Курсовая по финансам. Теоретические аспекты формирования и обеспечения финансовой безопасности предприятия 5
 Скачать 2.71 Mb.
|
 СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 1 Теоретические аспекты формирования и обеспечения финансовой безопасности предприятия 5 1.1 Финансовая безопасность предприятия: понятие, сущность 5 1.2 Основные методы и механизмы финансовой безопасности, используемые в процессе деятельности предприятия 9 1.3 Критерии и показатели оценки методических аспектов для осуществления анализа финансового состояния предприятия 14 2 Анализ и оценка уровня финансовой безопасности предприятия 19 2.1Организационно-экономическая характеристика АО «Черномортранснефть»… 19 2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности бухгалтерского баланса АО «Черномортранснефть»… 25 2.3 Оценка финансовой устойчивости и финансовой независимости АО «Черномортранснефть»………... 29 2.4 Анализ финансовой безопасности предприятия с применением основных методов и механизмов 32 3 Разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности АО «Черномортранснефть»……………… 35 3.1 Формирование возможных проблем развития и угроз обеспечения финансовой безопасности предприятия 35 3.2 Создание путей повышения финансовой безопасности при помощи новых для предприятия методов и механизмов 38 Заключение 40 Список использованных источников 42 Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Черномортранснефть» 45 Приложение Б Отчет о финансовых результатах АО «Черномортранснефть» 47 Введение В современных условиях основной задачей экономического развития хозяйствующих субъектов России выступает повышение уровня и эффективности деятельности, устойчивости и безопасности его экономического развития. Немаловажную роль в реализации этой задачи играет активный финансовый процесс, так как именно финансы являются основным инструментом, который позволяет решать проблемы эффективности экономики, внедрения новых достижений технического прогресса и улучшения показателей, характеризующих экономическое развитие и устойчивость организаций в целом. В настоящее время достаточно остро стоит проблема обеспечения экономической безопасности предприятия, которая включает в себя технико-технологическую, финансовую, интеллектуально-кадровую, налоговую, правовую, имущественную и информационную составляющие. В существующих экономических условия создание и внедрение эффективного механизма обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующего субъекта является одной из приоритетных задач. На сегодняшний день не сложилось единого трактования понятия «финансовой безопасности», в связи с чем, отсутствует единство взглядов ученых и практиков на понятие и структуру механизма его обеспечения. Финансовая деятельность в настоящее время тесно связана с финансовой безопасностью, которая является одним из важных элементов экономической безопасности, позволяющим определять решение проблем модернизации экономики на таких уровнях, как предприятие, регион и страна в целом. Собственно, различные методы и механизмы финансовой безопасности, применяемые на предприятии, формирует способы минимизации финансовых рисков и формирования благоприятных условий осуществления финансовой деятельности предприятия, ведущих повышению научно-технического уровня предприятий. Кроме того, финансовая безопасность компании приводит не только к ее наилучшему положению на рынке в условиях конкуренции, но и к снижению финансовых рисков, связанных с неэффективностью деятельности финансового менеджмента организации. Благодаря использованию определенных методов и механизмов финансовой безопасности, применяемых в организации, возникает тенденция к финансово-экономическому развитию и повышению инновационного уровня компании в целом. Цель исследования заключается в изучении теоретических вопросов и разработке практических рекомендаций для применения методов и механизмов обеспечения финансовой безопасности предприятия. Основными задачами исследования являются рассмотрение теоретических и методологических аспектов исследования методов и механизмов финансовой безопасности организации; проведение анализа и оценки основных показателей, характеризующих уровень финансовой безопасности компании, а также составление рекомендаций по повышению уровня финансовой безопасности предприятия путем использования наиболее эффективных методов и механизмов. Объектом исследования выступает система финансовой безопасности АО «Черномортранснефть». Предметом исследования выступают определенные методы и механизмы, складывающиеся по поводу обеспечения финансовой безопасности предприятия. Теоретико-методологической базой исследования выступают учебные и научные издания, данные специальных рейтинговых агентств, публикации периодической литературы. Для достижения цели исследования использовались следующие методы: сравнительный и структурный анализ, количественные и графические методы, метод анализа иерархий, статистический анализ количественных данных, метод бальной оценки, системный подход. 1 Теоретические аспекты формирования и обеспечения финансовой безопасности предприятия 1.1 Финансовая безопасность предприятия: понятие, сущность Для раскрытия главной составляющей экономической безопасности – финансовой безопасности, следует прежде всего охарактеризовать данное понятие. Под финансовой безопасностью предприятия понимают такое состояние его защищенности от негативного влияния внешних и внутренних угроз, при котором обеспечивается устойчивая реализация основных коммерческих интересов и целей деятельности предприятия. В соответствии с определением одного из исследователей И.А. Бланка, сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию в соответствии с целями общей стратегии компании в условиях конкурентной среды. [1] Главное условие финансовой безопасности предприятия – способность противостоять существующим и потенциальным угрозам, стремящимся причинить финансовый ущерб предприятию или в целом привести к ликвидации предприятия. Для обеспечения этого условия предприятие должно поддерживать финансовую устойчивость, обеспечивать достаточную финансовую независимость предприятия и гибкость при принятии финансовых решений. [1] Уровень финансовой безопасности определяется количественными и качественными параметрами его финансового состояния, с учетом реализации приоритетных финансовых интересов и создания системы необходимых финансовых предпосылок устойчивого роста и развития в краткосрочном и долгосрочном периодах. Степень защиты финансовой безопасности обусловлена способностью органов управления предприятия: обеспечить устойчивое экономическое развитие, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности и независимости ее финансовой системы, нейтрализовать негативное воздействие на финансовое состояние предприятий, преднамеренные действия конкурентов и иных субъектов, предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности, привлекать и использовать заемные средства по оптимальной стоимости у надежных кредиторов и контролировать уровень долговой нагрузки, предотвращать случаи мошенничества, преднамеренные негативные действия персонала, а также их финансовые нарушения, разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния компании с целью анализа кризисных явлений и признаков банкротства. Уровень финансовой безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты способны избегать возможных угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных негативных элементов внешней и внутренней среды. Источниками отрицательных составляющих на финансовую безопасность предприятия могут быть: сознательные или бессознательные действия отдельных должностных лиц и субъектов хозяйствования (органов государственной власти, международных организаций, конкурентов); стечение объективных обстоятельств (состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и т. п.). Для предотвращения различного рода негативных последствий, осуществляемых определенными источниками, применяют ключевые меры по минимизации рисков угроз финансовой безопасности и обеспечению ее высокого уровня на предприятии. К числу мер, направленных на обеспечение финансовой безопасности организации, относят: мониторинг основных параметров финансового состояния и текущего уровня финансовой безопасности, выявление и идентификация финансовых угроз и рисков, а также объективная оценка их уровня, вероятности реализации и возможного влияния на бизнес, принятие своевременных превентивных мер защиты от воздействия негативных внутренних и внешних факторов, оценка эффективности принятых мер и прогнозирование их влияния на параметры финансового состояния предприятия. Реализация мер по обеспечению финансовой безопасности компании направлена на борьбу с основными факторами, способными негативно влиять на эффективность деятельности организации в целом. В составе таких факторов принято выделять: внешние, внутренние, экономические, неэкономические, объективные и субъективные.  Рисунок 1 – Факторы финансовой безопасности предприятия Среди наиболее важных внешних факторов, влияющих на финансовую безопасность предприятия, выделяют: глобализация бизнеса, создающая новые возможности и одновременно зависимость российских предприятий от происходящих в мире экономических и политических процессов, внешнеэкономическая ситуация в стране и регионе, вероятность экономических кризисов, государственная налоговая, кредитная и страховая политика, устойчивость нормативно-правовой базы ведения бизнеса, темпы научно-технического прогресса и устаревания применяемых технологий, используемые методы конкуренции на рынке в том числе недобросовестная конкуренция. К наиболее важным внутренним факторам, оказывающим влияние на финансовую безопасность предприятия, относят: качество общего и финансового менеджмента стратегического планирования, принятия и реализации оперативных решений), адекватность принятой финансовой политики, методы обеспечения сохранности и эффективности финансовой безопасности предприятия. Объективные факторы финансовой безопасности не зависят напрямую от результатов деятельности компании и не подчиняются контролю со стороны организации, не зависящие от субъектов экономической деятельности. Среди субъективных факторов выделяют те, которые проявляются благодаря деятельности основных хозяйствующих субъектов экономики. Для снижения влияния данных факторов предприятия используют конкретные методы и механизмы обеспечения своей финансовой безопасности в целях минимизации рисков и угроз банкротства. 1.2 Основные методы и механизмы финансовой безопасности, используемые в процессе деятельности предприятия. Главной целью управления системой финансовой безопасности предприятия выступает гарантирование благоприятных финансовых условий для стабильного и максимально эффективного функционирования всех ее элементов в текущем периоде с высоким потенциалом развития в будущем. Система обеспечения финансовой безопасности представляет собой совокупность объектов, субъектов и специального механизма, взаимодействие которых направлены на выявление и нейтрализацию угроз финансовым интересам предприятия и финансовому состоянию хозяйствующего субъекта с минимизацией финансовых рисков его деятельности. Следовательно, совокупность методов и механизмов, применяемых на предприятии, представляют собой единый механизм, являющийся элементом системы финансовой безопасности компании.  Рисунок 2 – Система финансовой безопасности предприятия Объектом финансовой безопасности является финансовое состояние предприятия, а в роли субъектов выступают лица, непосредственно отвечающие за финансовую безопасность предприятия и органы законодательной и исполнительной власти государства. Политика состоит из основных целей и задач, принципов, стратегии и тактики, когда механизм включает законодательные, правовые нормы, применяемые методы и инструменты, используемые средства и ресурсы. Под механизмом обеспечения финансовой безопасности предприятия понимают совокупность методов, форм и инструментов, направленных на противодействие вызовам и угрозам финансово-хозяйственной деятельности и позволяющих осуществлять защиту финансовых интересов предприятия, как в долгосрочной, так и краткосрочной перспективе. Отличительной особенностью данного механизма финансовой безопасности является обеспечение поэтапной реализации работ по достижению и сохранению необходимого уровня финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности в краткосрочном и долгосрочном периодах. Основными целями функционирования механизма обеспечения финансовой безопасности предприятия являются оптимизация структуры денежного капитала предприятия, нормальная финансовая устойчивость предприятия, постоянная платежеспособность и минимизация вероятности банкротства. Исходя из целей, направленных на достижение эффективного функционирования данного механизма, а следовательно, и основных методов обеспечения финансовой безопасности, выделяют основные задачи, на решение которых направлен механизм. К числу подобных задач относят: установление основных финансовых интересов, требующих защиты в процессе финансового развития предприятия, обеспечение стабильного функционирования и развития предприятия, обеспечение стабильности денежных расчетов и основных финансово-экономических показателей, способность противостоять существующим и потенциальным угрозам, которые способны наносить финансовый ущерб предприятию, выявление и прогнозирование угроз и рисков, способных повлиять на реализацию финансовых интересов, формирование эффективных механизмов нейтрализации данных угроз и минимизации их негативных последствий. Механизм обеспечения финансовой безопасности предприятия может быть реализован только путем использования совокупности взаимосвязанных методов, инструментов, форм, критериев и нормативно-правового, информационного и кадрового обеспечения.  Рисунок 3 – Структура механизма обеспечения финансовой безопасности На рисунке 3 представлена структура механизма обеспечения финансовой безопасности предприятия, в состав которого включены основополагающие методы, формы, нормативно-правовое, информационно-аналитическое и кадровое обеспечение, критерии и инструменты обеспечения финансовой безопасности предприятия. К основным методам обеспечения финансовой безопасности предприятия следует отнести: методы обеспечения финансовой устойчивости, методы обеспечения платежеспособности, методы нейтрализации операционных и финансовых рисков, методы оценки уровня финансовой безопасности, методы финансового планирования. Более подробную характеристику методов обеспечения финансовой безопасности предприятия можно привести в таблице 1. Таблица 1 – Методы обеспечения финансовой безопасности
Кроме того, выделяют также более общую классификацию методов обеспечения финансовой безопасности предприятия, в число которых включают такие методы, как: технические: наблюдение, контроль, идентификация, блокировка действий и финансовых операций и др., организационные: создание организационных структур финансового менеджмента и финансовой безопасности, установление алгоритмов проведения операций и принятия решений, закрепление зон ответственности, аудит и др., информационные: сбор, обработка информации и подготовка аналитических материалов, характеризующих финансовое состояние и уровень финансовой безопасности, экономические: материальное стимулирование сотрудников, имеющих достижения в решении задач финансового управления и финансовой безопасности, правовые: судебная защита законных прав и финансовых интересов, содействие правоохранительным органам в пресечении финансовых правонарушений и т.п., кадровые: подбор, расстановка, обучение и повышение квалификации сотрудников, реализующих функции управлением финансами и защиты финансовой безопасности предприятия. Обязательным условием эффективного функционирования механизма обеспечения финансовой безопасности предприятия является его постоянное развитие и совершенствование, как в целом, так и элементов, составляющих данный механизм, применительно к потребностям конкретного этапа развития хозяйствующего субъекта. Вся система методов обеспечения финансовой безопасности позволяет централизованно определять значимые риски и направлять более подходящие методы и механизмы для их устранения и снижения угроз для безопасности компании. 1.3 Критерии и показатели оценки методических аспектов для осуществления анализа финансового состояния предприятия При реализации управления финансовой безопасностью организации ключевую роль занимает проблема оценки ее фактического уровня, к решению которой требуется применение системы показателей финансовой безопасности предприятия. Данный подход основывается на выборе методов оценки, разработке системы критериев и индикаторов. При использовании групп методических аспектов могут быть применены определенные индикаторы и показатели, характеризующие уровень угроз и рисков для финансового состояния предприятия, а также различные способы их устранения. Оценка уровня финансовой безопасности создает основу для своевременного обнаружения рисков и угроз потери устойчивости финансового положения предприятия. Для осуществления анализа уровня финансовой безопасности предприятия все методические аспекты проводятся: на основе оценки относительных финансовых показателей и динамики их изменения, на основе оценки последствий реализации угроз безопасности (материального ущерба), на основе индикаторного метода, а именно на основе пороговых значений системы показателей-индикаторов, на основе интегрального показателя-индикатора и др. К относительным финансовым показателям относят систему типичных индикаторов финансовой безопасности предприятия, характеризующих текущее состояние организации, а также наличие угроз и рисков, негативно влияющих на стратегической планирование компании. Таблица 2 – Типичные индикаторы финансовой безопасности предприятия
Система данных показателей нацелена на обеспечение полной информированности руководителей и административно-управленческого персонала о текущем положении организации, а также о возможностях для реализации и угрозах к минимизации. Прежде чем проводить анализ основных коэффициентов ликвидности, на предприятии осуществляется оценка основных групп ликвидных активов и пассивов для определения имущественного состояния компании. При проведении оценки последствий реализации угроз финансовой безопасности предприятия основными методами являются экспертные методы, в частности сценарный метод. Реализация угроз предполагает применение критерия – совокупный ущерб при реализации угроз безопасности предприятия, где имеет место зависимость - чем выше ожидаемый ущерб, тем ниже финансовая безопасность. При использовании метода экспертных оценок могут использоваться следующие этапы: подбор экспертов и формирование экспертных групп (формирование структуры экспертной группы, количества экспертов и требований к их качествам), формирование вопросов и составление анкет, работа с экспертами (получение от них индивидуальных оценок), формирование правил определения суммарных оценок на основе оценок отдельных экспертов), итоговая обработка экспертных оценок, расчет и оценка возможного совокупного ущерба. Данный метод предполагает проведение основных этапов для выявления категорий угроз, которым может подвергнуться предприятие, их весов, то есть степени негативного влияния для разработки способов для их устранения. Для осуществления анализа уровня финансовой безопасности на основе индикаторного метода, используют динамику изменения относительных финансовых показателей, их трендов с их пороговыми значениями для определения степени отклонения от нормальных средних величин, характеризующих устойчивый уровень финансовый безопасности предприятия. При использовании данного метода используют определенный алгоритм, позволяющий в итоге качественно провести оценку уровня финансовой безопасности организации. Данный алгоритм состоит из таких этапов, как: выявление факторов и источников опасности, формирующих уровень финансовой безопасности, формирование системы показателей-индикаторов уровня финансовой безопасности предприятия и определение их пороговых значений, создание информационной базы для оценки уровня финансовой безопасности предприятия, сопоставление фактических значений показателей-индикаторов с пороговыми уровнями и распределение их по зонам безопасности, общая оценка уровня финансовой безопасности предприятия. При применении данного метода формируется система показателей с их нормальным значениями, а также направление их положительной динамики. Таблица 3 – Система показателей-индикаторов предприятия
Метод использования показателей-индикаторов предполагает сравнение фактических индикаторов исследуемой организации со среднеотраслевыми значениями. Не менее значимым методом обеспечения финансовой безопасности компании является интегральный, использующий различные модели определения уровня безопасности и вероятности банкротства, к числу которых можно отнести индекс Альтмана, определяемая по формуле:  где Z – индекс кредитоспособности; k – весовые коэффициенты: k1=0,717; k2=0,847; k3=3,107; k4=0,42; k5=0,995; х1 – отношение собственных оборотных средств к сумме оборотных активов; х2 – отношение чистой прибыли к сумме активов; х3 – отношение бухгалтерской прибыли к сумме активов; х4 – отношение собственного капитала к заемному капиталу; х5 – отношение выручки от реализации продукции к сумме активов. Оценка вероятности банкротства проводится на основе порогового значения 1,23, что характеризует такие возможные варианты банкротства компании, как: если индекс кредитоспособности меньше 1,23 – вероятность банкротства очень высокая; если показатель находится в диапазоне 1,23- 2,90 – это зона неопределенности; если индекс больше значения 1,23 – банкротство маловероятно в ближайшее время; если значение больше 2,90 – предприятие финансово устойчивое. Таким образом, используя модель Альтмана, возможно определить уровень банкротства компании с помощью ее финансовых показателей и вероятность ее наступления в ближайшие сроки. |