Анализ доходов и расходов банка. Теоретические и методические основы анализа доходов и расходов банка 4
 Скачать 260.95 Kb.
|
2.3 Коэффициентный анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности акционерного общества «Альфа–Банк»Для того, чтобы более подробно произвести анализ финансовых результатов деятельности Альфа–Банка, воспользуемся расчетными коэффициентами, рассмотренными в п. 1.3. Считаем уровень доходности Альфа–Банка. Для этого необходимо рассчитать темп роста доходов в 2019 году.  Рассчитываем темп увеличения расходов.  Вычисляем коэффициент доходности активов банка.  Иначе данный показатель называют коэффициентом эластичности роста доходов. Если коэффициент больше 1, то ϶ᴛᴏ свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то ϶ᴛᴏ неэкономное использование средств. В нашем случае наблюдается второй вариант. Далее в методике были рассмотрены коэффициенты, характеризующие качество доходов.   Данный показатель характеризует сумму операционных доходов, которые приходятся на 1 рубль активов. В данном случае происходит значительное уменьшение показателя. Уменьшение показателя несет в себе негативные последствия, так как, если бы данный показатель показал рост, это свидетельствовало бы об увеличении количества операций от основного вида деятельности и о росте цены на данные операции. Однако, снижение показатели обусловлено не снижением операционных доходов, а снижением суммы активов Альфа-Банка в 2019 году. Следующими рассчитываем коэффициенты безрискового дохода.   Значение коэффициента осталось неизменным в 2019 году, что является стабильным результатом. Банк должен стремиться сделать данное соотношение оптимальным, так как полагаться на увеличение прибыли за счет доходов, несущих в себе риски, опасно. В случае, если на рынке сложится неблагоприятная конъюнктура, банк понесёт значительные потери в общей структуре дохода. Процентный доход подвержен постоянным изменениям из-за колеблющихся процентных ставок на рынке. Иными словами, банки подвержены процентному риску. Рассчитываем коэффициент соотношения процентных доходов и расходов.   Данный показатель оценивает способность банка получать доход от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель в динамике, тем лучше. В нашем случае коэффициент увеличился в 2015 году на 0,06. Данное увеличение показателя может свидетельствовать о том, что положение на кредитном рынке стабильно. Рассчитываем коэффициент безрискового покрытия.   Коэффициент показывает степень покрытия совокупных расходов банка безрисковым доходом. Показатель должен стремится к единице. В нашем случае наблюдается незначительное увеличение показателя в 2019 году, это может говорить о том, что понизился риск в получении банком меньшей прибыли. Произведем расчет общей стабильности.   Коэффициент общей стабильности позволяет произвести сопоставление, так называемых, разноплановых потоков полученных и уплаченных банком процентов, доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Для того, чтобы банк был "жизнеспособным", расходы должны покрываться за счет доходов. В идеале данный коэффициент должен превышать 1. В нашем случае показатель равняется 0,59 и 0,76 в 2018 и 2019 годах соответственно, что говорит о небольшом повышении способности банком в 2019 году покрывать расходы доходами. Представим все показатели коэффициентов в таблице. Таблица 7 –Показатели анализа доходов, расходов и прибыли Альфа-Банка 2018-2019 гг.
Покажем динамику изменения валового дохода.   Рассчитаем изменение процентной маржи.   Значение процентной маржи возросло в 2019 году на 23099099 т. руб. Данное значение необходимо для расчета показателя чистой процентной маржи.   Чистая процентная маржа характеризует способность банка образовывать чистый процентный доход, что составляет значительный удельный вес в общей структуре дохода коммерческого банка, используя общие активы. Иными словами, данный показатель отражает эффективность структуры активов банка. Маржа служит для покрытия расходов банка и его рисков, оказывает влияние на создание прибыли. Оптимальное значение данного показателя - 4%. Если показатель ниже рекомендуемого, то это может послужить сигналом об угрозе снижения прибыли. Как мы видим, в 2018 и 19 гг. значение не изменилось и крайне низкое, что говорит о нестабильности ситуации на рыке в данном году. Посмотрим, уменьшилась ли прибыль в 2019 году. По коэффициентам, которые были рассчитаны ранее, можно было сделать вывод, что прибыль сократится из-за проблем, начавшихся в 2018 году. ПЧ=57364483-103620982 = -46 256 499 т.руб. Чистая прибыль уменьшилась в отчетный период Далее произведет расчет рентабельности, чтобы выявить, на сколько процентов снизилась эффективность деятельности банка.   Общая рентабельность показывает прибыль, приходящаяся на 1 рубль дохода. Т.е. в 2018 году доля прибыли в доходе составила 26,75%, а в 2019 18,15%. Эффективность банка в 2019 году снизилась. Далее рассчитываем рентабельность собственного капитала банка.   Рентабельность собственного капитала снизилась. Понижение чистой прибыли в собственном капитале говорит о том, что в течение года снизилась эффективность использования средств собственников. Так же стоит заметить, что данный показатель отражает приблизительный размер чистой прибыли, который получают собственники.   Рентабельность активов может позволить определить эффективность всех активов банка. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной инвестиционной или ссудной политики, а так же чрезмерных операционных расходов. Показатель рентабельности активов уменьшился в 2019 году, что говорит о том, что у активов снизилась способность приносить прибыль от более эффективного распоряжения активами. Представим результаты расчета рентабельности в виде таблицы. Таблица 8 – Показатели рентабельности Альфа – Банка в 2018–2019 г.
|