|
|
Бухгалтерский учет. света курсовик 1-5. Теоретические основы реформации баланса и формирование прибыли
Расчетная часть Таблица 1.1 – остатки по счетам на 01.12.20 года в ООО «Стройдвор», .руб.
Номер счета
|
Наименование счета
|
остаток (сальдо) на 01 декабря
|
дебет
|
кредит
|
01
|
Основные средства
|
3300000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
530000
|
10
|
Материалы
|
1620000
|
|
20
|
Основное производство
|
820000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1600000
|
|
50
|
Касса
|
15000
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1300000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
620000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
430000
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
620000
|
67
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
|
1000000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
220000
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
130000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
470000
|
80
|
Уставный капитал
|
|
4575000
|
82
|
Резервный капитал
|
|
600000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
450000
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
250000
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
380000
|
|
Итого
|
9465000
|
9465000
|
Таблица 1.2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2020 г. По предприятию ООО «Стройдвор», руб.
№ п/п
|
Документ и содержание хозяйственной операции
|
Сумма в рублях
|
Корреспонденция счетов
|
Д-т
|
К-т
|
1.
|
Выписка банка
|
230000
|
51
|
62
|
Зачислен на расчетный счет в банке платеж от покупателя
|
2.
|
Выписка банка, приходный кассовый ордер
|
370000
|
50
|
51
|
Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты заработной платы рабочим и служащим и выдачи подотчетных сумм.
|
3.
|
Расходный кассовый ордер
|
3000
|
71
|
50
|
Выдано под отчет:
|
- экспедитору Сидорову А.В. на хозяйственные расходы
|
4.
|
Расходный кассовый ордер, расчетная ведомость
|
330000
|
70
|
50
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
5.
|
Справка бухгалтерии
|
40000
|
70
|
76
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
6.
|
Расходный кассовый ордер, выписка банка
|
40000
|
51
|
50
|
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
7.
|
Платежное поручение, выписка банка
|
12200
|
60
|
51
|
Перечислена с расчетного счета подписная плата за периодическую литературу, выписанную на 2 квартал отчетного года
|
8.
|
Авансовый отчет
|
2350
|
23
|
71
|
Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. разные расходы для нужд производства
|
9.
|
Приходный кассовый ордер
|
650
|
50
|
71
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В.
|
10.
|
Приходные накладные Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика ООО «Волгоградский кирпичный завод» по договорным ценам
|
320000
|
10
|
60
|
НДС
|
64000
|
19
|
60
|
Итого
|
384000
|
|
|
11.
|
Счет поставщика
|
5000
|
10
|
60
|
Предъявлен счет транспортной компании ООО «Перевозка» на сумму расходов по доставке материалов на склад предприятия
|
НДС
|
900
|
19
|
60
|
Итого
|
5900
|
|
|
12.
|
Выписка банка
|
120000
|
66
|
51
|
Частично погашен с расчетного счета
|
краткосрочный кредит банку
|
13.
|
Лимитно-заборные карты
|
620000
|
20.1
|
10
|
Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч. на
|
- строительство коттеджа
|
- ремонт офисного здания
|
210000
|
20.2
|
10
|
Итого
|
830000
|
|
|
14.
|
Накладные-требования Израсходовано топливо на отопление:
|
52000
|
20.1
|
10
|
- вагончиков на строительных участках
|
-офиса и других зданий общехозяйственного
|
28200
|
26
|
10
|
назначения
|
Итого
|
80200
|
|
|
15.
|
Накладные требования
|
15200
|
20.1
|
10
|
Израсходовано электроэнергии на:
|
- освещение строительного участа
|
- освещение зданий общехозяйственного
|
10000
|
26
|
10
|
назначения
|
Итого
|
25200
|
|
|
16.
|
Расчет амортизации
|
43000
|
20.1
|
02
|
Начислена амортизация основных средств
|
- производственной строительной техники
|
-зданий и оборудования общехозяйственного назначения
|
19000
|
26
|
02
|
17.
|
Выписка банка, платежные поручения
|
384000
|
60
|
51
|
Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке, в том числе:
|
- ООО «Волгоградский кирпичный завод»
|
- транспортной компании ООО «Перевозка»
|
5900
|
60
|
51
|
18.
|
Счет «Волга Телеком»
|
6100
|
26
|
76
|
Предъявлен счет «Волга Телеком» за
|
телефонные услуги
|
НДС
|
1098
|
19
|
76
|
Итого
|
7198
|
|
|
19.
|
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость
|
210000
|
20.1
|
70
|
Начислена оплата труда
|
1) рабочим на
|
-строительство коттеджа
|
- ремонт офисного здания
|
140000
|
20.2
|
70
|
2) работникам аппарата управления
|
81000
|
26
|
70
|
20.
|
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость
|
43200
|
70
|
68
|
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной оплаты труда рабочим и служащим
|
|
21.
|
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость
|
4200
|
20.1
|
96
|
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих и служащих от начисленной заработной платы в размере 2 % (суммы определить)
|
производственным
|
рабочим за:
|
- строительство коттеджа
|
- ремонт офисного здания
|
2800
|
20.2
|
96
|
Итого
|
7000
|
|
|
22.
|
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость
|
63000
|
20.1
|
69
|
Начислены (страховые взносы) в размере ? % от начисленной заработной платы (суммы определить)
|
1) рабочим на
|
-строительство коттеджа
|
- ремонт офисного здания
|
42000
|
20.2
|
69
|
2) работникам аппарата управления
|
24300
|
26
|
69
|
23.
|
Выписка банка, платежные поручения:
|
43200
|
68
|
51
|
Перечислено с расчетного счета в банке:
|
- налог, удержанный ранее из оплаты труда
|
рабочих и служащих
|
- органам социального страхования
|
129300
|
69
|
51
|
задолженность по страховым взносам
|
Итого
|
172300
|
|
|
24.
|
Справка бухгалтерии (расчет № 2)
|
86580
|
20.1
|
26
|
Списаны общехозяйственные расходы на счет
|
основного производства для включения в себестоимость (суммы определить)
|
- строительства коттеджа
|
- ремонта офисного здания
|
57720
|
20.2
|
26
|
Итого
|
144300
|
|
|
25.
|
Справка бухгалтерии (расчет №4) списана фактическая себестоимость выполненных работ
|
1093980
|
43
|
20.1
|
- строительство коттеджа
|
1093980
|
90
|
43
|
ремонт офисного здания
|
509720
|
43
|
20.1
43
|
509720
|
90
|
итого
|
1603700
|
|
|
26.
|
Счет- фактура (расчет №5) предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные работы по договорным ценам
|
2500000
|
62
|
90
|
по строительству коттеджа
|
в том числе НДС
|
500000
|
90
|
68
|
по ремонту офисного здания
|
500000
|
62
|
90
|
в том числе НДС
|
100000
|
90
|
68
|
итого
|
3000000
|
|
|
в том числе НДС
|
600000
|
|
|
27.
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
|
Отражена сумма НДС, по реализованным работам
|
28.
|
Выписка банка
|
2000000
|
51
|
62
|
Зачислены на расчетный счет платежи от заказчиков за выполненные работы:
|
|
- по строительству коттеджа
|
- по ремонту офисного здания
|
500000
|
51
|
62
|
Итого
|
2500000
|
|
|
29.
|
Справка бухгалтерии
|
896300
|
90
|
99
|
Определен финансовый результат от реализации выполненных работ
|
30.
|
Расчет налогов
|
35300
|
91
|
68
|
Начислен налог на имущество
|
31.
|
Уплачен штраф покупателям
|
5600
|
91
|
51
|
32.
|
Получены штрафы от поставщиков за нарушение условий договора
|
12000
|
51
|
91
|
33.
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
52900
|
99
|
91
|
34.
|
Расчет налога на прибыль
|
168680
|
99
|
68
|
Начислен налог на прибыль
|
35.
|
справка бухгалтерии
|
674720
|
99
|
84
|
Отражается нераспределенная прибыль
|
отчетного периода
|
|
|
|
Скачать 87.32 Kb.