Теоретические основы планирования и прогнозирования производственнофинансовой деятельности предприятия
 Скачать 215.24 Kb.
|
|
Анализ таблицы 2.11 показал, что структура оборота торгового предприятия «Лента» состоит только из сыромолочных изделий. При этом динамика оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.Максимальный рост оптового оборота произошел по товарнойгруппе – сычужные сыры, на 13,3%, прочая продукция выросла на 8,2%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по товарной группе мало сливочное – на 2,7%. Подводя итоги проведенного анализа оборота торгового предприятия «Лента», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности компании, а, именно, повышение оптового оборота на 5,6%, эффективности использования товарных ресурсов – на 15,3%, рост прибыли от продаж - на 8,5%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оборота по всем кварталам и большинству товарных групп. Следует обратить внимание на снижение оборачиваемости оборотного капитала. Характер сезонности сказывается на первом и третьем кварталах. Выводы Деятельность предприятия оценивается как положительная, с определенным уровнем дохода, наращиваем темпов объема выпускаемой продукции, уровнем рентабельности и другими положительными показателями эффективности. Однодневный товарооборот за период 2020 года составлял 69,1 тыс.руб., рост в 2021 году показал 5,6 %, так как товарооборот в среднем за день увеличился до 73 тыс.руб. Эффективность использования товарных ресурсов составила в 2021 году 1,5%, что на 15,3% выше показателя 2020 года (1,3%). Рентабельность продаж в 2021 по сравнению с 2020 годом выросла на 2,8 % и составила 1,16 %, в 2020 году – 1,13 %. На долю складского оптового оборота по реализации пришлось в 2021 году 63,4%, что больше прошлого года на 0,3%, а сумма оптового транзитного оборота повысилась на 6,1%. При выполнении планового задания за год в целом на 1,01% отклонение составило 269 тыс.руб., или 1,0% от установленного плана за год. Динамика оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.Максимальный рост оптового оборота произошел по товарнойгруппе – сычужные сыры, на 13,3%, прочая продукция выросла на 8,2%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по товарной группе мало сливочное – на 2,7%. Подводя итоги проведенного анализа оборота торгового предприятия «Лента», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности компании, а, именно, повышение оптового оборота на 5,6%, эффективности использования товарных ресурсов – на 15,3%, рост прибыли от продаж - на 8,5%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оборота по всем кварталам и большинству товарных групп. Характер сезонности сказывается на первом и третьем кварталах. Анализ показателей деятельности торговой компании «Лента» показал положительные результаты хозяйственной деятельности предприятия, однако, стремясь к достижению большей эффективности, следует использовать дополнительные резервы роста предприятия. 2.3 Рекомендации по совершенствованию системы планирования и прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности на предприятииАнализ и планирование показателей деятельности торговой компании «Лента» показал положительные результаты хозяйственной деятельности предприятия, однако, стремясь к достижению большей эффективности, следует использовать дополнительные резервы роста предприятия. Значительным фактором для эффективной деятельности компании служит схема товародвижения. Предприятию необходимо разработать систему рациональных путей товародвижения для сокращения себестоимости реализуемых товаров, можно предложить организацию закупки товаров непосредственно от производителей и доставку товаров напрямую покупателям, без завоза на склады, что позволит сократить транспортные и прочие расходы предприятия. Для обеспечения высоких темпов роста товарооборота и исключения нехватки товаров для реализации торговому предприятию необходимо тщательно вести отбор поставщиков и оперативный контроль за движением и состоянием товарных запасов. Также важным моментом для торговой компании «Лента» является и качество поступивших товаров. Для сокращения выбытия товаров низкого качества необходима организация четкого контроля качества поступающих на склад товаров, что также приведет к снижению издержек обращения. Кроме того, компания «Лента» имеет возможность получения дополнительной выручки, предложив покупателям дополнительные услугипо транспортировке, хранению, комплектации товаров по заявкам, что также принесет дополнительные доходы предприятию. В первую очередь предприятию необходимо интенсивное изучение товарных рынков своей номенклатуры, а именно, ассортимента, качества, количества выпускаемых производителями товаров, необходимо производить оценку конъюнктуры торговли, находить более выгодные источники предложения товаров и составлять прогнозы спроса потребителей. Для реализации мероприятия увеличивается штат работников на одного человека, заработная плата которого будет 22000 руб. Один работник в месяц может расфасовать около5000 кг товаров, за год 60000 кг.Стоимость услуги по расфасовке для покупателей составит 15 руб/кг. Тогда оборот от оказания данной услугиза год составит 900000 руб. (60000 * 15 руб./кг). Себестоимость услуги включает в себя расходы на приобретение фасовочных пакетов, количество которых составит 108 тыс.шт., половина указанного количества товаров - весом до 1 кг, а другая половина по 0,5 кг. стоимость одного пакета составит 0,42 руб. Общая сумма материальных расходов составит 45,36 тыс.руб. в год. Расходы на оплату труда составят: ЗП = 22,0 тыс.руб. * 12 мес. = 244 тыс.руб. ЗП с начис = 244,0 * 1,30 = 317,2 тыс.руб. Прочие накладные расходы определяются из расчета 30% от суммы заработной платы. НР = 317,2 * 0,3 = 95,2 тыс.руб. Общая сумма расходов по себестоимости: С = 42,4 + 317,2 + 95,2 = 457,7 тыс.руб. Прибыль от продаж от осуществления мероприятия составит 53,8 тыс.руб. П = 900,0 – 457,7 = 442,3 тыс.руб. В результате внедрения мероприятий «Лента» сможет увеличить результаты деятельности в будущем году. Планируемый товарооборот может возрасти на 3,4% или 900 тыс.руб. В результате этого валовая прибыль повысится на 144% или 442,3 тыс.руб., а уровень рентабельности продаж 2,8% от оборота. План продаж является отправной точкой во всем процессе составления общего бюджета. Объем продаж и его товарная структура предопределяют уровень и общий характер всей деятельности предприятия. Оценивается сбыт каждого товара каждому из крупных клиентов и торговля мелким клиентам. Руководством ООО «Лента» было запланировано увеличение объема продаж в размере не менее 10 процентов. Это минимальный уровень прироста товарооборота, который даст нам положительные результаты развития предприятия в будущем году. Кроме того, предусмотрена инфляция в размере 7,9 процентов (прогноз администрации предприятия на рост цен по закупочной деятельности). В 2022 году планируется расширение торговых площадей до 5,6%. В связи с инфляцией согласно проведенным маркетинговым исследованиям ожидается спад спроса на продукцию в объеме 2 %. В итоге рост товарооборота в будущем году должен составить 21,5 процента. По данным отчета предприятия за 2021 год выручка с продаж составила 26269 тыс.руб., себестоимость проданных товаров – 18990 тыс.руб., наценка - 7279 тыс.руб., или 38,3 процентов. Для повышения конкурентоспособности снижаем уровень наценки до 34,7 процентов, что на рынке оптовых продаж не является низким. Расчет бюджета продаж на 2021 год рассмотрим в таблице 3.1. В соответствии с перспективным развитием предприятия основная нагрузка по продажам приходится на склады №1 и №2, планируется увеличить объемы продаж с данных складов до 32,7 процентов и 25,9 процентов, учитывая выгодные условия расположения данных складов, наличие клиентской базы. Таблица 3.1 - План продаж ООО «Лента» на 2022 год
Часть товарных запасов склада №3 в связи с наличием большого числа конкурентов планируется переместить на склады №5 и №2, поэтому объемы данного склада снижены на 30,8 процентов. Итого общая сумма затрат по себестоимости закупок составит в 2021 году 23677 тыс.руб., это на 4687 тыс.руб. больше значения 2021 года, или на 24,7 процентов. Величина объема товарооборота увеличится с 26269 тыс.руб. до 31893 тыс.руб., то есть на 21,4 процентов ( 5624 тыс.руб.). Валовой доход будет составлять 8216 тыс.руб. ( 31893 тыс.руб. – 23677 тыс.руб.). Для планирования оборота на основе среднегодовых темпов роста рассчитывается среднегодовой темп роста товарооборота торгового предприятия «Лента»1 : ТР ср.год. = √^(n-1){ТО2021 / ТО2005} = √√ (26269 / 15022) = 1,1499 Из расчета видно, что среднегодовой темп роста товарооборота предприятия «Лента» за прошедшие пять лет составил 15,0%. С учетом предполагаемого индекса цен 7,9%, плановый объем товарооборота составит 32596 тыс.руб. ТО план = 26269 тыс.руб. * 15% * 7,9% = 32596 тыс.руб. Объем товарооборота на 2022 год, рассчитанный на основе торного баланса с учетом товарных запасов и поступлений, составил 31893 тыс.руб. Рост планового оборота – 21,4%. Методом расчета плана на основе среднегодового темпа роста объем оборота увеличился на 24,1%. Руководство компании выбирает рост оборота на 2022 год в размере 31893 тыс.руб., то есть 21,4%. Планирование товарооборота в разрезе товарных групп основан на изменении удельных весов объемов продаж отдельных товарных групп и предполагаемых изменений в экономическом и техническом развитии компании в предстоящем периоде 1. План товарооборота по товарным группа на 2022 год представлен в таблице 3.2. Таблица 3.2 - План товарооборота по товарным группам на 2022 год
Так, по товарной группе «Масло сливочное» планируется снижение объема на 2,0%, учитывая темп снижения за прошлые годы. На 3,0 % планируется расширить ассортимент товарной группы «Сычужные сыры». Пример расчета планового оборота по товарной группе «Масло сливочное»: ТО м.с. = 31893 тыс.руб. * 0,188 * 0,98 = 5876 тыс.руб. Удельный вес плавленых сыров вырастет на 0,3%, сычужных сыров – на 0,4%, прочей продукции – на 0,1%. По остальным товарным группам планируется незначительное снижение удельного веса в общем объеме товарооборота. Планирование товарооборота по кварталам с учетом индекса сезонности представлено в таблице 3.3. Таблица 3.3 - План товарооборота с разбивкой по кварталам на 2022 год
Учитывая сезонные колебания, планирование товарооборота по кварталам предполагает снижение оборота в первом квартале и рост оборота в третьем квартале 2022года. Пример расчета плана оборота на 1 квартал: -среднеквартальный оборот по 2022 году составит 7973,2 ТО ср.квар 2022. = 31893 тыс.руб. / 4 = 7973,25 тыс.руб.; -индекс сезонности продаж в первом квартале – 0,78; -план оборота на 1 квартал 2022 года: ТО 1 кв. = 7973,25 * 0,779 = 6213 тыс.руб. Проведя планирование оборота торговой компании «Лента» по общему объему, можно сделать следующий вывод. Валовой оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 31893 тыс.руб., что больше отчетного года на 21,4% или 5627 тыс.руб. В будущем году предполагается рост доли оборотаплавленых и сычужных сыров на 0,3-0,4%.Планирование оборота в разрезе кварталов осуществлено с учетом сезонных колебаний в продажах. В целом, на предприятии ожидается положительная динамика развития. Выводы В данном разделе выявлены резервы роста объема продаж торговой компании ООО «Лента», которые состоят в следующих мероприятиях: - закупка товаров непосредственно от производителей и доставку товаров напрямую покупателям, без завоза на склады; - тщательный отбор поставщиков и оперативный контроль за движением и состоянием товарных запасов; - организация четкого контроля качества поступающих на склад товаров; - дополнительные услугипо транспортировке, хранению, комплектации товаров по заявкам. В результате внедрения мероприятий «Лента» сможет увеличить результаты деятельности в будущем году. Планируемый товарооборот может возрасти на 3,4% или 900 тыс.руб. Разработка всех планов предприятия начинается с определения плана продаж. Это наиболее ответственный момент планирования, предполагающий исследование рынка, определение динамики спроса с учетом сезонных колебаний и иных факторов. Валовой оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 31893 тыс.руб., что больше отчетного года на 21,4% или 5627 тыс.руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||