|
|
аааа. Тк расчёт рентабельности коммерческого банка
ТК- 4. Расчёт рентабельности коммерческого банка.
Выберите крупный банк, найдите его финансовую отчётность за последний год (сайт Банка России содержит подробную финансовую отчётность всех российских банков, в открытом доступе). Исходя из данных финансовых отчетов коммерческого банка, сделайте заключение о финансовых показателях работы и устойчивости банка за анализируемый период. Прокомментируйте каждый показатель. Постарайтесь построить свое заключение на основе базовых коэффициентов, предложенных в задании, указав важные изменения в результатах деятельности банка.
При расчете предлагаемых коэффициентов постарайтесь определить основные причины возможных изменений и оценить меры их корректировки, которые могут дать улучшение ситуации. Вы должны заполнить все пустые поля в таблице 5 и сделать общее заключение.
Таблица 5
РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА
|
|
|
|
Отношение процентной маржи к операционным доходам
|
Этот индикатор финансовой устойчивости показывает относительную долю чистого процентного дохода в валовом доходе.
Рассчитывается: Чистые процентные доходы / Операционные доходы.
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Чистые процентные доходы
|
|
|
Операционные доходы
|
|
|
Отношение чистых процентных доходов к операционным доходам (%)
|
|
|
|
|
|
ROA – («Return On Assets» – рентабельность активов)
|
ROA - важнейший коэффициент рентабельности, показывающий эффективность использования активов банка.
Он равен отношению: Прибыль за финансовый год после уплаты налога / средняя величина суммарных активов
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Прибыль за финансовый год
|
|
|
Суммарные активы на начало отчетного года
|
|
|
Суммарные активы на конец отчетного года
|
|
|
ROA (%)
|
|
|
Примечание: рассчитайте средние суммарные активы с использованием величин на начало и на конец отчетного года
|
|
|
|
ROE – «Return On Equity» (рентабельность капитала)
|
ROE – еще один важнейший коэффициент рентабельности, показывающий эффективность использования собственного капитала. Рассчитывается: Прибыль за финансовый год после уплаты налога / средняя величина собственного капитала.
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Прибыль за финансовый год
|
|
|
Суммарный собственный капитал на начало отчетного года
|
|
|
Суммарный собственный капитал на конец отчетного года
|
|
|
ROE (%)
|
|
|
Примечание: рассчитайте средний собственный капитал с использованием величин на начало и на конец отчетного года
|
|
|
|
Отношение расходов к доходам
|
Отношение расходов к доходам показывает эффективность работы банка.
Рассчитывается: Суммарные операционные расходы / Суммарные операционные доходы.
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Суммарные операционные расходы
|
|
|
Суммарные операционные доходы
|
|
|
Отношение расходов к доходам (%)
|
|
|
|
|
|
Доля доходов от разовых операций
|
Этот коэффициент показывает важность для банка статей разовых операций в отчетном году, имея в виду, что такие статьи являются чрезвычайными (однократными) и, таким образом, могут существенно сказаться на чистых доходах за отчетный период.
Рассчитывается: Прибыль от разовых операций / Операционные доходы с учетом разовых операций, но до уплаты налога
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Прибыль от разовых операций
|
|
|
Операционная прибыль до уплаты налога
|
|
|
Доля прибыли от разовых операций (%)
|
|
|
|
|
|
Дивиденды, выплаченные акционерам, в процентах от чистой прибыли
|
Этот коэффициент показывает, не производятся ли выплаты акционерам в ущерб финансовой стабильности банка, что вероятно, если коэффициент превышает 100%.
Рассчитывается: Дивиденды, выплаченные акционерам / Чистая прибыль за финансовый год после уплаты налога
|
Показатели
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Дивиденды, выплаченные акционерам
|
|
|
Чистая прибыль за финансовый год
|
|
|
Дивиденды, выплаченные акционерам, в % от чистой прибыли
|
|
| |
|
|
Скачать 21.2 Kb.