ответы. Теоретические основы осуществления депозитных операций коммерческого банка 1 Сущность и классификация депозитных операций
 Скачать 1.73 Mb.
|
|
Содержание Введение Глава 1. Теоретические основы осуществления депозитных операций коммерческого банка 1.1 Сущность и классификация депозитных операций 1.2 Особенности депозитов до востребования. Характеристика срочных и сберегательных депозитов 1.3 Расчёт процентов по депозитным операциям Глава 2. Анализ депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России». 2.1 Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» по депозитным операциям в 2012 - 2013 году 2.2. Сравнительный анализ вкладов и ставок по ним ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2013 год 2.3 Анализ содержания и особенностей депозитного договора ОАО «Сбербанка России» Глава 3. Пути совершенствования депозитных операций Заключение Список литературы Введение Современная банковская система России создана в результате реформирования государственной кредитной системы, сложившейся в период централизованной плановой экономики. Банки создаются и действуют в ней на основании Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Банки – это центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. Банковские операции – это сделки, которые регламентируют порядок, перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка – исполнителей и клиента. Операции банки могут осуществлять за свой счет, но проводят, главным образом, за счет привлеченных ресурсов и исполняют их от имени банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов. Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Актуальность темы работы связана с тем, что коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в ОАО «Сбербанк России». Поставленная цель конкретизируется рядом задач: - изучить сущность депозитных операций и провести их классификацию; - рассмотреть особенности депозитных операций и их роль в деятельности коммерческих банков; - изучить порядок расчета процентов по депозитным операциям; - предложить пути совершенствования депозитных операций; - провести анализ деятельности по осуществлению депозитных операций ОАО «Сбербанк России»; - осуществить сравнительный обзор вкладов ОАО «Сбербанк России»; - раскрыть содержание депозитного договора ОАО «Сбербанк России». Практической значимостью данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения данной темы студентами. депозитный банк коммерческий процент Глава 1. Теоретические основы осуществления депозитных операций коммерческого банка 1.1 Сущность и классификация депозитных операций Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций, населения. Одной из важнейших задач банка является аккумуляция денежных средств, при помощи пассивных операций. Главное их функциональное назначение - сбор и мобилизация свободных денежных средств физических и юридических лиц. Так формируется фонд активных операций банка. Основными видами пассивных операций являются средства, привлекаемые банками в процессе работы с клиентурой и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений. Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых,записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку. Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций: 1) депозитные операции должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий получения прибыли в будущем; 2) в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов; 3) при осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; 4) особое внимание в процессе организации депозитных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержания ликвидности баланса банка; 5) при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных средств на депозитных счетах были минимальны; 6) следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.1 Проявлением конкуренции на рынке депозитов является стремление кредитных учреждений привлечь к себе свободные средства юридических и физических лиц на основе более высокой процентной ставки. В последние годы особенно усилилась конкуренция между сберегательным банком и коммерческими банками за привлечение временно свободных денежных средств населения (частных клиентов). Вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств на депозитах руководствуются, прежде всего, тремя основными соображениями: надежность банка; уровень процентной ставки по вкладам; качество обслуживания клиентов. Как правило, в отечественной банковской практике проявляется тенденция: чем стабильнее и надежнее банк, тем в меньшей степени он стремится установить максимально высокие процентные ставки по депозитам. И наоборот, малоизвестные банки предлагают максимальные процентные ставки, стремясь привлечь больше вкладов. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств. В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средствдепозиты подразделяются: - на депозиты до востребования; - срочные; - сберегательные; По категориям вкладчиковразличают депозиты: - физических лиц; - юридических лиц. Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные и активные. Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации. Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с «плавающей» ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита. По срокамдепозиты делятся на: - краткосрочные – до года; - среднесрочные – от года до трех лет; - долгосрочные – свыше трех лет. По валюте вкладаразличают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте, мультивалютные, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой. Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указано. Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами. Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный – только физическим лицам. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.2 Для вкладчиков преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты. Депозитная процентная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования. Депозитная политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных своих средств, а также возможность банкам прибыльного использования хранящихся у них ресурсов в активных операциях. 1.2 Особенности депозитов до востребования. Характеристика срочных и сберегательных депозитов Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К ним относятся: 1. Средства, хранящиеся на расчетном счете и текущих счетах предприятий. 2. Средства фондов различного назначения в период их расходования. 3. Средства в расчетах. 4. Средства местных бюджетов и на их счетах. 5. Остатки средств на корсчетах других банков. Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом: взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений; владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит. В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США).3 Нау-счета – это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Данные счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам. Счета удостоверенных чеков – это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных чеков имел название “расчетные чеки, акцептованные банком”. В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек. Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: собственно-срочные депозиты; депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на депозиты со сроком: до 30 дней; от 30 до 90 дней; от 90 до 180 дней; от 180 до 360 дней; свыше 360 дней. По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств. Таким образом, срочный вклад имеет четко определенный список, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия. Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов: не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы; средства на счетах оборачиваются медленно; уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками; устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег; определяется более низкая норма обязательных резервов. Сберегательный вклад – банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой. Он характеризуется: отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств; не требует предупреждения об изъятии средств; при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств. В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам. Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов. Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег, и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату. Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка. Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. По законодательству РФ депозитные и сберегательные сертификаты коммерческого банка являются ценными бумагами, однако, процедура их выпуска и движения иная, чем у акций и облигаций. Депозитный и сберегательный сертификаты – письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение, но истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Одновременно устанавливается, что всякий документ, служащий обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, должен именоваться депозитным сертификатом, а аналогичный документ, выступающий как обязательство банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов, – сберегательным сертификатом. Следует иметь в виду, что сертификаты не могут быть расчетным или платежным документом. Все сертификаты, выпущенные коммерческими банками, являются срочными, поскольку выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается. Срок обращения сертификата определяется с даты его выдачи до даты, когда владелец получает право востребования по этому сертификату. Предельный срок обращения депозитных сертификатов – один год, сберегательных – три года. Если срок получения вклада по сертификату истек, то сертификат становится документом до востребования и банк обязан оплатить его сумму немедленно по первому требованию владельца. В связи с этим у банков возникает риск одновременного предъявления к оплате большого количества просроченных сертификатов, что вызывает необходимость держать большие свободные ресурсы. У российских коммерческих банков в настоящее время этот риск невелик, поскольку проценты начисляются в течение срока обращения сертификатов, после истечения, которого происходит инфляционное обесценение суммы вклада. Да и вкладчиков, заинтересованных в просрочке своих вкладов, не так уж много.4 Совершая эмиссию сертификатов, коммерческие банки заранее предусматривают возможность досрочного предъявления их к оплате. При досрочной оплате банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты, но по пониженной ставке, установленной банком при выдаче сертификата. Нормативными актами установлено, что независимо от времени покупки сертификатов банк-эмитент по истечении срока их обращения обязан выплачивать владельцам сертификатов проценты, рассчитанные по первоначально установленной ставке. Сертификаты выпускаются в обращение в форме специальных бланков, которые должны содержать все необходимые реквизиты, устанавливаемые специальными подзаконными актами. Депозитные и сберегательные сертификаты пользуются устойчивым спросом у юридических лиц и у граждан. Они используются большинством коммерческих банков для быстрой мобилизации дополнительных ресурсов. 1.3 Расчёт процентов по депозитным операциям Привлечение средств на депозит осуществляется по определенной процентной ставке. Процент - это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в банк. Размер процентной ставки по депозитам определяется двумя основными факторами: 1) суммой вклада; 2) сроком размещения средств. Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах. Выплата процентов производится на текущий счет клиента по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается. Доходы по депозитным операциям подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством. Управление депозитным портфелем (то есть депозитами, привлеченными банком) - важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции. В расчетах процентов по депозитным операциям предусматривается использование двух финансовых механизмов: - расчеты на основе простых процентов; - расчеты на основе сложных процентов; Если проценты на депозит начисляются один раз в конце срока депозита, то сумма процентов вычисляется по формуле простых процентов: S = (P + I + T / K) / 100, (1) где I – годовая процентная ставка; T – дни, в течение которых будут начисляться проценты по вкладу; K – количество дней в текущем году (365 или 366) P – первоначальная сумма на депозите; S – сумма начисленных процентов.5 Необходимо учесть, что при значительных суммах вкладов и долгих сроках депозита, банки иногда применяют формулу простых процентов, а это приведёт к уменьшению процентов по вкладу. Если проценты на депозит начисляются несколько раз через равные промежутки времени и зачисляются во вклад, то сумма вклада с процентами вычисляется по формуле сложных процентов: S = (P x I x J / K) / 100, (2) где I – годовая процентная ставка; J – количества дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов; K – количество дней в текущем году (365/366); P – первоначальная сумма на депозите или изначальная сумма с учётом капитализации процентов; S – денежная сумма (сумма вклада + проценты), которую причитается возвратить вкладчику при окончании действия депозита.6 Процесс наращивания депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма депозита и начисленных по ним процентов возвращается при погашении депозита. Начисление процентов начинается со следующего дня после поступления денежной суммы на депозитный счет клиента и производится путем умножения дневного остатка на счете на дневную процентную ставку. В банковской практике проценты выплачиваются, как правило, по окончании определенного периода, предусмотренного депозитной соглашению, т.е. за период. В этом случае номинальная сумма депозита и сумма, которая перечисляется на депозитный счет, совпадают. В случае платежей процентов на период банк уплачивает проценты в момент внесения средств на депозит, т.е. авансом. Этот метод применяется, прежде всего, при учете дисконтных сберегательных (депозитных) сертификатов. При начислении суммы процентов используется следующая формула: S=N*T*R/100*365, (3) где S – сума процентов, N – номинальная стоимость; Т – срок со дня выпуска депозитного сертификата до даты его погашения R – годовая процентная ставка, указанная в депозитном сертификате. |