Анализ доходов и расходов банка. Теоретические и методические основы анализа доходов и расходов банка 4
 Скачать 260.95 Kb.
|
Глава 2. Анализ доходов и расходов на примере акционерного общества «Альфа-Банк»2.1Анализ доходов акционерного общества «Альфа–Банк»Начнем с анализа структуры процентных доходов в 2018–2019 гг. Для этого необходимо обратится к отчету о прибылях и убытках за 2019 год и составить соответствующую таблицу. Таблица 1 – Процентные доходы акционерного общества «Альфа–Банка» за 2018-2019 гг.15
Исходя из данных таблицы можно увидеть, какие изменения произошли за год. В целом видна тенденция к увеличению процентного дохода. По абсолютному показателю процентный доход увеличился на 37537687 тыс. рублей. По относительному показателю данный рост составил 17,47%. Процентный доход от размещенных средств в кредитных организациях снизился на -4017057 тыс. рублей или на -26,80%. Доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями возрос на 23,21% или на 39828097 тыс. рублей. Доходы по лизингу в 2018 и 2019 годах составили 0 тысяч рублей, поэтому данный пункт не включен в таблицу. От вложений в ценные бумаги доходы Альфа-Банка выросли на 6,12% или на 1726647 тыс. рублей. Рост данного вида доходов является положительным моментом в целом для банка. Кардинальные изменений в структуре процентного дохода не наблюдается. Представим данную таблицу в виде гистограммы, для того, чтобы наглядно увидеть, какой доход в общей структуре процентного дохода доминирует, какие из доходов показали наибольший рост и т.д.  Рисунок 2.1 – Процентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2018-2019 гг. Наглядно можно увидеть, что преобладающими в структуре процентного дохода являются доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. В данную категорию доходов входят следующие доходы: доходы по предоставленным кредитам юридическим (финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, негосударственным финансовым организациям и негосударственным коммерческим организациям) и физические лицам (гражданам РФ и физическим лицам–нерезидентам) по прочим размещенным средствам (данные средства размещались в негосударственных финансовых организациях, негосударственных коммерческих организациях, у юридических лиц-нерезидентов, некоммерческими организациях, находящихся в государственной собственности, коммерческих организациях, находящихся в государственной собственности, а так же в государственных внебюджетных фондах РФ и т.д.); по учтенным векселям; доходы от проведения других сделок (к таим можно отнести погашение или реализацию приобретенных прав требования); штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления денежных средств; доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (к таким относятся доходы, выявленные по операциям привлечения и предоставления денежных средств).16 Продемонстрируем структуру процентных доходов банка в общей сумме дохода за 2018 и 2019 года. Таблица 2 – структура процентного дохода в общей сумме доходов акционерного общества «Альфа-Банка»
Данная таблица наглядно демонстрирует преобладающие статьи процентных доходов в общей структуре. Аналогично проанализируем структуру непроцентных доходов. Составим таблицу с непроцентными доходами за 2018-2019 гг. Таблица 3– Непроцентные доходы акционерного общества «Альфа–Банка» 2018–2019 гг.17
Согласно данной таблице, наблюдается снижение непроцентного дохода в целом на -108716650 тысяч рублей в абсолютном показателе и на -63,04% в относительном. Можно увидеть заметное уменьшение величины чистых доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток по сравнению с 2018 годом, данное снижение составило -71247864 тысяч рублей или -213,48%. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, однако по сравнению с 2018 годом данная статья доходов выросли на 8312 тысяч или на 100%. Наблюдается незначительный рост доходов от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения, он составил 11448. Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2019 году снизились на -706946 тысяч рублей или на -9,49%. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты так же показали снижение в 2019 году на -51771873 тысяч или в относительном показателе -189,75%. Доходы от участия в капитале других юридических лиц показали снижение на -4213065 рублей или на -110,03% Комиссионные доходы возросли на 17,66% или на 16668544 тысяч. Заметный рост виден в прочих операционных доходах, он составил 1110038 тысяч рублей или 56,93%. Заметный рост виден в прочих операционных доходах, он составил 2534794 тысяч рублей или 41,35%. Доходы от операций с иностранной валютой занимают значительную часть в структуре непроцентного дохода.  Рисунок 2.2 – Процентные и непроцентные доходы акционерного общества «Альфа–Банка» в 2018–2019 гг. |