Анализ доходов и расходов банка. Теоретические и методические основы анализа доходов и расходов банка 4

• Название: Теоретические и методические основы анализа доходов и расходов банка 4
• Анкор: Анализ доходов и расходов банка
• Дата: 23.05.2022
• Размер: 260.95 Kb.
• Имя файла: Анализ доходов и расходов банка.docx
• Тип: Реферат; #544166
• страница: 2 из 6

1.2 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка

Анализ результатов деятельности коммерческого банка логично начать с рассмотрения доходов, расходов, а затем и прибыли. В непосредственном процессе анализа финансовых результатов используются следующие методы:

• 
  произведение оценки динамики показателей результатов деятельности коммерческого банка по кварталам и за год;
  
• 
  группировка доходов и расходов счетов баланса банка;
  
• 
  исследование уровня зависимости финансовых результатов от влияния внешних и внутренних факторов;
  
• 
  структурный анализ и т.д.
  

Анализ доходности позволяет руководству коммерческого банка принять кредитную и процентную политику, выявить, какие из операций приносят наименьший доход и разработать пути повышения их эффективности. Можно сказать, что важнейшее место в анализе результатов деятельности коммерческого банка изучение доходов занимает одно из центральных мест.

Анализ доходов принято начинать с того, что производится исследование структуры доходов в динамике по экономическому содержанию. Производят оценку содержания удельного веса каждого вида доходов в общей сумме.

Далее производится анализ структуры доходов по укрупненным статьям, а именно по тем, которые занимают наибольший удельный вес в структуры доходов.

Важно проанализировать процентные доходы, получаемые банком т.к. данный вид доходов, является одним из наиболее значимых. В ходе анализа процентных доходов нужно:

• 
  определить, какую долю процентные доходы составляют в общем объеме доходов (если анализ покажет, что большая доля составляет непроцентные доходы, то можно сделать вывод, что, возможно, банк уменьшает деятельность по размещению средств в форме кредитов или снижает процентную ставку размещения для того, чтобы соответствовать конкурентам на рынке, увеличить спрос на кредиты и т.д.);
  
• 
  определить статью в процентных доходах, которая составляет наибольший удельный вес и оказывает влияние на рост в целом на процентный доход.
  

Так же важно проанализировать непроцентные доходы, т.к. на основании этих данных можно сделать соответствующие выводы об эффективности использования банком некредитных источников получения доходов. Для данного анализа следует:

• 
  определить удельный вес непроцентных доходов в общем объеме доходов;
  
• 
  выявить, какие из непроцентных операция являются наиболее доходными или наоборот затратными.¹¹
  
• 
  Важно обратить внимание на комиссионные доходы. Если наблюдается их увеличение, то это говорит о том, что банк совершает большое количество операций по расчётно-кассовому обслуживанию.
  

Высокая доля процентных доходов может говорить о высокой конкурентоспособности коммерческого банка на рынке. Если анализ показывает высокую долю доходов от операций по ценным бумагам, то это говорит о том, что банк нацелен на фондовые спекулятивные операции (данная деятельность несет высокие риски). Преобладающая доля непроцентных доходах может свидетельствовать об уменьшении доли данного коммерческого банка на кредитном рынке или о плохой текущей конъюнктуре рынка.

Так же в анализе можно рассмотреть группы стабильных и нестабильных доходов. Это может помочь при планировании финансового результата, а именно спланировать эти результаты более точно. Стабильными называют те доходы, которые стабильно получаются банком на протяжении длительного периода времени. Отсутствие данного вида доходов может говорить о рискованности деятельности.¹²

Рассматриваем доходность активов банка. Для этого необходимо рассчитать темпы роста доходов по формуле
, (1)
где темп роста доходов;

совокупный доход в отчетном периоде;

совокупные доходы за прошлый период.
Так же рассчитываются темпы роста расходов
, (2)
где темп роста расходов;

расходы в отчетном периоде;

расходы за прошедший год.

Данный показатель характеризует сумму доходов, которые приходятся на 1 рубль средних остатков по активам банка и показывает, насколько эффективно происходит осуществление активных операций. Вычисляется по формуле
, (3)
где коэффициент суммы операционных доходов, приходящихся на рубль активов,

ОД – операционные доходы;

– совокупные активы банка.
Коэффициент характеризует сумму операционных доходов, которые приходятся на 1 рубль активов. Увеличение данного показателя – положительное явление, т.к. это свидетельствует об увеличении операций, которые относятся к основному виду деятельности или об увеличении цены на данные операции.

Направлениями в анализе расходов коммерческого банка являются:

• 
  оценка структуры расходов
  
• 
  анализ отдельных видов расходов и их динамики;
  

Анализ структуры расходов совершается для того, чтобы выявить основные статьи расходов, которые в будущем подлежат анализу. Группировка расходов по видам необходима для того, чтобы выявить основные причины роста затрат, а так же для возможности воздействия на них с целью уменьшения.

Анализ расходов банка можно осуществлять аналогичным путем, что и анализ доходов.

Считается, что операционные расходы банка легче контролировать по сравнению с остальными затратами, т.к. в них состоит большая часть административно-хозяйственных расходов, которые являются относительно-постоянными. Если анализ данного вида расходов покажет, что произошел рост, то можно сделать вывод о том, что в банке ухудшился менеджмент, либо на рынке неблагоприятная конъюнктура.

Так же необходимо провести коэффициентный анализ.

Первый коэффициент отражает соотношение комиссионного и процентного дохода. Служит для оценки соотношения безрискового дохода. Чем выше значение данного показателя тем лучше.¹³ Коэффициент соотношения комиссионного и процентного расходов вычисляется по формуле
, (4)
где коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода в i-м году;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов позволяет оценить способность банка получать прибыль от основного вида деятельности (иначе данный показатель называют коэффициентом дееспособности). Уменьшение данного показателя нежелателен, т.к. он характеризуетстабильность работы банка на кредитном рынке. Данный показатель рассчитывается по формуле

, (5)
где коэффициент соотношения процентных доходов и расходов в i–м году;

ПД –процентный доход банка;

ПР–процентный расход банка.
Рассчитывается коэффициент безрискового покрытия. Данный показатель должен расти. Чем больше данный показатель, тем ниже риск у коммерческого банка в том, чтобы получить убыток. Коэффициент

, (6)
где коэффициент безрискового покрытия в i-м году,

КД – комиссионный доход банка,

ОР – общие расходы.
4) Так же рассчитывают коэффициент общей стабильности
, (7)
где – коэффициент общей стабильности;

Р–общие расходы банка за период;

Д – общие доходы банка за период.
Анализ прибыли проводится по следующим этапам:

• 
  оценка динамики прибыли
  
• 
  анализ структуры прибыли за рассматриваемый период;
  
• 
  выявление факторов, которые оказывают максимальное влияние на изменение прибыли.
  

Так же можно сравнить прибыль рассматриваемого в данной работе банка с прибылями других банков. Если данное сравнение покажет, что отклонение составляет не более 5–10%, то прибыль банка можно зазвать "средней", а именно сопоставимой с другими банками.

При анализе прибыли применяются относительные показатели эффективности, а именно коэффициенты рентабельности. Данные коэффициенты показывают, какая доля прибыли приходится на какую-либо из статей – собственный капитал, доходы, расходы, активы, привлеченный капитал и т.д.

Помимо изучения объема и структуры прибыли проводят анализ системы финансовых коэффициентов.

Приступая непосредственно к анализу финансового результата банка, покажем динамику изменения валовой прибыли, которая рассчитывается по формуле
, (8)
где ВД – валовый доход банка;

Д –доходы банка;

Р–расходы банка.
Необходимо посмотреть изменение процентной маржи
, (9)
где ПМ – процентная маржа;

ПД – процентный доход;

ПР– процентный расход банка.
Так же рассчитывается значение чистой процентной маржи по формуле
, (10)
где ЧПМ – чистая процентная маржа;

СА – совокупные активы банка.
Для того, чтобы полно проанализировать результаты деятельности коммерческого банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.

Общая рентабельность (ROD)отражает удельный вес прибыли в сумме доходов, а также характеризует результат эффективности деятельности банка
(11)
где общая рентабельность;

П– прибыль;

Д –общая сумма доходов.

Рентабельность собственного капитала (ROE)отражает эффективность работы банка, при этом характеризует производительность вложенных средств акционерами.¹⁴ Чем выше удельный вес собственного капитала, тем выше надежность банка

, (12)
где рентабельность собственного капитала,

П– прибыль;

СК – собственный капитал.

Рентабельность активов (ROA) показывает объем прибыли, который приходится на 1 рубль банковских активов. Данный показатель используют при проведении анализа эффективности управления банка в целом и при эффективности активных операций банка
, (13)
где ;

П– прибыль;

А–объём активов.