Раздел 2 Повышение эффективности управления затратами на примере предприятия ООО «Феодосийская швейная фабрика»
2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика предприятия ООО «Феодосийская швейная фабрика»
Предприятие ООО «Феодосийская швейная фабрика» является закрытым акционерным обществом. Оно создано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ и иным действующим законодательством. Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства РФ.
Основной целью предприятия является получение прибыли. Основным видом деятельности является производство верхней одежды. Дополнительными видами деятельности являются:
розничная торговля одеждой;
оптовая торговля одеждой;
организация перевозок грузов.
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (генеральным директором). В компетенцию генерального директора относится принятие решений по следующим вопросам:
Принятие решений по вопросам руководства текущей деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров;
Заключение сделок на сумму, которая составляет не более пятисот тысяч рублей.
Предприятие ООО «Феодосийская швейная фабрика» ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным Законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ.
Организационная структура предприятия является линейно-функциональной (см. схему 1, приложение 1). Генеральному директору подчиняется заместитель генерального директора. Ему непосредственно подчиняются заместитель директора по строительству и быту, финансовый директор, директор по персоналу и мотивации труда, главный инженер, отдел снабжения и сбыта, юридический отдел, отдел технического контроля, бюро охраны труда и техники безопасности, пожарно-сторожевая служба.
Заместителю директора по строительству и быту подчиняются
хозяйственный отдел,
ремонтно-строительный участок,
здравпункт.
Финансовому директору подчиняются:
планово-экономический отдел,
центральная бухгалтерия,
расчетная группа,
отдел мотивации труда.
Директору по персоналу и мотивации труда подчиняются дом культуры, отдел кадров и столовая.
Главному инженеру подчиняются:
производственно-технический отдел,
экспериментальный цех,
подготовительно-раскройный цех,
швейные цеха,
отдел главного механика,
отдел главного энергетика.
Отделу снабжения и сбыта - подчиняются цех №5, склад фурнитуры, автотранспортный участок, склад сырья.
Всего на предприятии работает 592 человека.
Таким образом, ООО «Феодосийская швейная фабрика» представляет собой сложно организованное предприятие.
Анализ управления затрат произведем системно т.е. рассматривая организацию как единое целое состоящее с отдельных элементов
Основные технико-экономические показатели отражены в таблице 3.
Таблица 3
Основные технико-экономические показатели ООО «Феодосийская швейная фабрика» за период 2013-2015 гг.
Наименование
показателей
|
2013г.
|
2014г.
|
2015г.
|
Абсолют.
отклонение
(+,-)
|
Относит. отклонение
(%)
|
2013 / 2014
|
2014/
2015
|
2013 / 2014
|
2014/
2015
|
Выручка
|
167791
|
64703
|
30082
|
-103088
|
-34621
|
39
|
47
|
Численность
работников
|
450
|
450
|
450
|
|
-
|
-
|
|
Дебиторская
задолженность
|
33002
|
47447
|
53705
|
+14445
|
+6258
|
144
|
113
|
Заработная плата
|
19365
|
22552
|
11313
|
+3187
|
-11239
|
116
|
50
|
Амортизация
|
14349
|
27748
|
24205
|
+13399
|
-3543
|
193
|
87
|
Балансовая прибыль
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
|
|
Убыток
|
2151
|
2566
|
2173
|
+415
|
-393
|
119
|
85
|
Из данной таблицы видна положительная динамика таких показателей, как дебиторская задолженность, заработная плата (в 2013 году), амортизация
(в 2013 году), убыток. Отрицательную динамику имеют показатели выручки от продажи товаров, продукции, услуг. Не изменялся показатель численности работников. Динамика основных показателей баланса за 2004-2014 годы показана в таблице 4.
Из данной таблицы видно, что в 2013 году на предприятии ООО «Феодосийская швейная фабрика» все показатели имели отрицательную динамику. Положительную динамику имели показатели такие, как:
-затраты в незавершенном производстве (прирост составил 949 тыс. руб.;
-товары отгруженные (49 тыс. руб.);
Таблица 4
Динамика основных показателей бухгалтерского баланса ООО «Феодосийская швейная фабрика» за 2013-2015 годы
Показатель
|
Код
строки
|
2013г.
|
2014г.
|
2015г.
|
Абсолют. отклонен.
(=, -)
|
Относит.
Отклонен.
(%)
|
|
2013 / 2014
|
2014/
2015
|
2013 / 2014
|
2014/
2015
|
|
Актив
1.Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
-499
|
-1286
|
95
|
87,6
|
|
Основные средства
|
120
|
10846
|
10347
|
9061
|
-
|
|
-
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
30
|
30
|
30
|
-499
|
-1286
|
95
|
87,6
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
10876
|
10377
|
9091
|
-27995
|
-111
|
42
|
99,4
|
|
Запасы
В том числе:
|
210
|
47797
|
19802
|
19691
|
-25167
|
+2836
|
31
|
125
|
|
Сырье, материалы
|
211
|
36656
|
11489
|
14325
|
+949
|
-2213
|
131
|
45
|
|
Незавершенное строительство
|
213
|
3044
|
3993
|
1780
|
-3892
|
-742
|
52
|
82
|
|
Готовая продукция
|
214
|
8053
|
4161
|
3419
|
+49
|
-
|
-
|
-
|
|
Товары отгруженные
|
215
|
-
|
49
|
49
|
+67
|
+8
|
256
|
107
|
|
Расходы будущих периодов
|
216
|
43
|
110
|
118
|
-1157
|
-209
|
41
|
74
|
|
НДС
|
220
|
1952
|
795
|
586
|
+14445
|
+6258
|
144
|
113
|
|
Дебиторская задолженность
В том числе:
|
240
|
33002
|
47447
|
53705
|
+13500
|
+5371
|
144
|
112
|
|
Покупатели и заказчики
|
241
|
30709
|
44209
|
49580
|
-
|
|
-
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
15
|
15
|
15
|
-104
|
-20
|
21
|
26
|
|
Денежные средства
|
260
|
131
|
27
|
7
|
-14810
|
+5918
|
82
|
109
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
82896
|
68086
|
74004
|
|
|
|
|
|
Пассив
3.Капитал и резервы
|
|
|
|
|
-
|
|
-
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
11226
|
11226
|
11226
|
+415
|
-393
|
119
|
85
|
|
Нераспределенная прибыль
|
470
|
-2151
|
-2566
|
-2173
|
+415
|
-397
|
119
|
85
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
9075
|
8660
|
9053
|
|
|
|
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
-1-11480
|
-2655
|
58
|
83
|
Займы и кредиты
|
510
|
27214
|
15734
|
13079
|
-
|
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
276
|
276
|
276
|
-11480
|
-2655
|
58
|
83
|
Итого по разделу5
|
590
|
27490
|
16010
|
13355
|
+1004
|
+2525
|
103
|
108
|
Краткосрочные обязательства
|
610
|
29754
|
30758
|
33283
|
-3600
|
+3552
|
87
|
115
|
Кредиторская задолженность
В том числе:
|
620
|
27453
|
23853
|
27405
|
-6313
|
+2875
|
54
|
140
|
Поставщики и подрядчики
|
621
|
13587
|
7274
|
10149
|
-1880
|
+659
|
50
|
135
|
Задолженность перед персоналом организации
|
622
|
3738
|
1858
|
2517
|
-187
|
+1450
|
89
|
193
|
Задолженность перед внебюджетными фондами
|
623
|
1747
|
1560
|
3010
|
+2473
|
+1826
|
446
|
157
|
Задолженность по налогам и сборам
|
624
|
714
|
3187
|
5013
|
+2304
|
-3257
|
130
|
67
|
Прочие
кредиторы
|
625
|
7669
|
9973
|
6716
|
-2596
|
+6076
|
95
|
111
|
Итого по
разделу5
|
690
|
57207
|
54611
|
60687
|
-14491
|
+3814
|
85
|
105
|
Баланс
|
700
|
93772
|
79281
|
83095
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов (67 тыс. руб.);
дебиторская задолженность, в том числе покупатели и заказчики (13500 тыс. руб.);
краткосрочные обязательства (1004 тыс. руб.);
задолженность по налогам и сборам (2473 тыс. руб.);
прочие кредиторы (2304 тыс. руб.).
Кроме того в этом году произошло увеличение убытков на 415 тыс. рублей.
Все это говорит о неудовлетворительной работе предприятия.
В 2014 году ситуация не слишком изменилась. По-прежнему все основные показатели баланса имеют отрицательную динамику. Положительную динамику имеют следующие показатели:
запасы в сырье и материалах (прирост составил 2836 тыс. руб.);
расходы будущих периодов (8тыс. руб.);
дебиторская задолженность (6258 тыс. руб.);
краткосрочные обязательства (2525 тыс. руб.);
кредиторская задолженность (3552 тыс. руб.).
Положительным моментом можно считать снижение убытков на 393 тыс. рублей.
Анализ основных экономических показателей отражен в таблице 5.
Таблица 5
Основные экономические показатели
Показатель
|
2013г.
|
2014г.
|
2015г.
|
2013 / 2014
|
2014/
2015
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
1,2
|
2
|
1,95
|
+0,8
|
-0,05
|
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
-
|
-
|
КОСС (коэффициент обеспеченности собственными средствами)
|
-0,02
|
-0,02
|
-0,01
|
-
|
+0,01
|
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности
|
3
|
2,7
|
3
|
-0,3
|
+0,3
|
Коэффициент автономии
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
-
|
-
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
-
|
-
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
0,9
|
0,9
|
0,9
|
-
|
-
|
Коэффициент маневренности
|
-0,2
|
-0.2
|
-0,01
|
-
|
-0,19
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств
|
7,6
|
6,6
|
8,1
|
-1
|
+1,5
|
Финансовый рычаг
|
9,3
|
8,2
|
8,2
|
-1,1
|
-
|
Коэффициент финансирования
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
-
|
-
|
Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом
|
9,1
|
7,9
|
8,2
|
-1,2
|
+0,3
|
Из вышеприведенной таблицы видно, что ни один коэффициент не соответствует нормативу.
Оставались постоянными следующие коэффициенты:
соотношения собственного и заемного капитала;
КОСС;
автономии;
финансовой устойчивости;
финансовой зависимости;
финансирования;
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2013 году увеличился, а в 2014 году уменьшился.
Все остальные коэффициенты имеют отрицательную динамику.
В целом можно сделать вывод, что предприятие ООО «Феодосийская швейная фабрика» зависит от заемного капитала, не имеет маневренности, является не финансово устойчивым и неплатежеспособным предприятием, т.е. данное предприятие – убыточное. |
Скачать 201.79 Kb.