Налоговая система РФ. Теоретические аспекты налоговой системы рф 7 Сущность и понятие налоговой системы рф 7

• Название: Теоретические аспекты налоговой системы рф 7 Сущность и понятие налоговой системы рф 7
• Анкор: Налоговая система РФ
• Дата: 11.04.2023
• Размер: 360 Kb.
• Имя файла: Налоговая система РФ.doc
• Тип: Глава; #1052609
• страница: 4 из 5

Глава 2. Анализ современных тенденций развития налоговой системы РФ Российской Федерации

2.1. Основные проблемы развития налоговой системы РФ

В современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом поступления доходов в бюджет, но и включены во все звенья финансовой системы, формируют и опосредуют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами. Эффективность основных финансовых связей зависит от разумности и адекватности налоговой системы РФ, существующих экономических условий и принципов национальной экономики. Поэтому естественно, что в российских условиях налоги и налоговая политика стали важнейшими объектами и направлениями рыночных реформ.

Центральное место в системе задач налоговой политики занимает удовлетворение потребностей в юридическом определении границ налогового контроля. В этом аспекте необходимо учитывать тот факт, что вопрос о пределах налогообложения включает в себя сразу два вектора: первый связан с размером индивидуального налогообложения, второй связан с размером налогового бремени на макроуровне, т.е. какая доля созданного ВВП должен достаться государству.

Анализируя существующие подходы к определению налоговой политики, стоит отметить, что цели и задачи налоговой политики определяют ее вид. Другими словами, то, как она реализуется, напрямую зависит от результатов, к которым стремится государство в ходе реализации налоговой политики.

Текущие проблемы налоговой системы РФ Российской Федерации в основном связаны с несовершенством и противоречивостью нормативно-правовой базы, а также отсутствием эффективной коммуникации между законодательной и исполнительной властью. Кроме того, существует ряд проблем, которые существенно усложняют функционирование налогового механизма страны.

Основные проблемы налоговой системы РФ Российской Федерации представлены в виде схемы (рисунок 3).

Отсутствие достаточного уровня контроля со стороны государства за сбором налогов			Неравноправное положение налогоплательщика и налоговых органов
	Отсутствие стабильности в налоговом законодательстве Российской Федерации

Рисунок 3 – Проблемы налоговой системы РФ Российской Федерации
Давайте рассмотрим основные из выделенных проблем более подробно. Главной и наиболее важной проблемой является значительная сложность налоговой системы РФ, действующей на территории Российской Федерации.

Первая и главная проблема - это сложность налоговой системы РФ.

Эта проблема выражается в том, что в Российской Федерации существует множество различных налогов, вычетов и сборов, которые, по сути, имеют незначительные отличия друг от друга, а также существует большое разнообразие налоговых вычетов, которые также сильно усложняют деятельность предприятий, в результате чего они вызывают ошибки при удержании налогов, что, в свою очередь, приводит к очередности уплаты штрафов за несвоевременный платеж.

Вторая проблема - это наличие нечетких формулировок в законодательных и нормативных актах. Эти неопределенности могут привести к неэффективному функционированию налоговой системы РФ страны.

Третья проблема также важна, это отсутствие государственного контроля за сбором налогов. Поскольку уклонение от уплаты налогов влечет за собой сокращение доходной части государственного бюджета.

В таблице 1 представлена группировка факторов, негативно влияющих на налоговую систему РФ Российской Федерации на разных экономических уровнях.
Таблица 1

Группировка проблемных факторов, влияющих на налоговую систему РФ на различных уровнях экономики

Макроэкономический уровень	Микроэкономический уровень
1. Наличие неравномерного распределения налоговых обязательств между честными и уклоняющимися налогоплательщиками.	1. Противоречивость многочисленных налоговых актов и разъяснений Министерства финансов РФ и Федеральной на- логовой службы.
2. Отсутствие льгот для частного инвестирования в экономику.	2. Значительные расхождения стандартов бухгалтерского и налогового учетов, что приводит к более трудоемкому исчислению налогооблагаемой прибыли.
3. Высокий уровень загруженности фонда оплаты труда.	3. Ежемесячные авансовые платежи многих налогов, стали причиной вымывания собственных оборотных средств предприятий.
4. Низкая доля налогоплательщиков сред- него класса, что служит причиной перенесения налогового бремени на сферу производства.	4. Множество видов налогов.

С целью ликвидации данных проблем и предотвращения спада в экономики государство разработало и согласовало главные пути политики в сфере налогов с 2021 по 2023 гг.
Постоянный мониторинг состояния налоговой системы РФ является необходимым условием обеспечения финансовой безопасности государства. Своевременное выявление и решение проблем помогает избежать многих угроз, реализация которых может серьезно пошатнуть стабильность экономики и финансовой системы страны.

В настоящее время одной из основных проблем налоговой системы РФ в Российской Федерации признано отставание правового регулирования от изменений в составе налогов, основными из которых являются прямые и потребительские налоги, а также отсутствие эффективного контроля за точным соблюдением налогоплательщиками налоговых правил. Поэтому для своевременного совершенствования конституционных норм в правовой налоговой концепции Российской Федерации были разработаны обобщенные принципы управления налоговой системой⁷.

Еще одна проблема современной налоговой системы РФ заключается в том, что она имеет точный фискальный характер, что, в свою очередь, значительно усложняет использование регулирующих и стимулирующих функций налоговой системы РФ. Это отражается при рассмотрении налоговой ставки. Например, процентные ставки налога на добавленную стоимость, а также корпоративного подоходного налога, которые завышены по отношению к другим развитым европейским странам, имеют наибольшее значение для формирования бюджета страны. Исходя из этого, важнейшим направлением в секторе государственной экономики является налогообложение субъектов экономической составляющей жизни общества. В связи с этим можно сделать вывод, что данная проблема в системе управления рынком является пережитком прошлых лет.

Следующая проблема - это метод расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Большое количество экспертов в области экономики сходятся в одном мнении: установление прогрессивной ставки этого налога вместо нынешней пропорциональной ставки устранило бы дифференциацию населения на «богатых» и «бедных», а это, в свою очередь, безусловно, способствовало бы развитию «средний класс» общества, численность которого в настоящее время в Российской Федерации незначительна.

Еще одной проблемой является отсутствие единообразия в распределении налогов и сборов между налогоплательщиками. Например, если головной офис организации официально зарегистрирован в определенной местности, и в то же время все ее филиалы и трудовые ресурсы расположены в другом регионе, то налогообложение будет реализоваться с учетом особенностей, присущих месту регистрации главного офиса. Исходя из этого, все налоговые вычеты, уплачиваемые налогоплательщиками, будут приходиться на регион, где расположен главный офис. В то же время стоит отметить, что в настоящее время большинство всех организаций на территории Российской Федерации официально зарегистрированы в Москве и Московской области, но их сотрудники осуществляют свою деятельность в разных регионах. Это приводит к значительному замедлению благосостояния остальных субъектов Российской Федерации, и с каждым последующим годом разница в уровне их финансового развития только увеличивается.

Особое внимание следует уделить теневой экономике, которая активно развивается в наше время, в обороте которой находится огромное количество денег, что, несомненно, является довольно серьезной проблемой в наше время. Организации, которые, используя преступные схемы, уклоняются от уплаты налогов и сборов, получают несомненную финансовую выгоду, в то время как добросовестным налогоплательщикам приходится покрывать проблемы организации за счет собственных средств в сложных финансовых ситуациях. Исходя из этого, происходит дальнейшее расслоение общества на «богатых» и «бедных». В связи с этим, чтобы устранить эту проблему, необходимо предоставить финансовым органам больше полномочий в их деятельности, включая более тщательные налоговые проверки юридических и физических лиц на предмет получения их доходов и отражения понесенных ими расходов. Итак, если физическое лицо не согласно с решением налоговой службы об указанном доходе этого лица, оно должно обязательно указать на ошибки государственных органов и предоставить информацию обо всех источниках полученного им дохода. Соответственно, не стоит игнорировать проверку юридических лиц на предмет законности изменений объемов капитала. Эта проверка в первую очередь связана с тем, что в настоящее время участились случаи вывода капитала организации через оффшорные счета, расположенные за рубежом.

Как показывает судебная практика, страны СНГ, а именно Беларусь и Казахстан, остаются основными направлениями для вывода средств. Важной проблемой в настоящее время является политика государства по возмещению долгов налогоплательщиков. Таким образом, задолженность по налогам и сборам в 2020 году увеличилась на 1,5% и составила 1,8 трлн рублей, что, несомненно, свидетельствует о слабом внимании к этому вопросу со стороны государства. Можно предположить, что при более жестких методах взыскания долгов у физических и юридических лиц не было бы таких сумм, как долги перед государством⁸. Ведь санкции, применяемые к недобросовестным налогоплательщикам, зачастую значительно ниже суммы налоговых отчислений в бюджет, что вынуждает субъектов налоговых отношений по-своему расставлять приоритеты в уплате налогов и сборов. Кроме того, юридические лица могут перевести эти средства в оборот во время задержки платежей и в очередной раз извлечь из этого больше выгоды, чем при уплате налога в установленный законом срок.

Благодаря росту налоговых отчислений в бюджет у государства появляется больше возможностей для повышения уровня благосостояния в стране, что является ключевым признаком реализации эффективной налоговой политики. Поэтому каждый налогоплательщик должен быть более дальновидным в вопросах своевременной уплаты налогов и сборов, установленных законом.

Последней наиболее существенной проблемой является доля косвенных налогов, а не прямых налогов в общей системе налогообложения. В то же время их уровень непрерывно растет с каждым годом, что в свою очередь негативно сказывается на экономической ситуации в стране, поскольку эти налоги не способствуют стимулированию экономических процессов и увеличению собираемости средств в виде уплаченных налогов и сборов.

Результаты исследования подтверждают значительную роль налоговой политики в системе обеспечения экономической безопасности страны. Тщательно продуманная налоговая политика позволяет избежать большого количества проблем, которые могут пошатнуть стабильность экономики и привести к непредсказуемым последствиям.

Важная роль налоговой политики заключается в формировании доходной части бюджета страны путем создания условий для накопления налоговых отчислений. Кроме того, налоговая политика стимулирует деятельность хозяйствующих субъектов, тем самым способствуя расширению экономического потенциала страны. В связи с этим должное внимание следует уделять реализации налоговой политики с учетом особенностей политического и экономического развития страны, что оказывает непосредственное влияние на потребности государства в создании стабильной налоговой системы РФ.