Тортуга тур Характеристика и анализ финансового состояния ооо та Тортуга тур
 Скачать 1.26 Mb.
|
|
2.2 ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО ТА «ТОРТУГА ТУР» Ликвидность – это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. При оценке ликвидности воспользуемся абсолютным показателем, отражающим объем собственных оборотных средств (СОбС) компании. С помощью показателя СОбС можно посмотреть объем оборотных средств, который останется в распоряжении организации, после расчетов по краткосрочным обязательствам [13, c. 84]. Рассмотрим рисунок 11. 51 Рисунок 11 – Показатели собственных оборотных средств, тыс. руб 1 На рисунке 11 прослеживается тенденция увеличения показателя в течение анализируемого периода. С 2016 года по 2018 год рост СОбС произошел на 262 тыс. руб. Следует заметить, что компания имеет возможность рассчитываться по краткосрочным обязательствам за счет собственных средств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для оценки степени ликвидности проведено сравнение показателей баланса ООО ТА «Тортуга тур» по разным группам активов и пассивов в таблице 10. Таблица 10 – Сравнение показателей баланса ООО ТА «Тортуга тур» по разным группам активов и пассивов за 2016-2018 гг. тыс. руб. 2 Степень ликвидности Наименование статей 2016 г. 2017 г. 2018 г. 1 2 3 4 5 А1. Наиболее ликвидные Денежные средства 458 441 418 Финансовые вложения - - - Итого 458 441 418 1 Составлено автором по: [4] 2 Составлено автором по: [4, 35] 0 200 400 600 800 1000 1200 2016 г. 2017 г. 2018 г. 794 916 1056 52 Окончание таблицы 10 1 2 3 4 5 А2. Быстро реализуемые Дебиторская задолженность 389 423 513 Итого 389 423 513 А3. Медленно реализуемые НДС - - - Прочие оборотные активы 64 63 58 Запасы 274 216 121 Итого 338 279 179 А4. Трудно реализуемые Основные средства 952 933 1083 Отложенные налоговые активы - - - Итого 952 933 1083 Всего актив 2137 2076 2193 П1. Наиболее срочные Кредиторская задолженность 502 465 457 Итого 502 465 457 П2. Среднесрочные Доходы будущих периодов - - - Краткосрочные заемные средства 391 227 54 Итого 391 227 54 П3. Долгосрочные Долгосрочные заемные средства 290 137 41 Резервный капитал - - - Итого 290 137 41 П4. Собственный капитал уставный капитал 10 10 10 добавочный капитал - - - нераспределенная прибыль(убыток) 944 1237 1631 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - - Переоценка внеоборотных активов - - - Итого 954 1247 1641 Всего пассив 2137 2076 2193 53 В таблице 10 проведено сравнение активов фирмы в зависимости от степени ликвидности и пассивов баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств показателей баланса ООО ТА «Тортуга тур». Автор Г.В. Савицкая рассматривает два варианта расчета ликвидности баланса, предлагаем провести анализ по этим методикам. Представим полученные данные по первой методике в таблице 11. Таблица 11 – Ликвидность баланса по 1 методике за 2016-2018 гг., тыс. руб. 1 Активы 2016г. 2017г. 2018г. Пассивы 2016г. 2017г. 2018г. Нормативное значение А1 458 441 418 П1 502 465 457 А1 ≥ П1 А2 389 423 513 П2 391 227 54 А2 ≥ П2 А3 338 279 179 П3 290 137 41 А3 ≥ П3 А4 952 933 1083 П4 954 1247 1641 А4 ≤ П4 По результатам таблицы 11 следует следующее. Неравенство А2 ≥ П2 выполняется за период 2017-2018 гг., что свидетельствует о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы, и организация может быть платежеспособной с учетом своевременных расчетов с кредиторами. Неравенства А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4 выполняются полностью. Ликвидность баланса ООО ТА «Тортуга тур» можно охарактеризовать как недостаточную, так как не соблюдается условие первого неравенства за анализируемый период, что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам, таким образом баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и платежеспособным. Рассмотрим ликвидность баланса по второй методике Г.В. Савицкой в таблице 12. 1 Составлено автором по: [4, 35] 54 Таблица 12 – Ликвидность баланса по 2 методике за 2016-2018 гг., тыс. руб. 1 Активы 2016г. 2017г. 2018г. Пассивы 2016г. 2017г. 2018г. Нормативное значение А1 + А2 847 864 931 П1 502 465 457 (А1 + А2) ≥ П1 А1 + А2 + А3 1185 1143 1110 П1 + П2 893 692 511 (А1 + А2 + А3) ≥ (П1 + П2) Следует отметить, что по второй методике нормативные значения полностью выполняются. Это связано с укрупнением соотношений, то есть денежный средства с дебиторской задолженностью превышают кредиторскую задолженность. Денежные средства, дебиторская задолженность и медленно реализуемые активы в сумме превышают наиболее срочные и среднесрочные пассивы, что говорит о способности предприятия превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Наиболее важными аналитическими коэффициентами, которые можно использовать для обобщенной оценки ликвидности организации. Рассмотрим коэффициенты, характеризующие ликвидность организации: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент общий показатель ликвидности. В таблице 13 проведем анализ данных коэффициентов ликвидности. 1 Составлено автором по: [4, 35] 55 Таблица 13 – Анализ коэффициентов ликвидности ООО ТА «Тортуга тур» за 2016-2018 гг., % 1 Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Абсолютное изменение Рекомендуемое значение 2017/ 2016 2018/ 2017 Коэффициент текущей ликвидности 1,33 1,65 2,17 0,32 0,52 1,5 Коэффициент быстрой ликвидности 0,95 1,25 1,82 0,30 0,57 > 1,4 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,51 0,64 0,82 0,12 0,18 >0,3 Коэффициент общей ликвидности 0,96 1,19 1,47 0,23 0,28 ≥ 1 На основании проведенных расчетов в таблице 13 можно отметить следующее. Коэффициент текущей ликвидности соответствует норме за период 2017 - 2018 гг. Это свидетельствует о том, что организация может расплатиться по своим обязательствам при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной продаже турпродуктов, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Коэффициент быстрой ликвидности не соответствует норме с 2016 по 2017 гг., однако в 2018 году пришел в нормативное значение и соответствовал 0,82. Данная ситуация свидетельствует о возможности организации расплатиться по своим обязательствам полностью при условии своевременных расчетов с кредиторами и благоприятной продаже турпродуктов. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме на протяжении всего исследуемого периода и прослеживается тенденция увеличения. Данный факт говорит о присутствии денежных средств у организации для покрытия краткосрочных обязательств. 1 Составлено автором по: [4] 56 Коэффициент общей ликвидности применяют для комплексной оценки ликвидности баланса в целом. Полученные значения соответствуют нормативному значению в период 2017-2018 гг. Таким образом, все рассчитанные показатели ликвидности за период 2017-2018 гг. оказались в пределах рекомендуемых значений. Динамика коэффициентов ликвидности для наглядного представления на рисунке 12. Рисунок 12 – Динамика коэффициентов ликвидности ООО ТА «Тортуга тур» за период 2016-2018 гг. 1 Был проведен анализ показателей рентабельности. Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Основные обозначения коэффициентов рентабельности: ROM Рентабельность услуг; ROS Рентабельность продаж; ROA Рентабельность активов; ROE Рентабельности собственного капитала. 1 Составлено автором по: [4] 57 Коэффициенты рентабельности могут показывать соотношение прибыли и объема продаж, прибыли и инвестиций в активы. В исчислении коэффициентов рентабельности используются показатели прибыли, таким образом величина затрат напрямую влияет на показатели рентабельности. Чем меньше затраты, тем больше прибыль, и тем выше показатели рентабельности. Результат расчетов коэффициентов рентабельности отражен в таблице 14. Таблица 14 – Анализ рентабельности ООО ТА «Тортуга тур», 2016-2018 гг., % 1 Показатель Значение показателя Абсолютное изменение 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2018/2017 2017/2016 Рентабельность услуг 14,81 11,72 15,65 -3,10 3,93 Рентабельность продаж 12,03 9,79 12,68 -2,25 2,89 Рентабельность собственного капитала 37,84 23,50 24,01 -14,34 0,51 Рентабельность активов 16,89 14,11 17,97 -2,78 3,85 Среднеотраслевые показатели рентабельности за 2018 год по предприятиям, проводящим деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, составляют 10 % – рентабельность продаж, 12,7 % – рентабельность активов, 38,8 % – рентабельность собственного капитала. Эти показатели рентабельности рассчитывались по методике Федеральной налоговой службы (ФНС) [50]. Коэффициент рентабельности продаж отражает эффективность продаж, насколько прибыль от продаж покрывает произведенные расходы. Коэффициент за 2016 год составил 12,03 %, а за 2017 значение упало до 9,79 %. Такое значение было получено вследствие понижения объема продаж турпродуктов. В 2018 году коэффициент составил 12,68 %. 1 Составлено автором по: [4] 58 Рентабельность активов показывает, какой доход получен от использования активов. Соответственно, чем выше коэффициент рентабельности активов, тем лучше. Предприятие показало 16,89 % в 2016, 14,11 % в 2017 и 17,97 %. Коэффициент использования собственного капитала отражает эффективность использования собственного капитала и качество управления собственным капиталом. Показатель рентабельности показывает отрицательную динамику в 2017 году из-за снижения выручки. Коэффициент рентабельности услуг показывает прибыльность реализуемых услуг. Данный коэффициент в 2017 году снизился на 3,10 %, но в 2018 году показал рост на 3,93 %. Таким образом, как рентабельность продаж, так и рентабельность собственного капитала ниже, чем среднеотраслевая. Для наглядности представим коэффициенты на рисунке 13. Рисунок 13 – Динамика рентабельности ООО ТА «Тортуга тур», 2016-2018 гг. 1 Подводя итог оценке деятельности ООО ТА «Тортуга тур», можно сделать вывод, что предприятие работает с прибылью, прибыль в 2018 году по 1 Составлено автором по: [4] 59 сравнению с 2017 годом увеличилась. В 2018 году на предприятии наблюдается небольшой рост таких показателей как рентабельность услуг и рентабельность активов. В качестве негативного фактора можно отметить ухудшение показателей рентабельности продаж и рентабельности собственного капитала. Анализ ликвидности показал, что у организации не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Относительные показатели ликвидности не все соответствуют нормативным значениям, на основании этого можно сделать вывод о том, что баланс ООО ТА «Тортуга тур», не является абсолютно ликвидным и платежеспособным. 60 3 ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ И ЛИКВИДНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ На основе проведенного финансового анализа деятельности ООО ТА «Тортуга тур» были выявлены проблемы по рентабельности и ликвидности и предложены мероприятия их увеличению. ООО ТА «Тортуга тур» следует решить проблемы в области расходов по обычной деятельности предприятия, а именно затраты по оплате труда персонала, необходимо их оптимизировать. Предлагаем предпринимать следующие меры: ввести суммированный учет рабочего времени – выплаты за сверхурочную работу не обязательно проводить ежемесячно. В статье 104 Трудового кодекса сказано, что такие выплаты могут проводиться в конце отчетного периода; использовать систему краткосрочных доплат и надбавок – если в течение определенного периода времени кому-то из сотрудников приходится выполнять больший объем работы, заменять отсутствующего работника без освобождения от основных обязанностей, то это, согласно статье 151 Трудового кодекса, является основанием для увеличения размера платы. Соответственно, заработная плата может быть уменьшена, если основания для доплаты отсутствуют; ускорение процесса обучения внутри предприятия, чтобы от работника быстрее можно было бы получить результат; предоставление возможностей работать на дому в дистанционном режиме, чтобы можно было сэкономить на офисных затратах; воспользоваться аутсорсингом. Наилучшим способом для оптимизации затрат труда на предприятии является аутсорсинг. Аутсорсинг представляет собой одну из наиболее 61 востребованных услуг в бизнесе, которая направлена на повышение производительности предприятия, снижение расходов. Обращение к аутсорсингу способствует упрощению внутренних процессов планирования, сокращению издержек управления и контроля, потребность в капиталовложениях в ресурсы, которые относятся к постоянным затратам, тоже сокращается. Предлагаем оценить экономическую эффективность метода оптимизации труда на предприятии при использовании бухгалтерского аутсорсинга. Следует сопоставить затраты на содержание бухгалтера и затраты на аутсорсинг за 2018 год. Рассмотрим затраты на содержание штатного бухгалтера в ООО ТА «Тортуга тур» в таблице 15. В расчет включены все основные расходные составляющие, которые необходимы для нормального функционирования бухгалтера на предприятии. Таблица 15 – Расчет расходов на содержание одного штатного бухгалтера в ООО ТА «Тортуга тур», руб. 1 Наименование статьи расхода Сумма в месяц Итого, расходы в год Заработная плата бухгалтера 20000 240000 Обязательные страховые взносы 6040 72480 Повышение квалификации бухгалтера 541 6500 Организация рабочего места 4708 56500 Расходные материалы 333 4000 Программное обеспечение «1С: бухгалтерия» и его обслуживание 2083 25000 Итого 33705 404480 1 Составлено автором по: [4] 62 Из таблицы 15 следует отметить, что в год бухгалтер обходится ООО ТА «Тортуга тур» в 404480 рублей. В таблице 16 представим расчет средней стоимости месячного обслуживания услуг по ведению бухгалтерского учета, на основе данных аутсорсинговых компаний города Екатеринбурга. Таблица 16 – Стоимость ведения бухгалтерского учета 1 № тарифа Штатные сотрудники Обработка первичных документов (кол-во операций/месяц) Стоимость обслуживания в месяц при УСН, руб. 1 Не более 5 чел. Не более 30 9500 2 Не более 15 чел. Не более 100 14500 3 Не более 30 чел. Не более 200 24500 Для ООО ТА «Тортуга тур» подходит тариф № 2, если месяц обслуживания 14500 руб., то за год стоимость ведения бухгалтерского аутсорсинга составит 174000 руб. Можно сравнить затраты на штатного бухгалтера и сотрудничества с аутсорсинговой компанией. Затраты с помощью аутсорсинга составляют 174000 руб., а если держать штатного бухгалтера в ООО ТА «Тортуга тур», то затраты – 404480 руб. Таким образом, выгода от сотрудничества с компанией, занимающееся аутсорсингом, составит 404480 - 174000 = 230480 руб. Снижение эксплуатационных расходов в связи с переходом на бухгалтерский аутсорсинг приведет к получению дополнительной прибыли, а значит и увеличению рентабельности. Преимущества использования аутсорсинга: обеспечивается сосредоточенность именно на тех операциях, которые выполняются собственными силами предприятия, и тех, которые следует сохранить под контролем; 1 Составлено автором 63 повышение качества работы (профессионалы в своем деле, опыт аналогичных проектов, закрытие вакансий в срок, предоставление проверенных специалистов); уменьшение рисков за счет гарантии качества услуг (замена неподходящих специалистов за счет аутсорсера). сокращение расходов по основной деятельности. Таким образом, проведя аутсорсинг на предприятии ООО ТА «Тортуга тур» можно уменьшить риски за счет гарантии качества выполняемых услуг, сэкономить время и минимизировать затраты на предприятии, тем самым повысить рентабельность и ликвидность. Для повышения ликвидности ООО ТА «Тортуга тур» рекомендуется рационализация рабочего места штатного бухгалтера путем продажи мебели и оргтехники ранее эксплуатируемая штатным бухгалтером по рыночной стоимости. На основе анализа рынка прогнозируемый уровень дохода предприятия за реализацию оцененной оргтехники и мебели составит 51000 руб. Как показал анализ ранее, у ООО ТА «Тортуга тур» дебиторская задолженность превышает кредиторскую, а также присутствует тенденция к ее увеличению, это отрицательно влияет на возможность предприятия вовремя платить по своим обязательствам. Прилагаем предприятию применять систему скидок в размере 3 % при предоплате турпродукта в 50 %, при предоставлении рассрочки платежа скидки не предусмотрены. Таким образом, туристы будут стараться не упускать возможность приобретать турпродукт по более низкой цене. За счет данного мероприятия будет сокращаться дебиторская задолженность, что положительно скажется на ликвидность ООО ТА «Тортуга тур». Проведем расчет в таблице 17. 64 Таблица 17 – Расчет краткосрочной дебиторской задолженности по предоплате в 50 % и скидке в 3 % 1 Показатели Без скидки Со скидкой Абсолютное изменение Краткосрочная дебиторская задолженность тыс. руб. 263 131,50 -131,50 Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов 7,07 10,1 3,03 Среднее время погашения дебиторской задолженности, дни 50,92 35,64 -15,28 Таким образом, при осуществлении предоплаты в размере 50 % величина дебиторской задолженности снизится на 131,5 тыс. руб. Предприятие получит с каждого рубля, вложенного в дебиторскую задолженность на 3,03 рубля больше выручки. Сократится срок погашения дебиторской задолженности на 15 дней. За предоплату путевки скидка составит 7,89 тыс. руб. Таким образом, дополнительная прибыль при введении предоплаты в 50 % и скидке 3 % составит: 131,5 - 263 x 3 % = 123,61 тыс. руб. Применение предоплаты в размере 50 % и соответствующей скидки в 3% позволит ООО ТА «Тортуга тур» высвободить денежные средства в размере 123,61 тыс. руб. Таким образом, предложенная схема предоплаты и скидки является достаточно эффективной для исследуемого предприятия. ООО ТА «Тортуга тур» для увеличения рентабельности предлагается открыть новое направление. Предоставление туров малым и микропредприятиям на базы отдыха на 2 суток по Свердловской области в целях поддержания здоровой атмосферы в рабочем коллективе и поднятия корпоративного духа работников. Данная потребность была выявлена на основании опроса среди различных фирм в г. Екатеринбурге со штатом до 20 человек. В среднем компании готовы выделять до 35000 тыс. руб. за тур на 2 суток. Для организации нового направления ООО ТА «Тортуга тур» 1 Составлено автором по: [4] 65 потребуется заключить договоры как с фирмами, так и с базами отдыха. На основании данных Федерального агентства по туризму в Свердловской области действует 42 базы отдыха. Для расчета эффективности предложенного мероприятия сначала определим общий объем целевого рынка в днях: 360 x 42 = 15120 дней аренды помещений для отдыха. Среди 42 только 12 баз отдыха подходят так как сдают в аренду коттеджи для компаний. Оценивая возможности ООО ТА «Тортуга тур» и вероятность аренды площади в это же время другими организациями или физическими лицами предлагаем рассмотреть только 4 базы отдыха. Для оценки доступного объема рынка предлагаем использовать нерабочие, праздничные дни – 118 из 360 дней либо 32,78 %. Таким образом, доступный объем рынка составит: 15120 х 32,78 % = 4956 дней. На основании данных выше произведем расчет реально достижимого объема рынка продажи услуг: 4956 х 12 / 42 = 1416 дней аренды. Итак, рассчитаем сколько в год сможем продать дней на 4 базах отдыха: 1416 х 4 / 12= 472 дня, а на 1 базу – 118 дней, далее можно будет посчитать доход за год по каждой базе отдыха. На основе анализа рынка и расчета продажи количества дней на базы отдыха рассмотрим комиссию с продаж на 4 базы отдыха с расчетом на 10 человек в таблице 18. Также предлагаем для привлечения фирм ввести скидочную систему для корпоративных клиентов. Таблица 18 – Комиссия с продаж и размер скидок на турпродукты, % 1 Наименование База отдыха «Хрустальная» База отдыха «Незабудка» База отдыха «Светофор» База отдыха «Сосновый бор» Комиссия с продаж 9 7 8 8 Скидка OOO ТА «Тортуга тур» 3 2 3 2 Комиссия с продаж ООО ТА «Тортуга тур» с учетом скидки 6 5 5 6 Следует обратить внимание на то, что OOO ТА «Тортуга тур» будет 1 Составлено автором по: [67, 68, 69, 70] 66 получать доход в виде комиссии с продаж туристических путевок, каждая база отдыха устанавливает свою комиссию. Скидка корпоративным клиентам ООО ТА «Тортуга тур» зависит от вознаграждения базы отдыха. В таблице 19 проведем расчет стоимости двухдневного тура с учетом скидки и без нее. Таблица 19 – Сравнительная таблица цен на базы отдыха, руб. 1 Наименование База отдыха «Хрустальная» База отдыха «Незабудка» База отдыха «Светофор» База отдыха «Сосновый бор» Средняя цена за сутки 16000 10700 12800 15500 Цена за 2 суток 32000 21400 25600 31000 Путевка с учетом скидки 31040 20758 24832 30380 В таблице 19 приведены базы отдыха, находящиеся в Свердловской области, цены указаны на проживание с питанием в коттедже. Самая дорогая база отдыха «Хрустальная», за 2 суток придется заплатить 32 тыс. руб. без учета скидки. Как было сказано ранее, компании готовы в среднем выделять на выездной корпоратив до 35 тыс. руб., с учетом предоставляемой скидки фирмы смогут сэкономить до 14 тыс. руб. Далее рассмотрим в таблице 20 комиссию за тур на двое суток и на основе этого рассчитаем доход ООО ТА «Тортуга тур» за год работы по данному направлению. Таблица 20 – Комиссия и годовой доход с продаж путевок на базы отдыха ООО ТА «Тортуга тур», руб. 2 Наименование База отдыха «Хрустальная» База отдыха «Незабудка» База отдыха «Светофор» База отдыха «Сосновый бор» Итого Комиссия за тур на 2 суток 1920 1070 1280 1860 6130 Доход за год 207360 115560 138240 200880 662040 1 Составлено автором по: [67, 68, 69, 70] 2 Там же 67 Таким образом, совокупная комиссия по 4 базам отдыха за продажу двухдневного тура составит 6130 рублей. За счет внедрения нового направления совокупный доход за год повысится на 662040 рублей. Рассчитывается, что для организации данного направления «ООО ТА Тортуга тур» не понесет дополнительных финансовых расходов. Данные факторы положительно скажутся на ликвидности предприятия. Предлагаем наглядно на рисунке 14 представить рекомендуемые мероприятия по увеличению рентабельности и ликвидности ООО ТА «Тортуга тур». Рисунок 14 – Предлагаемые мероприятия в области управления рентабельностью и ликвидностью ООО ТА «Тортуга тур» 1 На рисунке 14 можно заметить, что как для увеличения рентабельности, так и для повышения ликвидности предприятия было рекомендовано по два мероприятия. На основе оценки экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий предлагаем составить в таблице 21 объединенную бухгалтерскую финансовую отчетность за 2018 год и прогноз на 2020 год. 1 Составлено автором по: [4] 68 Таблица 21 – Агрегированная бухгалтерская финансовая отчетность, тыс. руб. 1 Наименование показателя 2018 г. Прогноз на 2020 г. Темп роста 2020/2018 Абсолютное изменение 2020/2018 АКТИВ Материальные внеоборотные активы 547 586 107,13 39 Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 536 553 103,17 17 Запасы 121 264 218,18 143 Денежные средства и денежные эквиваленты 418 727 173,92 309 Финансовые и прочие оборотные активы 571 768 134,50 197 БАЛАНС 2193 2898 132,15 705 ПАССИВ Капитал и резервы 1641 2511 153,02 870 Долгосрочные заемные средства 41 0 0,00 -41 Краткосрочные заемные средства 54 0 0,00 -54 Кредиторская задолженность 457 387 84,68 -70 БАЛАНС 2193 2898 132,15 705 Выручка 3108 3770 121,30 662 Расходы по обычной деятельности 2518 2288 90,87 -230 Проценты к уплате 139 31 22,30 -108 Прочие доходы 15 51 340,00 36 Прочие расходы 41 39 95,12 -2 Единый налог 31 99 319,35 68 Доходы-расходы 394 1364 346,19 970 1 Составлено автором по: [4] 69 В активе баланса по прогнозу на 2020 год произойдут следующие изменения: материальные внеоборотные активы в 2020 году вырастут. Темп роста в 2020 году в сравнении с 2018 годом составит 107,13 %, в связи с обновлением технического обеспечения; нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы в 2020 году увеличивается за счет приобретения нового лицензионного программного обеспечения, в 2020году относительно 2018 года темп роста составит 103,17 %; запасы на протяжении исследуемого периода также пойдут вверх за-за закупки туристических путевок, сувенирной продукции и сопутствующих товаров для отдыха; финансовые и прочие оборотные активы увеличиваются за счет финансовых вложений предприятия. Финансовые и прочие оборотные активы включают в себя также дебиторскую задолженность, рассматривая данный показатель, можно говорить о тенденции ее снижения, данная ситуация связана с внедренным мероприятием по предоставлению скидок в 3 % за предоплату турпродукта на 50 %; денежные средства и денежные эквиваленты показывают тенденцию к увеличению. Прогноз изменений в пассиве баланса на 2020 год: капитал и резервы в 2020 году вырастут вверх за счет увеличения прибыли предприятия от внедренных предложений, темп роста составит 153,02 % в 2020 году в сравнении с 2018 годом; в 2020 году в сравнении с 2018 годом произойдет полное погашение краткосрочной и долгосрочной задолженности; кредиторская задолженность за анализируемый период показывает тенденцию к уменьшению, у предприятия будет возможность погасить 70 тыс. руб. Следует обратить внимание в таблице 21 на темп роста выручки, который составит по прогнозу в 2020 году 121,30 % или в денежном эквиваленте 70 3770 тыс. руб. Данная положительная динамика связана с внедренным мероприятием по продаже туристических продуктов корпоративным клиентам. Расходы по обычной деятельности уменьшатся на 230 тыс. руб. Прочие доходы вырастут на 36 тыс. руб. за счет реализацию оцененной оргтехники и мебели штатного бухгалтера. Прочие расходы уменьшатся. Единый налог на прибыль, который составляет 7 % увеличился на 68 тыс. руб. в 2020 году в сравнении с 2018 годом. Данный показатель вырастет за счет прибыли организации. Показатель прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, увеличится на 970 тыс. руб. в 2020 г. По результатам прогноза на 2020 год, можно сделать вывод о том, что ООО ТА «Тортуга тур» основные данные бухгалтерской финансовой отчетности значительно увеличатся, расходы по обычной деятельности у предприятия сократятся, а доходы вырастут. Исходя из полученных данных, предлагаем сравнить в ООО ТА «Тортуга тур» коэффициенты рентабельности для оценки эффективности предложенных мероприятий с прогнозом на 2020 год, таблица 22. Таблица 22 – Прогнозный расчет рентабельности ООО ТА «Тортуга тур», % 1 Показатели рентабельности Значение показателя Темп роста Абсолютное изменение 2018 г. Прогноз на 2020 г. 2020/2018 2020/2018 Рентабельность услуг 15,65 59,62 380,99 43,97 Рентабельность продаж 12,68 36,18 285,40 23,50 Рентабельность собственного капитала 24,01 45,39 189,05 21,38 Рентабельность активов 17,97 41,92 233,31 23,95 В таблице 22 можно заметить тенденцию роста по всем показателям рентабельности. Таким образом, произойдет повышение рентабельности и 1 Составлено автором по: [5] 71 ликвидности предприятия, из чего следует, что предлагаемые мероприятия экономически эффективны. В таблице 23 проведем сравнение активов и пассивов баланса за 2018 год и прогнозный 2020 год для анализа ликвидности предприятия. Таблица 23 – Прогноз ликвидности баланса на 2020 год, тыс. руб. 1 Активы 2018 г. Прогноз на 2020 г. Пассивы 2018 г. Прогноз на 2020 г. Нормативное значение А1 418 1052 П1 457 387 А1 ≥ П1 А2 513 382 П2 54 0 А2 ≥ П2 А3 179 325 П3 41 0 А3 ≥ П3 А4 1083 1139 П4 1641 2511 А4 ≤ П4 Итого 2193 2898 Итого 2193 2898 - По результатам таблицы 23 следует обратить внимание на прогнозные данные 2020 года – выполнены все нормативные значения. Таким образом, баланс ООО ТА «Тортуга тур» можно охарактеризовать как абсолютно ликвидный, что свидетельствует о способности предприятия рассчитаться по своим обязательствам. У организации превышены суммы оборотных средств над краткосрочными обязательствами, а значит финансовое положение – устойчивое. Далее в таблице 24 рассмотрим коэффициентный анализ ликвидности. Так, основании прогнозного анализа коэффициентов ликвидности в таблице 24 можно отметить следующее. Все коэффициенты значительно увеличатся. Это свидетельствует о возможности организации расплатиться по своим обязательствам, данный факт говорит о присутствии денежных средств у ООО ТА «Тортуга тур». 1 Составлено автором по: [4] 72 Таблица 24 – Анализ коэффициентов ликвидности ООО ТА «Тортуга тур, % 1 № Наименование показателя 2018 г. Прогноз на 2020 г. Абсолютное изменение Рекомендуемое значение 2020/2018 1 Коэффициент текущей ликвидности 2,17 4,55 2,37 1,5 2 Коэффициент быстрой ликвидности 1,82 3,71 1,88 > 1 3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,82 2,72 1,90 >0,3 4 Коэффициент общей ликвидности 1,47 3,46 2,00 ≥ 1 Таким образом, как показал прогнозный расчет рентабельности и ликвидности на 2020 год, можно говорить о том, что предложенные мероприятия для ООО ТА «Тортуга тур» являются экономически эффективными. 1 Составлено автором по: [4] |