Теоретические основы планирования и прогнозирования производственнофинансовой деятельности предприятия
 Скачать 215.24 Kb.
|
2.2 Анализ системы планирования и прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности на предприятииЗа несколько лет работы фирме ООО «Лента» удалось достичь определенных результатов в усовершенствовании системы реализации продуктов, значительно увеличить объемы продаж с 1,5 до 26 миллионов рублей в год. Товарный портфель фирмы включает в себя более 20 брендов и около 1800 артикулов. Реализуя продукцию только проверенных брендов, предприятие гарантирует своим клиентам высокое качество товаров. Диагностика финансового состояния ООО «Лента» отражается в основных результатах деятельности компании, представленных в экономических показателях товарооборота в таблице 2.4. Основными результативными показателями являются доход от продаж, рентабельность, ликвидность, прибыль фирмы1. Исходными данными для расчета являются данные отчета о финансовых результатах за 2021 год (приведен в Приложении А). Таблица 2.4 – Экономические показатели товарооборота ООО «Лента» за 2020 и 2021 годы
Выручка от продаж, или товарооборот, за 2021 год составила 26269 тыс.руб., что на 1393 тыс.руб. . больше чем в 2020 году (24876 тыс.руб.), соответственно объем продаж 2021 года превышает объемы 2020 года на 5,6%. Прибыль фирмы по итогам 2021 года составила 306 тыс.руб., это на 8,5 % больше значения 2020 года (282 тыс.руб.). Однодневный товарооборот за период 2020 года составлял 69,1 тыс.руб., рост в 2021 году показал 5,6 %, так как товарооборот в среднем за день увеличился до 73 тыс.руб. Эффективность использования товарных ресурсов составила в 2021 году 1,5%, что на 15,3% выше показателя 2020 года (1,3%). Эффективность позволяет определить сумму прибыли, приходящуюся на рубль вложенных в товарные ресурсы средств. Объем товарооборота, приходящийся на 1 кв.м. торгового зала., вырос на 5,6%, При неизменной площади торговых залов объем товарооборота на 1 кв.м. составил в 2021 году 82,1 тыс.руб. Темпы роста основных показателей по итогу 2020 и 2021 годов представлены на рисунке 2.2.  Рисунок 2.2 - Темпы роста основных показателей общества по итогам 2020 и 2021 годов Обеспеченность товарными ресурсами определяется как величина товарных ресурсов, приходящихся на рубль товарооборота. По данным 2021 года обеспеченность товарными ресурсами составила 0,86 рубля товарных запасов на рублю товарооборота, в 2020 году данный показатель был чуть ниже – 0,87 руб. запасов на рубль выручки с продаж. Для управления предприятием используются эффективные показатели рентабельности. Позволяющие определить величину прибыли, приходящуюся на отдельные составляющие части системы управления (затраты, капитал, активы, ресурсы). Рентабельность является относительным показателем, который характеризует доходность продаж, или активов, или затрат1. Рентабельность продаж в 2021 по сравнению с 2020 годом выросла на 2,8 % и составила 1,16 %, в 2020 году – 1,13 %. Таблица 2.5 - Показатели рентабельности ООО «Лента» за 2020 и 2021 годы
Анализ динамики оборота следует начать с анализа динамики общего объема товарооборота торговой компании «Лента» за 2020 и 2021 годы в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.6). Таблица 2.6 - Анализ динамики оборота торгового предприятия «Лента» за период с 2011 по 2021 годы, тыс. руб1.
Проведенный анализ динамики оборота предприятия показал, что товарооборот за анализируемый период с 2011 по 2021 годы в действующих ценах и сопоставимых ценах динамично развивался. В сопоставимых ценах к базисному году оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2011 годом повысился на 16,6%. По сравнению с предыдущим годом оборот увеличился на 24,6 % в сопоставимых ценах. Это означает, что сравнительно небольшое предприятие имеет достаточно средств для дальнейшего развития производства, для повышения стабильности компании, увеличения конкурентоспособности и роста прибыльности. Товарооборот компании «Лента» по форме можно представить как складской оптовый, транзитный оптовый и розничный товарооборот (в небольших объемах). Анализ состава и структуры оборота компании «Лента» по формам продажи представлен в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Анализ состава и структуры оборота компании «Лента» по формам продажи за 2020 и 2021 годы, тыс. руб.
Проведенный анализ товарооборота компании «Лента» за 2020 и 2021 годы показал, что по видам оборот исследуемого предприятия состоит из оптового складского и транзитного оборота, а также розничного товарооборота. При этом на долю складского оптового оборота по реализации пришлось в 2021 году 63,4%, что больше прошлого года на 0,3%, а сумма оптового транзитного оборота повысилась на 6,1%. Транзитный оптовый оборот в отчетном году снизился по сумме на 119 тыс.руб. или 5,7%, сократился по удельному весу 0,9%. Объем розничного товарооборота составил в общем объеме 29,1 %, что на 0,6% выше показателя 2020 года. По абсолютным объемам рост составил 555 тыс.руб., или 7,8%. Расчеты анализаоборота компании «Лента» по кварталам 2021 года представлены в таблице 2.8. Таблица 2.8 - Анализ оборота компании «Лента» по кварталам 2021 года1
Таким образом, по данным проведенного анализа можно заключить, что при выполнении планового задания за год в целом на 1,01% отклонение составило 269 тыс.руб., или 1,0% от установленного плана за год. По кварталам наибольшее перевыполнение плана составило за 2 квартал (5,9%) и за 3 квартал (3,2%). Не выполнен план продаж – за первый квартал на 8,3%. Анализ оборота торгового предприятия «Лента» по кварталам отчетного финансового 2020 и 2021 годов показан в таблице 2.9. Анализ оборота по кварталам показал, что в первом квартале отчетного2021года оборот увеличился на 9,6% и составил 19,2% от всего оборота. Во втором квартале 2021 года снижение оборота составило 1,2%, а по удельному весу оборот снизился на 1,8%. Во втором квартале заметен спад реализации продукции. Таблица 2.9 – Анализ оборота торгового предприятия «Лента» по кварталам 2020, 2021 годов, тыс. руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||