям Группы в ТОО «QazCloud» на основании оценки справедливой стоимости: В тыс. тенге 31 марта 2020 года (неаудировано) 31 декабря 2019 года (аудировано) Внеоборотные активы 3.691.210 2.982.071 Оборотные активы, включая 3.990.948 3.356.967 Денежные средства и их эквиваленты 3.278.391 2.621.936 Долгосрочные обязательства, включая (1.238.772) (395.465) Долгосрочные финансовые обязательства (723.750) − Краткосрочные обязательства, включая (1.425.846) (1.415.229) Краткосрочные финансовые обязательства (995.599) (855.425) Собственный капитал 4.961.206 Доля Группы в собственном капитале − 49% 2.430.991 2.218.889 Балансовая стоимость инвестиции Группы 2.430.991 2.218.889 Промежуточная сокращённая консолидированная АО «Казахтелеком» финансовая отчётность (неаудированная) ПРИМЕЧАНИЕ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 18 8. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ (продолжение) Инвестиция в ТОО «QazCloud» (продолжение) В тыс. тенге 31 марта 2020 года (неаудировано) 31 марта 2019 года (неаудировано) Выручка по договорам с покупателями 1.010.792 632.577 Износ и амортизация (211.258) (151.671) Финансовые доходы 18.818 2.001 Финансовые расходы (29.095) (14.364) Расходы по подоходному налогу (108.215) (26.183) Прибыль за отчётный период 432.861 Прочий совокупный доход − − Итого совокупный доход 432.861 Доля Группы в прибыли за период 212.102. ПРОВЕРКА НА ПРЕДМЕТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ Гудвил тестируется Группой на предмет обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря и в тех случаях, когда обстоятельства указывают на то, что его балансовая стоимость могла подвергнуться обесценению. Проводимый Группой тест гудвила на предмет обесценения основывается на расчёте ценности использования. Ключевые допущения, используемые для определения возмещаемой стоимости различных единиц, генерирующих денежные средства, раскрыты в годовой консолидированной финансовой отчётности за год, закончившийся 31 декабря 2019 года. При рассмотрении индикаторов обесценения, среди прочих факторов, Группа рассматривает взаимосвязь между своей рыночной капитализацией и балансовой стоимостью. По состоянию на 31 марта 2020 года индикаторов обесценения по всем ЕГДС не выявлено, включая те ЕГДС, по которым имеется гудвил, поэтому руководство не обновляло расчеты по обесценения. 2.3 Анализ динамики показателей активов бухгалтерского баланса Анализ структуры оборотных активов АО «Казахтелеком» за 2006-2008 гг., тыс. тг.
При различной эффективности использования оборотных средств рост запасов в одном случае может быть оценен как свидетельство расширения объемов деятельности, а в другом случае - как следствие снижения деловой активности и соответствующего увеличения периода оборота средств. Из таблицы 3 видно, что в 2008 г. величина запасов предприятия увеличилась с 124 тыс. тг. в 2007 году до 20599 тыс. тг. в 2008 году, наряду со сравнительно большим ростом имущества организации (в 2,7 раза.), что может свидетельствовать об увеличении объемов деятельности и выборе правильной политики управлении запасами на предприятии. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||